Счетной палатой Республики Тыва во исполнение  п.3.15. Плана работы Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва за 2017 год».

Контрольное мероприятие  начато 15 августа 2018 г.,  окончено 25 сентября 2018 г.

По результатам проверки составлен сводный акт проверки Миндортранс РТ от 25.09.2018г., который  подписан должностными лицами  Миндортранс РТ  без возражений.

По результатам проверки Миндортранс РТ и встречных проверок 5-ти муниципальных образований, которым выделены субсидии из Дорожного фонда республики, составлены 9 актов проверок и 10 актов контрольных обмеров фактически выполненных объемов работ.

Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 01.10.2018 г. №20.

Проверкой  правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год, проведённой  в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва (далее Миндортранс РТ),  Администрациях Тес-Хемского, Кызылского, Барун-Хемчикского, Бай-Тайгинского кожуунов,  Администрациях сельских поселений сумон Шуйский, сумон Бай-Талский, Кара-Хольский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва, Департаменте городского хозяйства мэрии г. Кызыла  проанализирован объем средств дорожных фондов муниципальных образований  на общую  сумму 188 528,15 тыс. рублей, или 84,5% от утвержденного объема (223 002,58 тыс. рублей) законом (решением), в том числе субсидии из Дорожного фонда республики с учетом остатка средств на 01.01.2017 г. (6 927,0 тыс. рублей)  на сумму 126 351,8 тыс. рублей. Общий остаток муниципальных средств по состоянию на 01.01.2018 г. составил 5 304,65 тыс. рублей, в том числе средств Бай-Тайгинского кожууна — 3 148,7 тыс. рублей, Тес-Хемского кожууна  — 1 065,4 тыс. рублей, Кызылского кожууна — 1 090,55 тыс. рублей.

Проверками 5-ти муниципальных образований установлены финансовые нарушения на общую сумму  13 692,2  тыс. рублей, в том числе:

нецелевое расходование бюджетных средств, или на цели, не предусмотренные Порядками расходования средств муниципальных дорожных фондов, утвержденными решения Хуралов представителей на общую сумму 765,3 тыс. рублей (Администрацией Тес-Хемского кожууна -80,0 тыс. рублей за работу по оценке рыночной стоимости арендной платы земельного участка и рыночной стоимости ОКС, не относящуюся к работам Дорожного фонда; Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла -685,3 тыс. рублей за работы по устройству плаца и дороги на территории учебного корпуса Тувинского государственного университета, расположенной по адресу: г. Кызыл, ул. Рабочая, д.4А, или на федеральной собственности);

приняты объемы фактически не выполненных работ по данным бухгалтерского учета по актам выполненных работ ф. КС-2  подрядных организаций на общую сумму 5 260,9 тыс. рублей, в том числе оплачены работы на сумму 520,9 тыс. рублей (Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла-59,8 тыс. рублей (работы приняты, но не оплачены), Администрацией  Кызылского кожууна-348,6 тыс. рублей (работы оплачены), Администрацией  Барун-Хемчиского кожууна-172,3 тыс. рублей (работы оплачены), Администрацией Тес-Хемского кожууна -4 680,2 тыс. рублей (работы приняты, но не оплачены);

завышение начальной максимальной цены муниципального контракта  на общую сумму 5 651,4 тыс. рублей (Администрацией Тес-Хемского кожууна — 4 727,2 тыс. рублей, Департаментом городского хозяйства мэрии г. Кызыла- 924,2 тыс. рублей);

нарушение Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в заключении муниципальных договоров с подрядными организациями, на сумму свыше 100 тыс. рублей при отсутствии конкурентного отбора подрядчиков, на общую сумму 1736,5 тыс. рублей  (Администрацией Бай-Тайгинского кожууна-623,7 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Бай-Тальский-198,3 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Кара-Хольский-180,7 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Шуйский-198,3 тыс. рублей, Администрацией  Тес-Хемского кожууна-535,5 тыс. рублей);

нарушения порядка ведения бухгалтерского учета на общую сумму 278,1 тыс. рублей  (списание дебиторской задолженности ООО «ПМ «Архат» за выполненные работы по разработке технических паспортов Администрацией Бай-Тайгинского кожууна -60,0 тыс. рублей; переплата ООО «ПМ «Архат» за разработку документов на первичную паспортизацию дорог местного значения в с. Кара-Хольский (улиц) Администрацией сельского поселения с. Хемчикский -6,0 тыс. рублей; списание дебиторской задолженности  выполненных работ оценщика -ИП Саая Л.В. (межевание земельных участков и постановка на кадастровый учет, оценка рыночной стоимости земельных участков, составление межевых планов, кадастровых паспортов автомобильных дорог) при отсутствии отчетов, межевых планов, технических паспортов на автомобильные дороги Администрацией  Тес-Хемского кожууна -212,1 тыс. рублей).

По фактам нецелевого использования бюджетных средств составлены протоколы об административном правонарушении в отношении юридического лица –Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла и должностного лица -главного бухгалтера Администрации муниципального района «Тес-Хемский кожуун Республики Тыва» Соян Даурии Васильевны по  ст. 15.14 КоАП РФ.

Проверкой выявлены нефинансовые нарушения в виде неэффективного  использования бюджетных средств на оплату штрафов, пени, судебных расходов; нарушения при составлении бухгалтерской отчетности; нарушения существенных условий по договору на общую сумму 4 679,0 тыс. рублей.

Анализом нормативно-правовой базы, регулирующей вопросы ремонта, содержания автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения Республики Тыва установлено, что график поэтапного перехода с 2009 года до 2018 года к финансированию работ по содержанию автомобильных дорог регионального значения по установленным нормативам денежных затрат, утвержденный постановлением Правительства Республики Тыва от 04.10.2008 г. № 577 не исполнен.  Отраслевые сметные нормативы, применяемые при проведении работ по содержанию автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения и дорожных сооружений, являющиеся технологической частью этих дорог на территории Республики Тыва, разработаны и утверждены в 2018 году приказом Миндортранс РТ от 06.06.2018г. №37-ОД.

Встречными проверками 5-ти муниципальных образований установлено, что Решениями Хурала представителей муниципальных районов приняты муниципальные правовые акты о создании муниципальных дорожных фондов.

В ходе встречной проверки Бай-Тайгинского кожууна установлено противоречие   Порядка формирования  и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун», утвержденного Решением Хурала представителей муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» от 26.09.2014 г. № 74 с Классификацией работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог, утвержденной Приказом Минтранса России от 16.11.2012 г. N 402, или Порядком в состав расходов муниципального дорожного фонда включены расходы по разработке документов территориального планирования, которые не предусмотрены   Классификацией.

Субсидии местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов предусмотрены в законе о бюджете на 2017 г. в рамках подпрограммы «Автомобильные дороги и дорожное хозяйство на 2017 — 2019 годы» Государственной программы Республики Тыва «Развитие транспортной системы Республики Тыва на 2014 — 2016 годы» 9 муниципальным образованиям на общую сумму 141 343,1 тыс. рублей.

Субсидии 4-м муниципальным образованиям: Каа-Хемкий кожуун, Тоджинский кожуун, Сут-Хольский кожуун, город Ак-Довурак Миндортранс РТ не предоставлены в связи с отсутствием заключенных муниципальных контрактов и поручений Главы-Председателя Правительства Республики Тыва в 2017 году.

Исполнение субсидий 5-ти муниципальным образованиям из бюджета республики в 2017 г. составило 119 424,8 тыс. рублей, или 84,5% от плана.

Остаток неосвоенных средств Дорожного фонда республики по состоянию на 01.01.2018 г. составляет 311 559,1 тыс. рублей.

В нарушение пп. «а» п.3.11 Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14 августа 2012 года №457 к заключенным соглашениям не приложены графики на финансирование субсидий.

Анализом своевременности финансирования средств субсидий в нарушение условий соглашений о предоставлении субсидий установлены нарушения сроков перечисления Миндортранс РТ субсидий получателям – муниципальным образованиям Финансовому управлению Барун-Хемчикского кожууна -16,17 рабочих дней, Финансовому управлению Тес-Хемского кожууна -51,54  рабочих дня, Департаменту финансов Мэрии г. Кызыла – 27,59,128  рабочих дней.

В нарушение пп.д) п 2.1.5 Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457, условий соглашений о предоставлении субсидий не разработаны и не представлены в Миндортанс РТ утвержденные муниципальные программы, предусматривающие расходные обязательства кожууна на реализацию мероприятий по ремонту автомобильных дорог местного значения в отношении объектов, включенных в Перечень.

Анализом содержания и выполнения условий соглашений установлены следующие нарушения.

В нарушение пунктов 1.9., 2.1.3., 2.2.3. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457 в соглашениях №МО-УДС-3/17 от 04.08.2017г. на сумму 9 276,1 тыс. рублей, и без номера и даты на сумму 10 530,6 тыс. рублей между Миндортранс РТ и администрацией Бай-Тагинского кожууна не предусмотрено условие о софинансировании муниципальным образованием не менее 5% от общей сметной стоимости объектов.

В нарушение пункта 1.9. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям, дополнительного соглашения №МО-УДС-6/17-1 от 20.11.2017г. (приложению №1) к соглашению № МО-УДС-6/17 от 05.10.2017 г. о предоставлении субсидий  администрацией Барун-Хемчикского  кожууна не выполнено условие о софинансировании средств муниципальным образованием не менее 5% от общей сметной стоимости объектов на сумму 281,27 тыс. рублей.

Общий объем финансирования муниципальному образованию Тес-Хемский кожуун на 2017г. определен в соответствии с Перечнем объектов ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в 2017г. согласно приложению № 2 к Соглашению №МО-УДС-2/17 от 12.07.2017г. Приложение №2 не представлено ни Администрацией кожууна ни Миндортранс РТ.

Мэрий г. Кызыла не выполнены в полном объеме условия соглашения (дополнительного соглашения) №МО-УДС-8/17-1 от 01.11.2017г. в части софинансирования средств местного бюджета на сумму 2 209,3  тыс. рублей, в том числе на   ремонт дорожного покрытия ул. Ангарский Бульвар на сумму 2 080,1 тыс. рублей (причиной является отсутствие принятия объемов выполненных работ на объекте);     ремонт ул. Интернациональная на сумму 129,2 тыс. рублей.

В нарушение подпункта «е» пункта 3.11 Порядка предоставления субсидий, Миндортрансом РТ в соглашениях с муниципальными образованиями не приведен порядок технического надзора, осуществляемого ГКУ УАД «Тываавтодор», за ходом выполняемых дорожных работ.

