В соответствии с планом работы Счетной палаты Республики Тыва рабочей группой под руководством аудитора Счетной палаты Республики Тыва Н. А. Лунько в период с 9 декабря 2013 года по 24 февраля 2014 года проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ГБУЗ Республики Тыва «Противотуберкулезный диспансер» за 2012-2013 годы, в ходе которой выявлен ряд нарушений и недостатков.
Всего в результате проведенного контрольного мероприятия за 2012-2013 годы выявлены нарушения на общую сумму 21 892,7 тыс. рублей, в том числе:
• нарушения за 2012 год:
— нецелевое расходование бюджетных средств не по соответствующему коду бюджетной классификации на сумму 33,9 тыс. рублей;
— списание бюджетных средств за текущий ремонт здания в с. Балгазын на общую сумму 36,5 тыс. рублей, в том числе, по акту произвольной формы без указания выполненных видов работ на сумму 32,5 тыс. рублей, при отсутствии акта и договора на сумму 4,0 тыс. рублей;
— списание материальных запасов по актам на списание при отсутствии обоснования причины выбытия на общую сумму 454,1 тыс. рублей, в том числе приобретенных за счет бюджетных средств на сумму 356,8 тыс. рублей, за счет внебюджетных средств на сумму 97,3 тыс. рублей;
— списание дебиторской задолженности подрядчика ООО «Туваасбестстрой» в 2012 году до момента фактического выполнения работ по капитальному ремонту Барун-Хемчикской туберкулезной больницы, которые были произведены в 2013 году, на сумму 500,0 тыс. рублей;
— списание бюджетных средств, выданных под отчет работнику Противотуберкулезного диспансера на представительские расходы, без оправдательных документов на сумму 11,0 тыс. рублей;
— нарушение порядка ведения бухгалтерского учета, выразившееся в оприходовании особо ценного имущества не по соответствующему счету и оприходовании столярки с. Балгазын по заниженной стоимости на общую сумму 1 927,6 тыс. рублей (устранено в процессе проверки);
— искусственное списание стоимости транспортных средств со счета 4.101.25.310 на общую сумму 63,9 тыс. рублей, согласно представленных справок на внутреннее перемещение автомобилей, в том числе автотранспортное средство ГАЗ -66 балансовой стоимостью 23,7 тыс. рублей списано в декабре 2012 г. до издания распоряжения о списании министром земельных и имущественных отношений РТ, которое было принято 19.09.2013 года №2590 (устранено по справкам формы 0504833 на общую сумму 40,2 тыс. рублей);
— произведено списание медицинского оборудования и оргтехники при отсутствии акта на списание компьютера инвентарным номером 0138193 балансовой стоимостью 15,2 тыс. рублей, списано медицинское оборудование и оргтехника при отсутствии заключений о списании на общую сумму 156 тыс. рублей (в том числе особо ценное имущество кардиомонитор стоимостью 128,8 тыс. рублей).
— перечислены подрядчику ИП Даваа А.К. за ремонт детского отделения больницы бюджетные средства на общую сумму 152,2 тыс. рублей и списаны без оправдательных документов, подтверждающих фактическое выполнение работ;
— переплата ООО «Монтажник» бюджетных средств за ремонт и установку окон Барун-Хемчикской туберкулезной больницы на сумму 84 тыс. рублей;
— списаны ГСМ на основании недооформленных путевых листов по фактическим затратам без учета норм расходов на общую сумму 51,2 тыс. рублей (средства марафона).
— производилось взимание платы с населения за флюрографическое обследование на общую сумму 68,1 тыс. рублей, тогда как указанные услуги должны производиться за счет средств республиканского бюджета;
— не соблюдаются нормы расхода продуктов питания: списаны продукты питания ниже нормы на общую сумму 982,6 тыс. рублей, выше нормы на сумму 112 тыс. рублей;
— списаны медикаменты без составления актов на списание в нарушение норм п.36 Инструкции N 174н на сумму 42,1 тыс. рублей;
• нарушения за 2013 год:
— нецелевое расходование бюджетных средств не по соответствующему коду бюджетной классификации на сумму 19,8 тыс. рублей;
— переплата бюджетных средств на сумму 265,8 тыс. рублей;
— необоснованное списание средств за поставку медикаментов в размере 469,1 тыс. рублей;
— отвлечение бюджетных средств, предусмотренных на выполнение государственного задания в сумме 202,5 тыс. рублей;
— неправомерное расходование бюджетных средств в сумме 3,1 тыс. рублей, которые направлены на уплату штрафа за совершение административного правонарушения, предусмотренного КоАП РФ, должностным лицом, в нарушение требований ст.162 Бюджетного кодекса РФ;
— необоснованное списание материальных запасов на сумму 11,4 тыс. рублей при отсутствии актов списания.
— не соблюдаются нормы списания продуктов питания: списано продуктов питания ниже нормы на общую сумму 577,4 тыс. рублей, выше нормы на сумму 45,1 тыс. рублей;
— списание медикаментов без составления актов на списание в нарушение нормп.36 Инструкции N 174н на сумму 40,5 тыс. рублей;
— в нарушение требований Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в регистрах бухгалтерского учета недостоверно отражены данные по дебиторской задолженности за поставщиком ООО «Авангард» в сумме 50,0 тыс. рублей.
— земельные участки общей кадастровой стоимостью 8611 тыс. рублей, используемые учреждениями на праве постоянного (бессрочного) пользования, не отражены Противотуберкулезным диспансером на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».
• в результате выборочной инвентаризации основных средств выявлены нарушения на общую сумму 3181,8 тыс. рублей, в том числе:
— неэффективное использование основных средств — 2 900,2 тыс. рублей,
— отсутствие актов приема-передачи основных средств — 280,6 тыс. рублей.
• проверкой правомерности начисления и выплаты заработной платы, соответствия данных регистров бухгалтерского учета установлено нарушений:
— переплата заработной платы за 2012 год и за 2013 год – 36,845 тыс. рублей, недоплата за 2012 год и за 2013 год тыс. рублей — 9,795 тыс. рублей.
— расхождения установленных размеров коэффициентов сложности в протоколах и приказах — 48,8 тыс. рублей
— недоплата специалистам, работающим на селе (врачам санатория «Балгазын») — 23,745 тыс. рублей
— отклонение фактических расходов отраженных в отчете о финансовых результатах за 2012 год от фактических по журналу операций на — 11,5 тыс. рублей,
— несоответствие задолженностей, отраженных в учетных регистрах, фактическим по расчетам заработной платы за 2012 год – на 128,4 тыс. рублей, за 2013 год — на 343,92 тыс. рублей,
— не соответствие задолженностей, отраженных в учетных регистрах по расчетам по начислениям на заработную плату, фактическим за 2013 год – на 658,1 тыс. рублей.
— отклонение данных отчетности о финансовом результате от отчетности, представленной в фонд социального страхования за 2012 год – на 84,2 тыс. рублей.
По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты Республики Тыва принято решение об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия и направлении соответствующих представлений по выявленным нарушениям в ГБУЗ Республики Тыва «Противотуберкулезный диспансер», Министерство здравоохранения Республики Тыва, а также направлении материалов проверки в правоохранительные органы.