Информация по результатам контрольного мероприятия «Проверка правомерности предоставления и эффективности расходования субсидий на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), выделенных ГБУ РТ «Республиканский комплексный центр социального обслуживания населения «Поддержка» в 2015 году и за истекший период 2016 г.»
Основание контрольного мероприятия: план работы Счетной палаты Республики Тыва на 2016 год, распоряжение председателя Счетной палаты Республики Тыва от 29.12.2016 г. № 85.
Цель контрольного мероприятия: определение правомерности предоставления и эффективности расходования субсидий на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), выделенных ГБУ РТ «Республиканский комплексный центр социального обслуживания населения «Поддержка».
Отчет по результатам контрольного мероприятия утвержден Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 26.01.2017 г. № 1.
Результаты контрольного мероприятия:
Объем проверенных составил 42 182,1 тыс. рублей.
Учреждение функционирует на основании Устава, утвержденного министром труда и социальной политики Республики Тыва и согласованного министром земельных и имущественных отношений Республики Тыва от 23.12.2015 г.
Всего по результатам контрольного мероприятия Счетной палатой Республики Тыва выявлены финансовые нарушения на общую сумму 2 281,5 тыс. рублей, в том числе:
– нецелевое использование бюджетных средств – 16,7 тыс. рублей;
– нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 2 221,1 тыс. рублей, в том числе: искажение бухгалтерского учета и отчетности – 2 084,7 тыс. рублей, отсутствие подтверждающих первичных документов – 73,2 тыс. рублей, недостача основных средств – 63,2 тыс. рублей.
– неэффективное расходование бюджетных средств – 43,7 тыс. рублей, в том числе оплата пени, штрафы – 19,1 тыс. рублей, оплата внештатным работникам при наличии штатных единиц – 24,6 тыс. рублей.
Проверкой установлены нарушения в части финансового обеспечения выполнения государственного задания. Так, объем финансового обеспечения выполнения государственного задания на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг Министерством труда и социальной политики Республики Тыва (далее – министерство) установлен для ГБУ РТ «Ресцентр «Поддержка» на 2015 год на общую сумму 28 008,3 тыс. рублей, на 2016 год — 29 804,6 тыс. рублей.
Объем субсидии по заключенным между министерством и ГБУ РТ «Ресцентр «Поддержка» Соглашениям о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания установлен на 2015 год – 29 313,0 тыс. рублей, на 2016 год – 29 805,1 тыс. рублей. В нарушение установленных требований Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания объемы субсидии в Соглашениях превышают плановую стоимость государственных услуг, исчисленную с учетом нормативных затрат, в 2015 году на 1 304,7 тыс. рублей, на 2016 г. – 0,5 тыс. рублей.
В планах финансово-хозяйственной деятельности утверждены объемы субсидии, которые не соответствуют объемам финансового обеспечения выполнения государственного задания, а также, установленным Соглашениями: на 2015 год – 26 428,7 тыс. рублей; на 2016 год – 28 010,2 тыс. рублей
Согласно Сведений о результатах деятельности учреждения по исполнению государственного (муниципального) задания (ф. 0503762) государственное задание учреждения исполнено в 2015 году на сумму 23 385,8 тыс. рублей, за 9 мес. 2016 г. – 20 837,4 тыс. рублей.
Фактически предоставлено субсидии в 2015 году – 22 547,5 тыс. рублей, в том числе Хамсара – 7 802,0 тыс. рублей, за 9 мес. 2016 г. – 19 634,6 тыс. рублей, в том числе Хамсара – 6 381,5 тыс. рублей.
В нарушение п. 14 Порядка формирования государственного задания № 34, п. 37 Положения о формировании государственного задания № 603, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 23.12.2015 N 603 субсидии за проверяемый период предоставлены меньше, чем фактическая стоимость оказанных за отчетный период государственных услуг в 2015 году на 838,3 тыс. рублей, за 9 месяцев 2016 года – 1 202,8 тыс. рублей.