По представленному протоколу заседания межведомственной комиссии, утвержденной распоряжением министра дорожно-транспортного комплекса РТ Бады О.О.    распределено субсидий 5-ти муниципальным образованиям в 2017 г. на общую сумму 60 626,7 тыс. рублей. Законом о бюджете Республики Тыва на 2017 г. утверждено субсидий 9 муниципальным образованиям на общую сумму 141 343,10 тыс. рублей. Объем субсидий утвержденный по закону о бюджете на 2017г. соответствует с объемом по решению межведомственной комиссии  по двум муниципальным образованиям Барун-Хемчискому кожууну и Тоджинскому кожууну. По Чеди-Хольскому кожууну,  распределенный решением Комиссии объем субсидии составил 15 000,0 тыс. рублей, законом о бюджете не утвержден.

Обновление состава межведомственной комиссии в связи с увольнением его членов произведено несвоевременно¸ или  в редакции распоряжения Правительства Республики Тыва от 03.07.2018г. №284-р. В проверяемом периоде (2016- 2017 гг.) утвержденный Правительством Республики Тыва состав межведомственной комиссии отсутствовал.

Миндортранс РТ в нарушение пунктов 1.7., 2.1.2, 2.1.5., 2.2.2, 2.2.6, 3.1, 3.2., 3.3., 3.6.,3.7. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457 при отсутствии конкурсного отбора муниципальный образований (извещение об отборе муниципальных образований не представлено и не размещено на официальном сайте Миндортранса РТ), заявок  на предоставление субсидий, направляемых  с пакетом необходимых в соответствии с Порядком  документов  до 01.12.2016 г. (за исключением заявок Городского округа Город Кызыл», г. Ак-Довурак) утверждены и распределены субсидии муниципальным образованиям в 2017 г.  на основании протокола, подписанного неуполномоченной Правительством Республики Тыва межведомственной комиссией.

По факту данного нарушения составлен протокол в отношении юридического лица –Миндортранс РТ по ч.2. ст. 15.15.3. КоАП РФ.

В нарушение пункта  3.15. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям о предоставлении субсидии  всеми муниципальными образованиями, которым в 2017 г. выделены субсидии из бюджета республики в Миндортанс РТ не представлен Отчет о расходовании средств бюджета кожууна на ремонт объектов, включенных в Перечень, включая расходы, источником финансового обеспечения которых является субсидия из республиканского бюджета, а также о достигнутых значениях целевых показателей результативности использования субсидии.

В нарушение пункта  3.19. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям о предоставлении субсидий,  ст. 158 Бюджетного кодекса РФ  Миндортранс РТ не осуществлялся мониторинг качества выполняемых работ, применяемых дорожно-строительных материалов, конструкций.

В нарушение ч. 11 ст. 13, Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ  «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» 5-ти муниципальными образованиями  нормативы затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения не разработаны, или не в полном объеме выполнены полномочия органов местного самоуправления в области использования автомобильных дорог.

         По результатам  контрольного мероприятия на основании решения Коллегии направлены представления на устранение выявленных в результате проверки нарушений  Министерству дорожно-транспортного комплекса  Республики Тыва; Администрации Бай-Тайгинского кожууна; Администрации сельского поселения сумон Бай-Талский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;            Администрации сельского поселения сумон Кара-Хольский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва; Администрации сельского поселения сумон Хемчикский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;          Администрации сельского поселения сумон Шуйский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;  Администрации Тес-Хемского кожууна;  Администрации Барун-Хемчикского кожууна;  Администрации Кызылского кожууна;          Департаменту городского хозяйства Мэрии г. Кызыла. Направлены информационные письма Главе Республики Тыва Ш.В.Кара-оолу;  в части нарушений Федерального закона 44-ФЗ  в УФАС по  Республике Тыва.  Материалы проверок в части оплаты фактически не выполненных объемов работ Администрациями Кызылского кожууна и Барун-Хемчикского кожууна направлены начальнику Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Республике Тыва — подполковнику полиции А.В. Кох. Уведомления о принятии мер принуждения в отношении Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла и Администрации Тес-Хемского кожууна в части нецелевого использования бюджетных средств направлены  в Минфин РТ.

 

      1.Проверка  целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления».

Согласно ответам  Миндортранс РТ на представление и предписание следует:

от 11.07.2018 г. ОБ-1697/18 в целях принятия мер по устранению нарушений разработан план мероприятий, ведется работа по изменению структуры ГКУ «Тываавтодор», установлению предельной численности и по определению группы по оплате труда казенного учреждения; приказом Миндортранс РТ от 06.06.2018 г. №37-од утверждены отраслевые сметные нормативы, применяемые при проведении работ по содержанию автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения и дорожных сооружений, являющихся технологической частью этих дорог на данной территории Республики Тыва;

от 24.07.2018 г. №ОБ-1816/18 в целях принятия мер по устранению нарушений в части оплаты труда 6-ти штатным работникам ГКУ «Тываавтодор», которые фактически работали в проверяемом периоде и на момент проверки в Миндортрансе РТ  представлен приказ от 23.07.2018г. №71/13-ОД «О признании утратившим силу приказа от 22.11.2013г. №71/13-ОД» «О прикомандировании специалистов».

от 08.08.2018 г. №ШЧ-1921/18 (вх. №СП-08-03/751 от 09.08.2018г.) на основании распоряжения Миндортранс РТ от 02.08.2018 г. проводится внеплановая проверка ГКУ «Тываавтодор» за второе полугодие 2017 г. и первое полугодие 2018 г., представлен проект постановления Республики Тыва «О внесении изменений в Положение об оплате труда руководителей и работников дорожной отрасли Республики Тыва, утвержденное постановлением Правительства РТ от 23.07.2009г. №363».

Ответы ГКУ «Тываавтодор» от 09.07.2018г. №293-р, от 08.08.2018г. №0313, от 09.08.2018 г. №0317 представлены не в полном объеме, или не представлены подтверждающие устранение нарушений оправдательные документы.   В связи с тем, что мероприятия, не вошедшие в перечень исполненных, требуют полного и тщательного рассмотрения ГКУ «Тываавтодор» предложено Счетной палате РТ продлить срок исполнения Представления при отсутствии указания на требуемый срок фактического исполнения (устранения).

Согласно ответам ГКУ «Тываавтодор» нарушения рассмотрены и устранены частично:   представлены проект Устава, направленный на согласование в Миндортранс РТ письмом от 02.08.2018г. №0298;  представлены приказы на увольнение и командировку сотрудников юридического отдела в обоснование привлечения адвоката Хаваа С-М.Г.  и на отмену прикомандирования штатных работников  ГКУ «Тываавтодор» в Миндортранс РТ.

Таким образом,  не устранены финансовые нарушения (не рассмотрены не финансовые нарушения), или ГКУ «Тываавтодор» документально не подтверждено принятие мер по устранимым нарушениям и не предоставлены данные о рассмотрении неустранимых нарушений в целях их дальнейшего недопущения  по пунктам предписания с 3 по 20, с 22 по 26, с 28 по 35, с 37 по 44 на общую сумму финансовых нарушений — 2 600,7 тыс. рублей. Не рассмотрены нефинансовые нарушения на общую сумму 12 706,6 тыс. рублей.

В связи с неполным устранением (рассмотрением) ГКУ «Тываавтодор» нарушений, установленных Счетной палатой аудитором составлен протокол в отношении должностного лица –директора ГКУ «Тываавтодор» Тарый Г.С. по ч.20 ст.19.5 КоАП РФ.

 

2.Проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного казенного учреждения Республики Тыва «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

            Согласно ответам на представление и предписание Лесничества от 05.09.18г. №113 (вх.№ СП-08-05/823 от 12.09.2018г.) и от 13.09.2018г. б\н (вх. № СП-08-03/830 от 13.09.2018г.), представленным в установленный срок (13.09.2018 г.), установлено:

объявлено дисциплинарное взыскание –выговор главному бухгалтеру Куулар А.Б.;   за допущенные нарушения  в работе уволен бухгалтер материальной группы  Куулар С.М., в связи с несоответствием образования  квалификационным требованиям уволена зам. главного бухгалтера Донгак О.О.;

устранены финансовые нарушения, или представлены приказы о согласовании размера премии на директора, о назначении ответственного лица за соблюдением предельного соотношения зарплаты руководителя и работников в целях дальнейшего недопущения данного нарушения, представлен регистр по начислению заработной платы, подтверждающий использование программного продукта 1С Предприятие «Зарплата и кадры»,  график удержаний переплаты зарплаты,  приказы о выплате надбавки на зам. директора Хертек Ч.В.,  приказы на выплату недоплаты заработной платы работникам, о предоставлении неотгуленных дней отпуска заместителю директора Хертек Ч.В., бухгалтерская справка ф. 0504833 от 05.08.18 г.  по транспортному налогу, приказ об утверждении норм расхода топлива, передаточные акты и договоры безвозмездного пользования на передачу от Барун-Хемчикского специализированного филиала в безвозмездное пользование Лесничества автотранспортных средств, квитанция  на частичный возврат средств за обучение, не состоящего в штате учреждения работника  на общую сумму  273,4 тыс. рублей.

А также,  рассмотрены нефинансовые нарушения (неустранимые) пункты 9,11,17,19 представления в целях дальнейшего недопущения данных нарушений.

Согласно информационному письму №5-2458 от 07.09.2018 г. (вх.№СП-01-05/842 от 20.09.2018 г.) Тывинским УФАС России в части нарушений, допущенных Лесничеством по закупкам у единственного поставщика на сумму, превышающую ста тысяч рублей принято решение о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении должностного лица-директора ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» Манчына С.И. по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.1. ст. 7.29 КоАП РФ.

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение обращения Управления по Республике Тыва Федеральной службы безопасности РФ от 25.10.2017 г. №4/9663, п.3.12. Плана работы Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

Контрольное  мероприятие  начато  13 июня  и окончено 27 июня 2018 г.

Отчет по результатам контрольного мероприятия  утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от  05.07.2018 г. №15.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки от 27.06.2018 г., который подписан должностными лицами Лесничества без возражений.

     Объем проверенных средств за 2017 г.  составил 10 425,0 тыс. рублей.

В 2017 г. в сравнении с 2013 г. (согласно данным Лесного плана республики) общая площадь земель лесного фонда увеличилась на 0,2 тыс. га. с 3 811,0 тыс. га до 3 811,2 тыс. га.; общая площадь покрытая лесной растительностью  увеличилась на 10,2 тыс. га. с 3 283,0 тыс. га до 3 293,2 тыс. га. Общий запас древесины с 2013 г. (41,9 млн.м3)  не увеличился.

Лесничество разделено на 4 участковые лесничества:

Аянгатинское-954,53 тыс. га

Бай-Тайгинское-1571,81 тыс. га

Барун-Хемчикское-1136,81 тыс. га

Монгун-Тайгинское-148,00 тыс. га.

      В ходе контрольного мероприятия установлены финансовые нарушения на общую сумму  712,4  тыс. рублей, в том числе:

переплата (необоснованная выплата) заработной платы, премии, отпускных на общую сумму  142,4 тыс. рублей;

необоснованные расходы на оплату очной формы обучения по программе и индивидуальному учебному плану «Экономика» финансово-экономического  факультета ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Санкт-Петербургский филиал), не состоящему в трудовых отношений с Лесничеством физическому лицу Бараану Акиму Альбертовичу с ведома Госкомлеса РТ в 2017 г.  на сумму 97,0 тыс. рублей;

необоснованное  списание ГСМ на общую сумму 199,2 тыс. рублей, в том числе без оправдательных документов (путевых листов) на сумму 44,3 тыс. рублей, не по утвержденным приказами нормам на сумму 34,5 тыс. рублей, необоснованно израсходовано ГСМ на автомашины, не состоящие на балансе Лесничества на общую сумму  120,4  тыс. рублей;

Лесничеством осуществлены действия, влекущие необоснованное сокращение числа участников закупки, и исключающие право на конкуренцию других поставщиков, или осуществлено дробление  закупки ГСМ, приобретенного  у одного поставщика ИП Монгуш В.С. по 4 договорам  от одной даты на общую сумму 245,5 тыс. рублей, или на сумму, превышающую 100 тыс. рублей;

неэффективное  использование средств на приобретение программного продукта 1С Предприятие «Зарплата и кадры» на сумму 28,1 тыс. рублей, в связи с тем, что заработная плата работников Лесничества по настоящее время начисляется не в программе 1С, а с применением  Excel, или программный продукт не используется;

переплата по транспортному налогу на сумму 0,2 тыс. рублей не отражена по данным  бухгалтерского учета.

План работы Лесничества не представлен, представлена информация о проведенных агитационно-разъяснительных работах Лесничества, проведенных в Барун-Хемчиском, Бай-Тайгинском, Монгун-Тайгинском кожуунах. В связи с не представлением плана работы  Лесничества оценить результаты работы в ходе проверки не представилось возможным (кроме администрируемых доходов).

Лесничеством при осуществлении полномочий по контролю за незаконными вырубками составляются протокола о лесонарушении, административном правонарушении, средства от уплаты штрафов поступают в федеральный бюджет.

Всего в 2017 г. в федеральный бюджет поступило 264,3 тыс. рублей, в том числе от уплаты административных штрафов (денежные взыскания) 179,3 тыс. рублей,  прочих поступлений (возмещение ущерба) поступило– 63,4 тыс. рублей, или  84,8% от плана 74,8 тыс. рублей; платы за использование лесов в части минимального размера платы по договору купли продажи лесных насаждений -21,6 тыс. рублей, или с превышением в 2 раза от плана 11,0 тыс. рублей.

В 2017 г. правонарушителями уплачены административные штрафы по ст.8.25, ст.8.31, ст.8.32, ст.8.28, ст.7.9 КоАП РФ  на общую сумму 179,3 тыс. рублей (или с превышением в 2 раза планового показателя -87,6 тыс. рублей), из которых по 43 протоколам, составленным в 2017 г. –48,7 тыс. рублей, по протоколам, составленным в предыдущие годы – 130,6 тыс. рублей.

Лесничеством при исполнении своих полномочий в 2017 г. составлен 1  акт по лесонарушениям на физическое лицо Хертек А.О. (по незаконной вырубке леса в объеме 43,279 куб.м.) по ущербу на общую сумму 602,0 тыс. рублей, районным судом иск удовлетворен на сумму 228,9 тыс. рублей, апелляционный приговор вышел 14.12.2017 г. Возмещение ущерба за 2017 г., и по день окончания проверки, отсутствует.

Плата  за использование лесами в части минимального размера арендной платы не поступала, в связи с отсутствием арендаторов.

Администратором доходов бюджета от использования лесов, штрафов за нарушение лесного законодательства является Госкомлес РТ. Согласно отчета об исполнении бюджета в республиканский бюджет Республики Тыва поступили доходы Лесничества  на общую сумму 184,1 тыс. рублей, в том числе плата за использование лесов в части превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений — 2,0 тыс. рублей (9,5%, при плане 21,0  тыс. рублей), плата по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд граждан – 182,1 тыс. рублей (57,8% при плане 315,0 тыс. рублей).

Госзадание на выполнение государственных услуг Лесничеству не доводилось. Госкомлесом РТ решение о формировании госзадания для ГКУ не принималось.

Согласно представленной информации  финансирование Госкомлеса РТ за 2017 г. составило 223 411,8 тыс. рублей, Госкомлесом РТ  10-ти подведомственным ГКУ в 2017 г. направлено финансирование в общем размере 63 081,2 тыс. рублей. Исполнение сметы Лесничества составило 10 425,0 тыс. рублей, или 4,7% от общего финансирования и 16,5% от финансирования ГКУ.

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Госкомлеса РТ на 2017 г. в нарушение п. 1 ст. 221 Бюджетного кодекса РФ, не утвержден, что указывает на ненадлежащее осуществление органом государственной власти — Госкомлесом РТ полномочий в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно бюджетной сметы, утвержденной руководителем Госкомлеса РТ от 09.01.2017 г. на 2017 г. Лесничеству предусмотрено 10 425,0 тыс. рублей. В течение 2017 г. бюджетная смета не уточнялась. юджетная смета не уточнялась  учреждений.млеса в 2017 г. направлено финансированиедание общей площадью 182,3 кв.м.Исполнение сметы за 2017 г. составило 10 425,0 тыс. рублей, или  100,0% от утвержденных показателей.

В нарушение п. 6 «Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», утвержденных Приказом Минфина России от 20.11.2007 N 112н показатели сметы Лесничества утверждены не в соответствии с расчетами к смете.

В нарушение  ч. 4 п. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании вышеуказанного пункта (два миллиона рублей), превышен на 175,4 тыс. рублей.

   Заключение договора на оплату очного обучения лица- Бараана А.А., не состоящего в трудовых отношений с Лесничеством (с данным физическим лицом Лесхозом не заключен трудовой договор) в ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Санкт-Петербургский филиал) на сумму 156,0 тыс. рублей за каждый год обучения и оплата договора в 2017 г. в размере 97,0 тыс. рублей бюджетных средств, являются необоснованными, или в нарушение ст.6, 158, п.2. ст. 161,162  БК РФ,  ст. 196, 198 ТК РФ, п.5.3. Устава Лесничества, утвержденного приказом Госкомлеса РТ от 29.07.2011г. №302, п. 7 трудового договора от 13.02.2015г., заключенного между директором Лесничества Манчын С.И. и Госкомлесом РТ превышены полномочия казенного учреждения –получателя бюджетных средств с ведома Госкомлеса РТ.

Кроме того, подпунктами в) и  г) пункта 3 договора о целевом обучении от 06.12.2017 г. Лесничество принимает на себя обязательства по трудоустройству Бараана А.А при отсутствии вакансии по финансовой специальности  на момент заключения договора, а в случае неисполнения  обязательств по трудоустройству данного гражданина в течение 3 (трех) месяцев выплатить гражданину компенсацию в двух кратном размере расходов, связанных с предоставлением  ему мер социальной поддержки.

Штатное расписание отличается от утвержденной структуры Лесничества, или  из штатного расписания исключены должности радиооператора и инженера по кадрам, добавлены должности мастера леса и мастера лесного хозяйства.

На основании п.5.3 Устава, утвержденного приказом председателя Госкомлеса РТ от 29.07.2011 г. № 302, согласованного с министром земельных и имущественных отношений Лесничеству следует привести структуру и штатное расписание в соответствие.

Начисленная среднемесячная зарплата работников Лесничества в 4,1 раза ниже зарплаты заместителя директора (установлен предельный уровень соотношения в кратности от 1 до 2,5), в 4,4 раза ниже зарплаты директора (установлен предельный уровень соотношения в кратности от 1 до 3),  в нарушение п. 3.6, п. 3.9 Положения об оплате труда работников государственных бюджетных учреждений лесного хозяйства Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства РТ от 14.07.2009 г. № 348.

В нарушение п.2. ст. 9  Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 135 Трудового кодекса РФ директору Лесничества Манчыну С.И. выплачена премия за апрель и май 2017 г. в размере должностного оклада с учетом районного коэффициента при отсутствии указания на размер премии в приказах Госкомлеса РТ на общую 34,6 тыс. рублей.

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ч.1 ст.1 ст. 161 Гражданского кодекса РФ, п. 5 Приказа МВД России от 24.11.2008г. №1001 «О порядке регистрации транспортных средств»  Лесничеством  договора об утилизации, акты приема-передачи, акты утилизации,  свидетельства об утилизации, подтверждающие факт уничтожения списанных транспортных средств по распоряжениям Минземимущества РТ (ГАЗ-31029 гос. номером А 008АВ 17 — 1995 г.в. -176,2 тыс. рублей,  УАЗ-315195 гос. номером В 006АР 17 — 2009 г.в. -375,0 тыс. рублей) к проверке  не представлены.

Проверкой правомерности списания ГСМ установлено, в нарушение  ст.162 БК РФ, ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 г. № АМ-23-р   Лесничеством списано без оправдательных документов (путевых листов) на сумму 44,3 тыс. рублей, не по утвержденным приказами нормам  на сумму 34,5 тыс. рублей,  необоснованно израсходовано ГСМ на общую сумму  120,4  тыс. рублей, на автомашины (5 ед.), не состоящие на балансе учреждения.

Согласно копиям паспорта транспортных средств УРАЛ-3704-01-04 гос. номером М115АУ и Трактор  Б10М гос. номером 17ТА 5765 собственником является  АУ Шагонарское СпецЛХУ».

На 3 единицы техники МТЗ-82-1 номером ТГ 4606, ГАЗ-АЦ-3,0-40 номером О091АХ, Урал-63704-0151номером М115АХ Лесничеством паспорта транспортных средств не представлены, собственник в ходе проверки не установлен.

С момента передачи (июль 2015г.) и до настоящего времени в нарушение п.4. Приказа МВД России от 24.11.2008г. №1001 «О порядке регистрации транспортных средств» Лесничеством не осуществлена перерегистрация автотранспортного средства ГАЗ-3102, 2008 г.в. гос. номер Т 134 ТТ, или в течение 10 суток после приобретения (получения),  в связи с тем, что ГКУ Шагонарское лесничество не осуществило регистрацию в ГИБДД в период оперативного управления, до передачи данного автотранспортного средства в Лесничество.

В нарушение  ч. 6 ст.1 Федерального закона от 13.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Лесничеством не регистрировано  право на объекты недвижимого имущества, числящиеся на балансе учреждения на проходную, расположенную по адресу с. Кызыл-Мажалык, ул. Лесная д. 1 балансовой стоимостью 15,0 тыс. рублей  и  на земельный участок, расположенный по  адресу Бай-Тайгинский район, с. Тээли ул. Адыгбая 20   кадастровым номером  17617601/02162006-474.