В нарушение п. 5 Порядка формирования госзадания № 34, п. 35 Положения о формировании госзадания № 603 за проверяемый период отклонение плановых объемов субсидий в Сведениях о результатах деятельности учреждения по исполнению государственного задания (ф. 0503762) от показателей государственного задания, исчисленного с учетом нормативных затрат, составило в 2015 году – 1 579,6 тыс. рублей, на 2016 год – 1 794,4 тыс. рублей.
В нарушение п. 93 Инструкции об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина России от 16.12.2010 г. № 174н и письма Минфина России от 05.04.2013 № 02-06-07/11164 начисление доходов отражено по фактическому поступлению субсидий согласно актам выполненных услуг.
Проверкой ведения кадрового делопроизводства в ГБУ РТ «Ресцентр «Поддержка» установлены многочисленные нарушения. Например, в учреждении не на всех сотрудников заведены личные карточки работника по форме Т-2, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Форма приказов по личному составу не соответствует ГОСТ Р 6.30-2003 «Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов». Отсутствуют журналы об ознакомлении работников с правилами внутреннего распорядка, инструкцией по охране труда и технике безопасности, положением об оплате труда, и персональных данных.
В нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерией учреждения допущено искажение бухгалтерского учета и отчетности на общую сумму 2 084,7 тыс. рублей.
Выборочной проверкой правомерности начисления стимулирующих выплат в виде премий за проверяемый период установлено, что в штатных расписаниях на 2015 г. фонд материального стимулирования в виде твердой денежной сумме отсутствует. На основании с абз. 6 пп. 5.5 Положения об оплате труда работников объем стимулирующей части на 2015 год из расчета фонда оплаты труда в размере 11 062,5 тыс. рублей составляет 2 212,5 тыс. рублей. В 2015 г. согласно расчетным ведомостям произведены стимулирующие выплаты на общую сумму 4 140,4 тыс. рублей, из них премиальные – 3281,0 тыс. рублей. На 2016 г. в штатных расписаниях сформированы поощрения за труд в виде стимулирующих выплат в размере 1 441,6 тыс. рублей. За 9 месяцев 2016 г. согласно расчетной ведомости стимулирующие выплаты составили 1 733,6 тыс. рублей, в том числе премиальные – 1 216,6 тыс. рублей. В результате, в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, абз. 6 пп. 5.5 Положения об оплате труда работников ГБУ РТ «Ресцентр «Поддержка» согласно расчетным ведомостям стимулирующие выплаты в 2015 году произведены сверх расчетной потребности стимулирующей части фонда на общую сумму 1 113,8 тыс. рублей, что является неэффективным использованием бюджетных средств.
В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено отсутствие авансовых отчетов подотчётных лиц на общую сумму 73,2 тыс. рублей.
Проверкой учета основных средств выявлено, что в нарушение п.п. 4, 9, 38 Приказа Минфина РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» от 01.12.2010г. № 157н, п.13 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 25.03.2011г. № 33н на баланс учреждения не поставлен и не принят к учету объект движимого имущества «ПРМА» на базе автомобиля ЗИЛ-131 (в комплект входит станок токарный) в количестве 1 единицы балансовой стоимостью 130,4 тыс. рублей, переданного Министерством земельных и имущественных отношений РТ по договору №1 от 26.05.2014 г.
На основании Решения Коллегии Счетной палаты Республики Тыва направлено представление для принятия мер по устранению нарушений директору ГБУ РТ «Республиканский комплексный центр социального обслуживания населения «Поддержка» и информационное письмо министру труда и социальной политики Республики Тыва, где предложено принять меры по устранению выявленных нарушений в подведомственном учреждении и привлечь к ответственности виновных должностных лиц, усилить контроль за соблюдением условий и порядка предоставления субсидии на выполнение государственного задания подведомственным учреждениям.