На отопление 1 кв.м. помещений израсходовано 250 кг. угля (415,9 кв.м. общая площадь), что превышает в 1,7 раза расчетное потребление в угле (103,458/60).

В нарушение п. 1 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н, п.6. Инструкции по бухгалтерскому учету от 01.12.2010г. №157н  нормы списания угля приказами Лесничества  не определены, списание угля осуществляется данным учреждением  по фактическим затратам.

На основании решения Коллегии Счетной палаты в целях устранения выявленных нарушений в адрес Лесничества и Государственного комитета по лесному хозяйству Республики Тыва направлены представления. Направлено  информационное письмо Главе Правительства Республики Тыва Ш.В. Кара-оолу. Материалы проверки направлены в Управление по Республике Тыва Федеральной службы безопасности РФ.  По факту выявленных нарушений Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» материалы проверки направлены в УФАС по Республике Тыва. По факту отсутствия регистрации права на объекты недвижимости информационное письмо направлено Администрации Барун-Хемчикского кожууна.

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение п.8 Перечня поручений на 2018 г., утвержденного постановлением Верховного Хурала (Парламента) Республики Тыва  от 25 октября 2017 г. №1498 ПВХ-2, п.3.8 Плана Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления».
Контрольное мероприятие  начато 28 февраля 2018 г., приостановлено с 12 марта 2018 г., возобновлено с 13 апреля 2018 г.,  окончено 25 мая 2018 г.
По результатам проверки составлен акт от 25.05.2018 г., который подписан должностными лицами ГКУ «Тываавтодор» без возражений.
Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 05.06.2018 г. №11.
Проверкой установлено.
Объем проверенных средств на содержание аппарата ГКУ Тываавтодор за 2016-2017 гг. составил 178 449,5 тыс. рублей, в том числе за 2016г. -65 677,5 тыс. рублей, 2017 г.-112 772,0 тыс. рублей.
По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты утверждены финансовые нарушения ГКУ Тываавтодор на сумму  7 848,8 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. на сумму 3 648,4 тыс. рублей, 2017г. на сумму 4 200,4 тыс. рублей:
по начислению и выплате заработной платы, отпускным, премии с учетом начисления и выплаты работникам (6 чел. в 2016 г., 7 чел. в 2017 г.), числящимся в учреждении, а фактически работающим в Миндортрансе РТ на общую сумму 5 091,2 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -2 390,2 тыс. рублей, за 2017 г. – 2 701,0 тыс. рублей, в том числе в результате переплаты (необоснованной выплаты) на общую сумму  4 987,8тыс. рублей (2016 г. -2 335,0 тыс. рублей, 2017 г.- 2 652,8 тыс. рублей), недоплаты на общую сумму  103,4 тыс. рублей (2016 г.- 55,2 тыс. рублей, 2017 г.- 48,2 тыс. рублей);
недостача основных средств (оргтехники) на общую сумму 168,6 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -94,3 тыс. рублей, за 2017 г. –74,3 тыс. рублей;
не оприходовано по данным бухгалтерского учета лабораторное оборудование в 2017 г. на сумму 497,0 тыс. рублей;
необоснованное расходование средств, выданных в подотчет на  командировочные расходы, проезд к месту отпуска, оплату услуг сотовой связи работникам ГКУ Тываавтодор составило 57,5 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -37,2 тыс. рублей, за 2017 г. –20,3 тыс. рублей;
осуществлен наличный расчет в рамках одного договора  в размере, превышающем 100 тыс. рублей на сумму 102,6 тыс. рублей в 2016 г.;
необоснованное списание материальных запасов, включая ГСМ на автомобили ГКУ Тываавтодор (3 ед.) используемые Миндортранс РТ на общую сумму 1 615,5 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. – 896,9 тыс. рублей, за 2017 г. –718,6 тыс. рублей;
неэффективное расходование средств в виде дебиторской задолженности, числящейся длительное время, включая задолженность уволенных работников на общую сумму 316,4 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -127,2 тыс. рублей, за 2017 г. –189,2 тыс. рублей.
По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты  нефинансовые нарушения утверждены в виде искажения бухгалтерской отчетности; оплаты вознаграждения адвокату, или за работу, входящую в функциональные обязанности отдела правового обеспечения; оплаты пеней по налогу на имущество, страховым взносам,  штрафов  за неудовлетворительное состояние дорог, выплаты премии, за работу, не предусмотренную системой оплаты труда и колдоговором (за участие на выборах), расходования средств на текущий ремонт автотранспорта по недооформленным актам выполненных работ, в которых не расшифрованы объемы выполненных работ, наименование и количество использованных запасных частей, цена за единицу; канцелярские и хозяйственные товары без расшифровки наименований, количества и цены за единицу приобретаемого товара по товарным накладным  на общую сумму 12 736,6 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -5 117,8 тыс. рублей, за 2017 г. –7 618,8 тыс. рублей.
При рассмотрении отчета на Коллегии Счетной палаты РТ ГКУ Тываавтодор представлены документы, устраняющие недостачу основных средств на общую сумму 19 638,5 тыс. рублей, в том  автомобиля  УАЗ -31519 2006 г. выпуска  стоимостью  246,8 тыс. рублей и  гусеничного тягача МТЛБ, 1986 года ввода в эксплуатацию, балансовой стоимостью 19 391,7 тыс. рублей.
Счетной палатой в целях устранения выявленных нарушений ГКУ Тываавтодор и Миндортранс РТ  направлены представления.

(Отчет утвержден Коллегией Счетной палаты Республики Тыва (протокол от 26 февраля 2018 г. № 3)

1. Основание контрольного мероприятия: план работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год, распоряжение Счетной палаты Республики Тыва № 1 от 09.01.2018 г.
2. Предмет контрольного мероприятия: деятельность медицинских учреждений по размещению закупок на выполнение клинико-диагностических исследований.
3. Объекты контрольного мероприятия:
   Министерство здравоохранения Республики Тыва;
   ГБУЗ РТ «Республиканская больница № 1»;
   ГБУЗ РТ «Перинатальный центр РТ»;
   ГБУЗ РТ «Ресонкодиспансер»;
   ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника».

4. Срок проведения контрольного мероприятия — с 11 января по 16 февраля 2018 года.
Читать далее →

ОТЧЕТ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«Проверка целевого и эффективного использования субвенций на реализацию Закона Республики Тыва «О предоставлении субвенций местным бюджетам на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, дополнительного образования в рамках общеобразовательных программ общего образования в дошкольных и общеобразовательных организациях» в МБОУ ДО «ДЮСШ» и «СОШ № 2″ с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва за 2015-2016 годы»

(утвержден решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 22.02.2018 № 2)

1. Основание проведения контрольного мероприятия: Закон Республики Тыва от 25 июля 2011 года № 783 ВХ-1 «О Счетной палате Республики Тыва», план работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год, распоряжение от 24.01.2018 г. № 11.
2. Предмет контрольного мероприятия: Анализ нормативно-правовой базы и учредительных документов, регулирующих деятельность учреждения. Проверка использования государственной собственности, оформление правоустанавливающих документов на объекты государственной собственности, закрепленных за учреждением на праве оперативного управления. Проверка соблюдения требований Федерального закона 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Аудит закупок товаров, работ и услуг. Полнота и достоверность ведения бюджетного учета и отчетности. Проверка устранения недостатков и нарушений, выявленных предыдущими ревизиями и проверками. Проверка целевого и эффективного использования субвенций: проверка учета кассовых и банковских операций; проверка правомерности и эффективности расходования средств на фонд оплаты труда учреждения; проверка правомерности и эффективности расходования средств на материальные затраты. Проверка учета подотчетных лиц. Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками; анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, а также остатков средств на счетах учреждения.
3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва» (далее по тексту — МБОУ ДО «ДЮСШ»),Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 2» с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва.Срок проведения контрольного мероприятия: с 29 января по 09 февраля 2018 года.
4. Проверяемый период деятельности: 2015-2016 годы.

МБОУ ДОД «ДЮСШ» Монгун-Тайгинского района

Краткая характеристика проверяемой сферы формирования, управления и распоряжения иными ресурсами и деятельности объектов проверки: 

МБОУ ДОД «ДЮСШ» Монгун-Тайгинского района руководствуется в своей деятельности Законом РФ «Об образовании», Законом Республики Тыва «Об образовании в Республике Тыва», Уставом учреждения. Учредителем является Администрация муниципального района «Монгун-Тайгинский кожуун Республики Тыва». Ведомственное подчинение – Управление образования администрации муниципального района «Монгун-Тайгинский кожуун Республики Тыва».Учреждение является некоммерческой организацией, осуществляющей на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, в качестве дополнительного вида – медицинскую деятельность. Тип учреждения – организация дополнительного образования.

Организационно-правовая форма – муниципальное бюджетное учреждение.

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

В учреждении образовательная деятельность осуществляется в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами. В соответствии с лицензией на осуществление образовательной деятельности от 21.03.2014 № 238, выданного Министерством образования и науки Республики Тыва, в учреждении реализуются следующие дополнительные образовательные программы: «Волейбол», «Баскетбол», «Футбол», «Вольная борьба», «Кикбоксинг, бокс», «Настольный теннис».

Источниками финансирования являются местный бюджет и республиканский бюджет.

Проверкой наличия правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества, нарушений не установлено. В результате осмотра здания МБОУ ДО ДЮСШ в с. Мугур-Аксы установлено, что фактически здание находится в исправном состоянии, все спортивные залы и административные помещения, а также гараж функционируют и используются в соответствии производственными назначениями. Также путем визуального осмотра проверены здания лагеря «Ак-Хол», которые находятся в исправном состоянии, на зиму закрыты, сохранность обеспечена. Техническая документация и документы о муниципальной собственности на здания лагеря на проверку не представлены.

Проверка учета кассовых и банковских операций:

В учреждении за проверяемые годы операции по кассе не производились. Согласно бюджетной росписи на 2015 год, общий объем субсидии на выполнение муниципального задания составляет 14 023,7 тыс. рублей,  кассовые расходы составили 14 353,4 тыс. рублей, отклонение  от плана  на 329,7 тыс. рублей.

В 2016 году объем субсидий на выполнение муниципального задания  по бюджетной росписи составили 15 379,2 тыс. рублей, кассовые расходы составили 15 732,4 тыс. рублей, отклонение от плана на 353,2 тыс. рублей. Обоснования изменений объема субсидий в ходе внесения изменений в бюджетные росписи, муниципальные задания и отчеты о выполнении муниципального задания за 2015-2016 годы на проверку не представлены.

Проверка правомерности и эффективности расходования средств на фонд оплаты труда:

По фонду оплаты труда установлено расхождение показателей между планом финансово-хозяйственной деятельности и отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) за 2016 год на 366,74 тыс. рублей по начислениям на выплаты по оплате труда. Годовой отчет учреждения за 2015 год, в том числе отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год на проверку не представлен.

Среднемесячная начисленная зарплата педагогических работников учреждения в 2016 году составил 17,9 тыс. рублей. Согласно официальным данным Управления Федеральной службы государственной статистики по Красноярскому краю, Республике Хакасия и Республике Тыва среднемесячная начисленная заработная плата работников организаций Республики Тыва за 2016 год составил 29,8 тыс. рублей. Таким образом, в 2016 году в учреждении Указ Президента РФ от 07.05.2012 N 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части обеспечения доведения средней заработной платы педагогических работников образовательных учреждений до средней заработной платы в регионе не исполнен.

По результатам выборочной проверки начисления заработной платы за 2015-2016 годы выявлены следующие нарушения:

— неправомерно (при отсутствии приказа) начислена заработная плата – 320,1 тыс. рублей (2015г. – 190,3 тыс. рублей, 2016г. – 129,8 тыс. рублей);

— недоплата заработной платы – 29,2 тыс. рублей (2015г. – 13,7 тыс. рублей, 2016г. – 15,5 тыс. рублей);

— переплата заработной платы – 163,0 тыс. рублей (2015г. – 36,7 тыс. рублей, 2016г. – 126,3 тыс. рублей).

Проверка правомерности и эффективности расходования средств на материальные затраты. Проверка учета подотчетных лиц. Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Проверкой финансовых средств выделенных на организацию отдыха и оздоровления детей установлено:

На основании первичных банковских документов  МБОУ ДО ДЮСШ на оздоровление детей направлено  в 2015г. -1446,29 тыс. рублей, в 2016г.- 4 137, 03 тыс. рублей.

Из информации Управления образования получили путевки в оздоровительные лагеря 355 детей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами подтверждено только  110 детей («Ак-Хол» — 80 детей и «Дамырак» — 30 детей).  Отсутствует документальное подтверждение факта оздоровления  у 245 детей или  69 %. Таким образом, из общего объема средств неэффективно израсходовано на оздоровление детей  2 854,55 тыс. рублей (4137,03*69%).

В нарушение Постановления Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601 «О порядке организации отдыха и оздоровления детей в Республике Тыва» где, прописана право, на получение путевки в оздоровительные лагеря круглогодичного действия имеют дети в возрасте от 7 до 15 лет (включительно), допускается отдых детей 16 лет.

Выборочной проверкой меню блюд стационарного лагеря «Дамырак» установлено:

— в нарушение норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», списаны продукты свыше установленной нормы среднесуточного потребления.  Например: при норме сахара 45 гр. в сутки за 18 дней 25 детям необходимо 20,2 кг сахара, а фактически списано сахара 50 кг, т.е. на 2,5 раза больше, чем по норме питания.

Согласно меню требований для организации питания детей в стационарном лагере «Ак- Хол» списано продуктов на 1 033,5 тыс. рублей. Согласно меню требований для организации питания детей в стационарном лагере «Дамырак» списано продуктов на 415,35 тыс. рублей. Равномерное распределение продуктов питания по разным сезонам лагерей не обеспечено, в результате чего средние расходы на питание одного ребенка в 2016 году колеблется от 139,37 рублей до 303.33 рублей.

Выборочной проверкой документов по движению материальных запасов МБОУ ДО ДЮСШ, за 2015 год установлено:

Без ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, только на основании актов о списании материальных запасов, в которых отсутствует наименование, количество, цена и стоимость списываемых материальных запасов, неправомерно списано материальных запасов на 107,8 тыс. рублей. В том числе за счет доходов полученных от платных услуг 43,9 тыс. рублей, за счет бюджетных средств – 63,9 тыс. рублей.

Без учета фактического пробега и норм расхода ГСМ, утвержденного Методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенных в действие распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р, без путевых листов, без указания направления использования ГСМ (автотранспорт или бензогенератор), неправомерно списан ГСМ на 53,16 тыс. рублей.

Согласно приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в основных средствах, которые учитываются на счете 101 00 «Основные средства», учитываются как материальные объекты имущества со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования. Несмотря на данные рекомендации, палатка со стоимостью 7,7 тыс. рублей, приобретенная в 2015 году оприходована по дебету счету 105 36 и на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения от 29.06.2015 года  и списана на дебет счета 401.20 (расходы текущего финансового года). Палатку следовало оприходовать по счету 101.10 и при выдаче материально-ответственному лицу, палатка как имущество, предназначенное для неоднократного или постоянного использования, не может быть списана. Неправомерное списание  на 7,7 тыс. рублей.

Также на основании ведомостей выдачи материальных ценностей подотчетному лицу и актов списания материальных запасов на нужды учреждения неправомерно списано материальных запасов на 91,03 тыс. рублей. Факт непригодности и неисправности вышеперечисленных материальных запасов не подтверждено. В акте списания мягкого инвентаря и мебели не указаны причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов, и перечень мероприятий по исполнению решения о списании.

Без указания объекта ремонта, перечня выполненных работ, акта приемки выполненных работ неправомерно списаны строительные материалы на 165,25 тыс. рублей. Дефектная ведомость на объекты ремонта, в которой описаны выявленные дефекты, перечислены неисправности и определены меры для их устранения, отсутствует.

Таким образом, в выборочной проверкой документов по движение материальных запасов МБОУ ДО ДЮСШ приложенных к журналу операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2015 год выявлено неправомерное списание материальных запасов на 424,95 тыс. рублей.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, а также остатков средств на счетах учреждения:

В связи с отсутствием годового отчета, не представляется возможным установить достоверную сумму дебиторской и кредиторской задолженности учреждения.

Выборочной проверкой муниципальных контрактов установлено:

Постановлением от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и  торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля для с. Мугур-Аксы при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 3 583,37 рублей за 1 тонну угля.

По контракту на поставку угля в количестве 291 тонн № 2015.238300 от 02.07.2015 года с общей стоимостью 1 105 041,27 рублей с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов, стоимость 1 тонны угля составила 3 797,39 рублей, в том числе 2 200,7 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 1 596,69 рублей или 42 % от стоимости 1 тонны угля. По контракту № 2015.238300 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 214,02 рублей (3583,37-3797,39), что привело к увеличению расходов данного учреждения по приобретению и доставке 402 тонн угля на 62,28 тыс. рублей (214,02х291).

По контракту на поставку угля в количестве 173 тонн № 2015.238506 от 11.08.2015 года с общей стоимостью 730 920,41 рублей с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов, стоимость 1 тонны угля составила 4 224,97 рублей, в том числе 2 200,7 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 2 024,27 рублей или 47,9 % от стоимости 1 тонны угля.  Постановлением от 21.05.2010 № 212 с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля  для с. Кызыл-Хая (365 км) при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 4 027,9 рублей за 1 тонну угля. По контракту № 2015.238506 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 197,07 рублей (4027,9 – 4224,97), что привело к увеличению расходов данного учреждения  по приобретению и доставке 173 тонн угля на 34,09 тыс. рублей (197,07х173).

Между ООО «МегаСтрой» (Сотпа Шораан Михаилович)  и МБОУ ДО «ДЮСШ» в 2016 году заключены два контракта на поставку угля общей стоимостью 2 145,9 тыс. рублей в количестве 464  тонн. Стоимость 1 тонны угля с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов составила 4 422,3 рублей. Розничная цена 1 тонны угля добывающего предприятия ООО «Тувинская горнорудная компания» с участка «Чаданский» на 2016 год составляла 2 365,90 рублей. Анализ контрактов показал, по контракту № 424 947 от 19.05.2016 года стоимость 1 тонны угля составила 4 422,3 рублей, в том числе 2 365,9 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 2 056,4 рублей или 46,5 % от стоимости 1 тонны угля.

Постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212 с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовую надбавку а также налог на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля для с. Мугур-Аксы при поставке угля участок «Разрез «Чаданский»в 2016 году утвержден в размере 4 636,15 рублей за 1 тонну угля и для с. Кызыл-Хая — 5 199,65 рублей за 1 тонну угля.

По контракту № 425103 от 18.05.2016 года заключенного также между Между ООО «МегаСтрой» и МБОУ ДО «ДЮСШ» стоимость 1 тонны угля составляет 4 965,5 рублей, а расходы на доставку угля, разгрузку и отгрузку угля и на уплату налогов и сборов составляют 2 599,6 рублей или 52,35% от стоимости 1 тонны угля. По данному контракту место доставки с. Кызыл-Хая, ул. Хорлуу,1.

В 2016 году стоимость 1 тонны угля с учетом транспортных расходов не превышает предельную розничную цену угля, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212.

Выводы:

По результатам контрольного мероприятия  установлены финансовые нарушения на общую сумму 5238,0  тыс. рублей, в том числе:

1)Недоплата заработной платы – 29,2 тыс. рублей (2015г. – 13,7 тыс. рублей, 2016г. – 15,5 тыс. рублей).

2) Переплата заработной платы – 163,0 тыс. рублей (2015г. – 36,7 тыс. рублей,

2016г. – 126,3 тыс. рублей).

3) Неправомерное (при отсутствии приказа) начисление  заработной  платы – 320,1 тыс. рублей (2015г. – 190,3 тыс. рублей, 2016г. – 129,8 тыс. рублей).

4)Неправомерное списание материальных запасов на  сумму 424,9 тыс. рублей.

5) В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на оздоровление детей за 2015-2016гг. выделено 5583,3 тыс. рублей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами подтверждено, только  110 детей на сумму 1282,5 тыс. рублей(5583,3- 1282,5). Неэффективное использование бюджетных средств на сумму 4300,8 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия  установлены также не финансовые нарушения, в том числе:

1) В нарушение норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», списывают продукты питания свыше установленной нормы среднесуточного потребления.

2)В нарушение Постановления от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» в контрактах допускаются превышение стоимости 1 тонны угля с учетом транспортных расходов.

3) В нарушение части 1 статьи 30 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», нарушение правил ведения бухгалтерского учета.

«СОШ № 2» Монгун-Тайгинского кожууна

 

СОШ № 2 создана на основании постановления коллегии администрации Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва от 30.07.2003г. № 88 и приказа Отдела образования Монгун-Тайгинского кожууна от 20.08.2003г. №59/2 в целях реализации гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного образования. СОШ № 2 имеет Регистрационное свидетельство серии 17 №000615850 от 09.12.2003 г., а также имеет следующие лицензии на осуществление своей деятельности;

серия 17Л01 №0000323 с регистрационным номером 180 от 07.03.2013г.; серия 17АО1 №0000107 с регистрационным №156 от 27.12.2016г. со сроком до 05.05.2024г.; серия 17ЛО1 №0000234 с регистрационным №509 от 27.12.2016г ( бессрочно). Устав учреждения принят протоколом общего собрания работников СОШ № 2 от 27.12.2015г. №2, согласован с Управлением образования кожууна от 14.01.2016г. и утвержден постановлением администрации Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва от 18.01.2016г. № 818.

За 2014-2015 учебный год обучались в СОШ №2 — 287 учащихся,  по штатному расписанию и по тарификационному списку числится 88,5 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

За 2015-2016 учебный год обучались 287 учащихся, по штатному расписанию и по тарификационному списку числится  96,0 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

За  2016-2017 учебный год обучались 283 учащихся, по штатному расписанию и по тарификационному списку числится 96,0 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

На балансе учреждения  СОШ № 2  числится здание школы, свидетельство о государственной регистрации от 06.03.2012 г. серии 17-АВ №116763, с общей площадью 1335,2 кв. м.

Также имеется земельный участок в бессрочном пользовании, свидетельство о государственной регистрации от 06.03.2012 г. серии 17-АВ №116764, с общей площадью 11724 кв. м. Кроме этого на балансе учреждения СОШ № 2  числится автомобиль  и спортивная  площадка  со спортивным оборудованием.

В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, установлено расхождение переходных остатков  стоимости основных средств. На 31.12. 2015 года остаток основных средств составлял 7759,0 тыс. рублей, а на начало 2016 года остаток основных средств составил 10618,3 тыс. рублей, отклонение на 2859,3 тыс. рублей.

Проверка учета кассовых и банковских операций:

В СОШ № 2 за проверяемые годы операций по «Кассе», по учету наличных денежных средств не осуществлялось. За 2015 год общий объем субсидии на выполнение муниципального задания составлял 25 672,8 тыс. рублей, кассовые расходы составили  25 976,4 тыс. рублей, отклонение от плана 303,6 тыс. рублей.

За 2016 год объем субсидий на выполнение муниципального задания составлял 30 448,0 тыс. рублей, кассовые расходы составили 30 869,5 тыс. рублей, отклонение от плана 421,5 тыс. рублей.

По результатам анализа среднемесячной оплаты труда педагогов и учителей за проверяемые периоды показал, что среднемесячная оплаты труда в СОШ №2 превышает среднемесячный размер оплаты труда по Республике Тыва. Среднемесячная оплата труда директора и заместителей директора школы не превышает допустимые кратности превышения оплаты труда по отношению к среднемесячной оплате труда прочих работников за проверяемые периоды.

При проверке оплаты труда в СОШ № 2 за 2015 и 2016 годы установлены следующие нарушения:

— в нарушении пункта 2.10. Положения о системе оплаты труда работников СОШ № 2 утвержденный от 01.09.2015г. (порядок расчета зарплаты административно-управленческого персонала за проверяемые периоды допущены превышение предусмотренных норм недельного количества предметных часов для руководителя школы и заместителей руководителя школы). Общая сумма превышения по оплате труда управленческого персонала за проверяемые периоды составила 69,7 тыс. рублей.

— в нарушении статьи 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ за проверяемые периоды были выданы средства ФСС работникам СОШ №2 без начисленной расчетно-платежной ведомости на общую сумму 291,7 тыс. рублей. В результате переплаты на конец 2015 года по средствам ФСС образовалась дебиторская задолженность в сумме 166,4 тыс. рублей, на конец 2016 года, дебиторская задолженность 125,3 тыс. рублей. Переплата сумм выявлена в результате сверки начисленных сумм средств ФСС с суммами средств ФСС перечисленные через банк.

— в нарушении статьи 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ за проверяемые периоды были выданы средства на оплату труда работникам СОШ №2 без начисленной расчетно-платежной ведомости на общую сумму 383,7 тыс. рублей. На конец 2015 года по оплате труда дебиторская задолженность составлял 39,5 тыс. рублей, а на конец 2016 года, дебиторская задолженность составляет 344,2 тыс. рублей. Переплата сумм выявлена в результате сверки начисленных сумм оплаты труда, с суммами оплаты труда перечисленные через банк.

— в нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 69 приказа Минфина России от 25.03.2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», в отчетах ф. 0503769 за 2016 год не отражена кредиторская задолженность по оплате труда в общей сумме 318,5 тыс. рублей и не отражены дебиторская задолженности в сумме 344,2 тыс. рублей.

По результатам проверки финансовых средств, выделенных на организацию отдыха и оздоровления детей, установлено:

За проверяемый период уполномоченным органом Монгун-Тайгинского кожууна по организации отдыха и оздоровления детей являлись Управление образования администрации Монгун-Тайгинского кожууна и ГБУ РТ  «Центр социальной помощи семье и детям Монгун-Тайгинского кожууна». Координация детского отдыха и оздоровления осуществлялась межведомственной комиссией по вопросам организации отдыха, оздоровления и занятости детей при администрации муниципального района. При МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна организован лагерь с дневным пребыванием «Хунчугеш».

На проверку представлено письмо Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва от 31.05.2016 № 00123/15, а заключение Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва подтверждающее  соответствие зданий, строений, помещений, оборудования и иного имущества, которые предполагается использовать для организации отдыха и оздоровления детей с продолжительностью 21 календарных дней с предельной численностью не более 45 детей и подростков с дневным пребыванием «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна нормам нормам СанПиН 2.4.4.2599-10 и 2.4.5.2409-08 за 2015 год на проверку не представлено.

Из общего числа детей оздоровленных на кожуунных лагерях в дневном лагере  «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна в 2015 году оздоровлено 90 детей, в том числе; 1 сезон – 45 детей,  2 сезон – 45 детей. В 2016 году в дневном лагере  «Хунчугеш» оздоровлено 135 детей, в том числе; 1 сезон – 45 детей,  2 сезон – 45 детей;3 сезон – 45 детей. Согласно первичных банковских документов, в 2015  году МБОУ СОШ № 2 на оздоровление детей направлено финансовых средств в сумме 368,4 тыс. рублей, следовательно, на оздоровление 1 ребенка направлено 4 093,32 рублей (368,4:90детей), 194,92 рублей в день на одного ребенка. Согласно постановлению Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601«О порядке организации отдыха и оздоровления детей в Республике Тыва», в 2015 году средняя стоимость путевки в лагере с дневным пребыванием детей составляет 2 662 рублей, исходя из расчета 148 рублей в день на одного ребенка, стоимости набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей — 110 рублей в день. Как видно, кассовые расходы на 1 путевку в 2015 году превышают среднюю стоимость путевки по республике, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

Расходы на питание 1 ребенка в день соответствуют средней стоимость набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей предусмотренного  постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

По данным первичных банковских документов, в 2016 году МБОУ СОШ № 2 на оздоровление детей направлено финансовых средств, в сумме 573,27 тыс. рублей, следовательно, на оздоровление 1 ребенка направлено 4 246,45 рублей (573,27:135детей), 202,21 рублей в день на одного ребенка. На основании постановления Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601, в 2016 году средняя стоимость путевки в лагере с дневным пребыванием детей составляет 4 690 рублей, исходя из расчета 223,8 рублей в день на одного ребенка, стоимости набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей в день — 150 рублей. Кассовые расходы на 1 путевку в 2016 году ниже, чем средняя стоимость путевки по республике, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

Расходы на питание 1 ребенка в день в 2016 году ниже, чем средняя стоимость набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей предусмотренного  постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.                                        Выборочной проверкой установлено, что меню блюд 1 сезона в дневном лагере «Хунчугеш» в целом составлены с соблюдением норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», утвержденного Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 27.12.2013 N 73. В то же время, выборочной проверкой соблюдения норм питания установлено нарушение перечня продуктов питания и их количества. Например: за 1 сезон за 21 день в меню включено яблоки 12 кг, бананы – 10 кг, когда согласно приложению 7 СанПиН 2.4.4.3155-13 рекомендуемые среднесуточные нормы фруктов составляет 185 гр. на 1 ребенка, следовательно, в среднем на 45 детей в сутки необходимо фруктов 8,3 кг (45х185 гр.). Как видно, фактически использованный объем фруктов составляет норму только за 3 неполных дня.

Кроме того, согласно приложению 6 СанПиН 2.4.4.3155-13 в список продуктов, которые не допускается использовать в питании детей входит карамель. Согласно, ежедневных меню и накопительной ведомости по расходу продуктов питания на питание детей за 1 сезон использован карамель «лимон» в количестве 12 кг на 2160 рублей.

В связи с отсутствием годового отчета за 2015 год не представляется возможным установить достоверную сумму дебиторской и кредиторской задолженности учреждения на начало 2015 года. По данным журнала операций расчетов по оплате труда за 2015 год кредиторская задолженность на начало 2015 года – 1 058,55 тыс. рублей, на конец года – 1 532,6  тыс. рублей, на конец 2016 года – 404,73 тыс. рублей. Также на конец 2015 года числится кредиторская задолженность по страховым взносам на 920,2 тыс. рублей, на конец 2016 года – 365,4 тыс. рублей.

К концу проверяемого периода, т.е. на конец 2016 года существенно сокращена кредиторская задолженность по заработной плате и страховым взносам. Согласно журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2015 год на начало 2015 года числится кредиторская задолженность перед поставщиками на 1,2 тыс. рублей и кредиторская задолженность за услуги связи на 0,4 тыс. рублей. На конец 2015 года числится дебиторская задолженность за МУП «Энергетик» за электроэнергию на 14,85 тыс. рублей и кредиторская задолженность за услуги связи на 0,4 тыс. рублей. На конец 2016 года числится кредиторская задолженность на 28,9 тыс. рублей, в том числе за электроэнергию в сумме 19,35 тыс. рублей, за услуги связи на 0,75 тыс. рублей, перед ООО «ЦМ ГЛОНАСС-АЗИЯ» за сетевые услуги на 8,8 тыс. рублей.

Постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва»  (далее – постановление от 21.05.2010 № 212) с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля  для с. Мугур-Аксы при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 3 583,37 рублей за 1 тонну угля. Утвержденные розничные цены являются предельными (максимальными).

По контракту № 2015.235141 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 214,02 рублей (3583,37-3797,39), что привело к увеличению расходов данного учреждения по приобретению и доставке угля 402 тонн угля на   86.04 тыс. рублей (214,02х402). Согласно, устных пояснений должностных лиц, при формировании начальной цены 1 тонны угля в 2015 году в транспортных расходах дополнительно учтены коэффициенты за сложность дорог (5 категория дорог).

По результатам контрольного мероприятия  установлены финансовые нарушения на общую сумму  1686,8  тыс. рублей, в том числе:

Переплата заработной платы на сумму 745,1 тыс. рублей; (переплата по оплате труда управленческого персонала 69,7 тыс. рублей; переплата по ФСС -291,7 тыс. рублей; без начисленной расчетно-платежной ведомости выплачена зарплата 383,7 тыс. рублей.)

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на оздоровление детей за 2015-2016гг. выделено 941,7 тыс. рублей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами не подтверждено.

По результатам контрольного мероприятия  установлены также не финансовые нарушения, в том числе:

1) В   нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, расхождение переходных остатков основных средств, на 31.12. 2015 года остаток основных средств составлял 7759,0 тыс. рублей, а на 01.01.2016 года остаток основных средств составил 10618,3 тыс. рублей, отклонение на 2859,3 тыс. рублей.

2)Заключение Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва подтверждающее  соответствие зданий, строений, помещений, оборудования и иного имущества, которые предполагается использовать для организации отдыха и оздоровления детей с продолжительностью 21 календарных дней с предельной численностью не более 45 детей и подростков с дневным пребыванием «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна нормам СанПиН 2.4.4.2599-10 и 2.4.5.2409-08 за 2015 год на проверку не представлено.

3) В нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 69 приказа Минфина России от 25.03.2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», в отчетах ф. 0503769 за 2016 год не отражены  кредиторская  и дебиторская задолженность.

4)В нарушение  постановления  Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601, кассовые расходы на 1 путевку в 2015 году превышают среднюю стоимость путевки по республике, кассовые расходы на 1 путевку в 2016 году ниже, чем средняя стоимость путевки по республике.

5) В нарушение приложения 7 СанПиН 2.4.4.3155-13 рекомендуемые среднесуточные нормы фруктов не соблюдаются.

6) В нарушение Постановления от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» в контрактах допускаются превышение стоимости 1 тонны угля с учетом транспортных расходов.

7) В нарушение части 1 статьи 30 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», нарушение правил ведения бухгалтерского учета.

По решению Коллегии направлены представления на устранение выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений в Муниципальное  бюджетное  учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва» и Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 2» с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва. Также направлена информация о проведенном контрольном мероприятии в Министерство образования Республики Тыва.

Согласно плану работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год проводится контрольное мероприятие «Аудит закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями за 2016, 2017 годы». В рамках контрольного мероприятия охвачено Министерство здравоохранения Республики Тыва,  ГБУЗ РТ «Ресбольница №1», ГБУЗ РТ «Перинатальный центр», ГБУЗ РТ «Ресонкодиспансер», ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника».

Одним из вопросов рабочего плана проверки является планирование закупок,  организация работы заказчика по осуществлению закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями Республики Тыва.

Полномочия по проведению аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг, осуществляемых объектами аудита (контроля) были установлены Законом Республики Тыва от 01.07.2014 N 2660 ВХ-1 «О внесении изменений в Закон Республики Тыва «О Счетной палате Республики Тыва».

За 2017 год в соответствии с утвержденным планом Счетной палатой направлением проведено 17 мероприятий, в том числе 7 экспертно-аналитических и 10 контрольных мероприятия, в рамках которых охвачены 79 учреждений и организаций, составлено 55 актов и справок. Общий объем проверенных средств составил  4 608 059,7 тыс. рублей.  Читать далее →

ИНФОРМАЦИЯ
по результатам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГКУ Республики Тыва «Центр занятости населения Монгун-Тайгинского кожууна» за 2014-2016 годы»

Основание контрольного мероприятия: план работы Счетной палаты Республики Тыва на 2017 год, распоряжение председателя Счетной палаты Республики Тыва от 23.10.2017 г. № 78.
Цель контрольного мероприятия: определение целевого и эффективного использования средств, выделенных Учреждению, оценка достижения целевых ориентиров в области содействия занятости населения в Монгун-Тайгинском кожууне Республики Тыва.
Отчет по проверке утвержден Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 12 декабря 2017 г. № 26. Читать далее →

Счетной палатой Республики Тыва в ноябре 2017г. проведено  контрольное мероприятие «Проверка  правомерности и эффективности расходования бюджетных средств в рамках  Государственной программы  Республики Тыва «Охрана окружающей среды  на период 2015-2020 годы» (далее по тексту – Госпрограмма) за 2016 год в Министерстве природных ресурсов и экологии Республики Тыва» (далее Минприроды РТ).

 

Объем предусмотренных на реализацию мероприятий Госпрограммой средств за 2016г. составил  9 490,0 тыс. рублей (100%), в том числе средства республиканского бюджета – 7 450,0 тыс. рублей (78,5%), иные источники (инвестиции предприятия) – 2 040,0 тыс. рублей (21,5%).

Анализом доходов за 2016г., администрируемых Минприроды РТ установлено, запланировано доходов на год на сумму 2 519,0 тыс. рублей, поступило доходов на сумму 2 379,4 тыс. рублей, отклонение доходов от расходов составляет 139,6 тыс. рублей, или план по  доходам выполнен на 94,5%. План выполнен не в полном объеме в связи со снижением потребности в пользовании участками недр.

Проверкой установлены нефинансовые нарушения:

В виде искажения бухгалтерской отчетности на 550,0 тыс. рублей на конец 2015 года и на начало 2016 года.

Проверкой аудита закупок в рамках Госпрограммы установлено, что в нарушение  п. 7,9 ст. 17 Федерального Закона  . № 44-Ф   план закупок Минприроды РТ на 2016 г. не размещен в единой информационной системе (ЕИС).

Исполнение Госпрограммы за 2016г. составило 5 751,9 тыс. рублей (60,6%), в том числе средства республиканского бюджета – 3 340,0  тыс. рублей (44,8%), иные источники (инвестиции предприятия) – 2 411,9  тыс. рублей (118,2%).

Анализом исполнения полномочий, включая переданные  федеральными органами установлено, что в целом Минприроды РТ, возложенные полномочия в сфере охраны окружающей среды выполняются.

В перечне объектов, подлежащих региональному государственному надзору на территории РТ по состоянию на 30.09.2017 г. состоит 415 объектов. Перечень в нарушение п. 8.13. Положения  о Минприроды РТ, утвержденного постановлением Правительства РТ от 12.02.2013 г. № 95 не утвержден.

В нарушение п. 8 Положения  Минприроды РТ, утвержденного постановлением Правительства РТ от 12.02.2013 г. № 95, ст. 6 Федерального закона от 10.01.2002г. № 7- ФЗ «Об охране окружающей среды», ст. 4 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах», ст.6 Федерального закона № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», ст.4 Федерального закона № 33-ФЗ «Об особо охраняемых природных территориях» полномочиями Минприроды РТ, которые не исполняются согласно пояснениям Минприроды РТ по причине отсутствия или недостаточности финансовых возможностей, специалистов, материально-технического оснащения, являются:

проведение экономической оценки воздействия на окружающую среду хозяйственной и иной деятельности, осуществление экологической паспортизации территории Республики Тыва,

организация и проведение государственного экологического мониторинга атмосферного воздуха на территории Республики Тыва,

государственный кадастр особо охраняемых территорий не ведется, не определены географические координаты, на территории республики,

установление нормативов качества окружающей среды, содержащих соответствующие требования и нормы не ниже требований и норм, установленных на федеральном уровне,

составление и ведение кадастра месторождений и проявлений общераспространенных полезных ископаемых и учет участков недр, используемых для строительства подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых,

ведение регионального кадастра отходов.

В нарушение п. 8.52.3 Положения  Минприроды РТ,  утвержденного постановлением Правительства РТ от 12 февраля 2013 г. N 95 Минприроды РТ не ведется регистрация добровольцев в сфере защиты и охраны окружающей среды, благоустройства территорий в Республике Тыва.

Госпрограмма утверждена постановлением Правительства Республики Тыва от 22.10.2014г. № 497. Со дня реализации Госпрограммы изменения вносились 2 раза – постановлениями Правительства РТ от 15.04.2015г. № 185, от 20.04.2017 г. № 170.

Государственным заказчиком – координатором программы является Минприроды РТ.

Согласно паспорту Госпрограммой предусмотрено исполнение мероприятий по 4 Подпрограммам (в редакции от 20.04.2017г.) с общим объемом средств 9 490,0 тыс. рублей:

Подпрограмма 1 «Регулирование качества окружающей среды в Республике Тыва» всего предусмотрено 6 936,0 тыс. рублей, на 2016 г. финансовых средств на реализацию мероприятий Подпрограммы не предусмотрено,

Подпрограмма 2 «Развитие и использование минерально-сырьевой базы полезных ископаемых на территории Республики Тыва» всего предусмотрено 8 409,0 тыс. рублей, в 2016 г. предусмотрено использование средств за счет иных источников в размере 2 040,0 тыс. рублей, (поступления от «иных источников» в Госпрограмме не расшифрованы),

Подпрограмма 3 «Обращение с отходами производства и потребления в Республике Тыва» всего предусмотрено 116 069,7 тыс. рублей, в 2016 г. предусмотрено 6 350,0 тыс. рублей за счет республиканского бюджет,

Подпрограмма 4 «Сохранение биоразнообразия и развитие особо охраняемых природных территорий регионального значения Республики Тыва» всего предусмотрено 13 338,0 тыс. рублей, в 2016 г. предусмотрено 1 100,0 тыс. рублей.

Исполнение Госпрограммы в 2016 г. по доведенным объемам финансирования (с учетом средств из иных источников) составило 60,6%, или  5 751,9 тыс. рублей, что на 3 738,1 тыс. рублей меньше общего объема предусмотренного финансирования с учетом инвестиций предприятия (9 490,0 тыс. рублей), установленного на выполнение программных мероприятий и утвержденных Законом о бюджете на 2016 г. По состоянию на 01.01.2016 г. и 01.01.2017 г. остаток неиспользованных бюджетных средств не числится.

Не исполнены ЛБО  в размере —  4 110,0 тыс. рублей, из которых 1 850,0 тыс. рублей не исполнены в связи с недостаточностью предусмотренных в бюджете средств для выполнения работ по  разработке ПСД «Тувакобальт»; экономия бюджетных средств, образовавшаяся при проведении открытого конкурса по разработке территориальной схемы обращения с отходами, в том числе с твердыми коммунальными отходами, на территории Республики Тыва (далее – Схема) на сумму 2 260,0 тыс. рублей не исполнена в связи с отсутствием получения согласия на перераспределения средств от Минфина РТ.

Объем средства на реализацию Госпрограммы  Законом о бюджете на 2016 г. соответствуют объему средств в паспорте Госпрограммы в редакции от 20.04.2017г.

В нарушение п. 44 постановления Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. № 259 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственной программы Республики Тыва»  Минприроды РТ объемы бюджетных ассигнований приведены по паспорту Госпрограммы в соответствии с объемами по Закону о бюджете на 2016г.  по истечении  3-х месяцев с даты приятия в силу данного Закона.

Проведенный анализ изменений  внесенных в финансирование Госпрограммы показывает, что объем финансовых средств (удельный вес) периода реализации Госпрограммы с 2015 по 2017 г. (или за 3 года) уменьшился с 70,4% до 17,7% в общем объеме средств, предусмотренных на Госпрограмму.

Таким образом, основная нагрузка по финансовому обеспечению Госпрограммы предусматривается на период реализации с 2018 по 2020 гг., что при наличии дефицита бюджета,  внесения изменений в Госпрограмму по перераспределению средств на более поздние года, и постоянном недофинансировании, указывает на риск невыполнения мероприятий Госпрограммы в целом.

Проведенный анализ планирования ЛБО на выполнение Госпрограммы показал что, бюджетные ассигнования Минприроды РТ утверждены  в бюджете  не в соответствии с расчетами главного распорядителя средств, что приводит к проведению аукционов, на которые не подаются заявки и по результатам которых не используются денежные средства, что в свою очередь влияет на недостаточную степень исполнения бюджета Минприроды РТ.

Значительная сумма не освоенных ЛБО указывает на некачественное планирование бюджета Минприроды РТ и не своевременное распоряжение выделенными ассигнованиями (сэкономленные  при проведении торгов средства не используются на другие цели) в нарушение ст. пп. 17) ст. 8, пп. 4) ст. 9 Закона «О бюджетном процессе РТ» от 02.11.2010г. № 39 ВХ-I, п. 1, 2 ст. 154 БК РФ, абз. 5 п. 8 ст. 5 Закона о бюджете на 2016 г.

Анализом исполнения Госпрограммы в разрезе Подпрограмм установлено.

Подпрограммой 1  на 2016 г. предусмотрено одно мероприятие «выявление и постановка на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих стационарные источники выбросов, установленных на объектах, подлежащих региональному государственному экологическому надзору», финансирование данного мероприятия Законом о бюджете на 2016 г. не предусмотрено.

Результатом реализации мероприятия (достижения плановых показателей) является доведение числа выявленных и постановленных на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих стационарные источники выбросов вредных (загрязняющих) веществ, установленные на объектах, подлежащих региональному государственному экологическому надзору, до 100 процентов.

Согласно отчету об итогах деятельности Минприроды РТ за 2016 г.   по состоянию на 30 декабря 2016 г. в результате рассмотрения поступивших заявок  12 объектам выдано свидетельство о постановке объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду  на государственный учет. Всего на 15.11.2017г. Минприроды РТ зарегистрированы 123 объекта.

Подпрограммой 2 на 2016 г. предусмотрено  одно мероприятие «геологоразведочные и поисково-оценочные работы на общераспространенные полезные ископаемые на территории г. Кызыла и Кызылского, Пий-Хемского, Тандинского, Улуг-Хемского, Чаа-Хольского, Дзун-Хемчикского, Овюрского, Барун-Хемчикского кожуунов Республики Тыва», финансирование данного мероприятия предусмотрено в размере 2 040,0 тыс. рублей за счет внебюджетных источников (средства инвестора ООО «Восток»).

Представленная от ООО «Восток» информация о затратах на поисково – оценочные работы на лицензионных участках в Дзун-Хемчикском кожууне на общую сумму 2 411,9 тыс. рублей, или 118,2% от плана 2 040,0 тыс. рублей не отражена ни в отчете о деятельности Минприроды РТ, ни в информации о ходе реализации Госпрограммы.

Подпрограммой 3  на 2016 г. предусмотрено 2 мероприятия «разработка территориальной схемы обращения с отходами, в том числе с твердыми коммунальными отходами, на территории Республики Тыва» с финансированием в размере 4 500,0 тыс. рублей, «разработка проектно-сметной документации мероприятия «Техническая рекультивация отходов комбината «Тувакобальт»» с финансированием в размере 1 850,0 тыс. рублей.

Исполнение мероприятия Подпрограммы 3 в 2016 г. при плане 6 350,0 тыс. рублей за счет республиканского бюджета составило на сумму 2 240,0 тыс. рублей, или на 35,3%.

Мероприятие  Подпрограммы 3 «разработка территориальной схемы обращения с отходами, в том числе с твердыми коммунальными отходами (далее ТКО) исполнено на сумму   2 240,0 тыс. рублей. Экономия средств составила 2 260,0 тыс. рублей.

Разработанная Схема обращения с отходами размещена на официальном сайте Минприроды РТ. Схема является базовой основой организации и координации деятельности исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления муниципальных образований в Республике по обращению с отходами.

Мероприятие разработка ПСД «Тувакобальт»» на сумму 1 850,0 тыс. рублей, предусмотренное Подпрограммой 3 не исполнено, в связи с отсутствием участников открытого конкурса.

Подпрограммой 4   в 2016 г. предусмотрена реализация всех 4 мероприятий Госпрограммы.

В информации о ходе реализации Госпрограммы отражено исполнение только одного мероприятия «Ведение и переиздание Красной книги Республики Тыва».

В нарушение п. 61 Постановления № 259 в Информации о ходе реализации Госпрограммы в 2016 г. не отражены результаты реализации мероприятий:  «Развитие особо охраняемых природных территорий регионального значения Республики Тыва», «Сохранение и восстановление биологического разнообразия особо охраняемых природных территорий регионального значения Республики Тыва», «Организация эколого-просветительской работы».

Результатом реализации мероприятия «Развитие особо охраняемых природных территорий регионального значения Республики Тыва» являются отсутствие нарушений режима особо охраняемых природных территорий, упразднение особо охраняемых природных территорий, потерявших свое природоохранное значение, и создание новых особо охраняемых природных территорий; оптимизация сети особо охраняемых природных территорий. Мероприятия по упразднению особо охраняемых природных территорий, потерявших свое природоохранное значение, созданию новых особо охраняемых природных территорий, оптимизации сети особо охраняемых природных территорий в 2016 г. не проводились.

Показатель «отсутствие нарушений режима особо охраняемых природных территорий» в 2016 г. не достигнут. Согласно Отчета о деятельности Минприроды РТ за 2016 г. государственными инспекторами ГКУ «Дирекция по особо охраняемым природным территориям Республики Тыва» за 2016 год на территориях 14 государственных природных заказников и 15 памятников природы РТ были проведены 540 контрольно-рейдовых мероприятий (в 2015 году – 803 рейда, или меньше чем в 2016г.  на 32,8%), в ходе контрольно-рейдовых мероприятий выявлено 149 нарушений природоохранного законодательства и установленного режима особо охраняемых природных территорий (в 2015 году – 173 нарушения), установлено снижение выявленных нарушений на 13,9% по сравнению с 2015 г.

Результатом реализации мероприятия «Сохранение и восстановление биологического разнообразия особо охраняемых природных территорий регионального значения Республики Тыва» являются — получение информации о биологическом разнообразии, ценности и состоянии охраняемых объектов, обеспечение выполнения научно-исследовательских работ; восстановление биологического разнообразия особо охраняемых природных территорий.

Согласно Отчета о деятельности Минприроды РТ за 2016 г. по исполнению мероприятия «Сохранение и восстановление биологического разнообразия особо охраняемых природных территорий регионального значения Республики Тыва» на территории кластерных участков «Шуй», «Уш-Белдир» госинспекторами ГКУ «Дирекция по особо охраняемым природным территориям Республики Тыва», РГБУ «Природный парк Тыва регулярно проводится обслуживание камер слежения в целях проведения мониторинга и усиления анти браконьерской работы.  Всего пройдено 5 маршрутов общей длиной 49 км. Проведены биотехнические работы на территории кластерных участков «Тайга» и «Шуй»: заготовка сена – 1400 кг, растительные веники – 258 шт., засолка солонцов – 719 кг.

Совместно с Алтае-Саянским отделением WWF России проведена научная работа по разработке эколого-экономического обоснования по созданию кластерного участка «Шанчы».

Мероприятия по восстановлению биологического разнообразия особо охраняемых природных территорий в 2016 г. не проводились.

Результатом реализации мероприятия «Организация эколого-просветительской работы» являются — повышение уровня экологического образования и воспитания населения; информирование населения о состоянии окружающей природной среды; проведение форумов, конференций, совещаний, акций, слетов, конкурсов.

Согласно Отчета о деятельности Минприроды РТ за 2016 г. по исполнению мероприятия «Организация эколого-просветительской работы»:  государственные инспекторы участвовали в городском проекте «Чистый город» города Кызыла, проводили уроки экологического воспитания общеобразовательных учреждениях: в тринадцати школах г.Кызыла, с.Сесерлиг, с.Шуй, семи СУЗах и ВУЗах присутствовали около 960 учащихся и 320 студентов; приняли участие в проведении муниципального этапа конкурса VI республиканского экологического фестиваля «День снежного барса» в с.Шуй, участвовали учащиеся Бай-Тайгинского района РТ всего 86 участников;  проводились и другие экологические акции.

Анализом исполнения  целевых индикаторов Госпрограммы установлено.

Реализация Госпрограммы в редакции от 15.04.2015 г. поставлена посредством достижения 18 целевых индикаторов, из которых в 2016 г. исполненные показатели достигли  планового значения по 4 показателям, не в полном объеме выполнены  8 целевых индикаторов, не достигнуты  6 целевых показателей.

Одними из причин неисполнения 6 целевых показателей Госпрограммы являются отсутствие финансирования из бюджета на проведение запланированных мероприятий Госпрограммы и отсутствие запланированных мероприятий.

В Госпрограмму включен целевой показатель, на который невозможно повлиять посредством выполнения мероприятий, что указывает на отсутствие в Госпрограмме четкой взаимосвязи между мероприятиями, целевыми показателями, на достижение которых направлены эти мероприятия, и финансовым обеспечением мероприятий.

Так, рассмотрение причин неисполнения целевого показателя «Снижение уровня выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух от стационарных источников»  показало, что предусмотренное мероприятие для достижения запланированного показателя отсутствует. Т.е. отсутствует взаимосвязь мероприятия и целевого показателя, которая предусмотрена пп. и) п.10  «Перечень целевых индикаторов и показателей государственной программы с расшифровкой плановых значений по годам ее реализации, а также сведения о взаимосвязи мероприятий и результатов их выполнения с обобщенными целевыми индикаторами государственной программы» Постановления от 05.06.2014г. №259.

Анализ результатов оценки эффективности реализации Программы в диапазоне от 0% до 100%, согласно отчета Минприроды РТ об исполнении целевых показателей, проведенного в соответствии с Методикой оценки эффективности Госпрограммы, утвержденной Госпрограммой показывает, что отдельные показатели не исполнены — 6 показателей, меньше 50% — 2 показателя, от 50 до 70% — 3 показателя, выше 70 до 85% — 1 показателя, выше 85% — 6 показателей. Методикой не определена общая оценка уровня реализации Госпрограммы при наличии нескольких целевых показателей.

Оценка результатов   Госпрограммы в редакции от 15.04.2015 г.  показала низкий уровень эффективности (51,5%).

Оценка результатов   Госпрограммы в редакции от 20.04.2017 г. показала  средний уровень эффективности (80,4%).