Архив рубрики: Контрольные мероприятия

Отчет комплексной проверки в соответствии с частью 2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета в муниципальном районе «Барун-Хемчикский кожуун» за 2017-2018 годы

Отчет комплексной проверки в соответствии с частью 2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета в муниципальном районе «Барун-Хемчикский кожуун» за 2017-2018 годы

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию подпрограммы «Повышение качества оказания услуг на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг по принципу «одного окна» в Республике Тыва на 2014-2020 годы» государственной программы Республики Тыва «Развитие информационного общества и средств массовой информации в Республике Тыва на 2014-2020 годы» за 2017, 2018 годы

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию подпрограммы «Повышение качества оказания услуг на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг по принципу «одного окна» в Республике Тыва на 2014-2020 годы» государственной программы Республики Тыва «Развитие информационного общества и средств массовой информации в Республике Тыва на 2014-2020 годы» за 2017, 2018 годы

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных Государственному образовательному учреждению среднего профессионального образования Республики Тыва «Республиканский медицинский колледж» за 2017 год

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета, выделенных Государственному образовательному учреждению среднего профессионального образования Республики Тыва «Республиканский медицинский колледж» за 2017 год

Результаты проверки целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Обеспечение защиты населения и объектов экономики от негативного воздействия вод на территории Республики Тыва на 2012 – 2018 годы», за период 2016-2018 годов

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение п.4 Перечня поручений на 2019 г., утвержденного постановлением Верховного Хурала (парламента) Республики Тыва от 29 октября 2018 г. №1923 ПВХ-2«О поручениях Счетной палате Республики Тыва на 2019 год», п.3.12 Плана работы на 2019 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Обеспечение защиты населения и объектов экономики от негативного воздействия вод на территории Республики Тыва на 2012 – 2018 годы», за период 2016-2018 годов» (далее Госпрограмма) в Министерстве природных ресурсов и экологии Республики Тыва (далее Минприроды РТ).

По результатам проверки составлен акт от 26.06.2019 г., который подписан должностными лицами Минприроды РТ без возражений.

Объем проверенных средств составил 35 317,5 тыс. рублей. Ранее проведенной проверкой Счетной палатой РТ проверен объем бюджетных ассигнований на исполнение мероприятий Госпрограммы и переданных полномочий за 2016 г. – 15 400,8 тыс. рублей (акт от 17.11.2017 г.).

Проверкой финансовые нарушения не установлены.

В ходе проверки проведены контрольные обмеры на 3-х объектах: «Расчистка русла р. Нарын у с. Сарыг-Булун Эрзинского кожууна Республики Тыва», «Капитальный ремонт гидротехнических сооружений на водоеме сезонного регулирования р. Туран Пий-Хемского кожууна», «Закрепление на местности границ водоохранных зон и прибрежных защитных полос на р. Енисей от нижнего моста г. Кызыл до с. Ээрбек Кызылского кожууна (по правому берегу) и до с. Усть-Элегест Кызылского кожууна (по левому берегу)». В результате проведенных обмеров нарушений не установлено.

Нефинансовые нарушения Минприроды РТ.

В республике 37 гидротехнических сооружений, из них водоемов сезонного регулирования – 6, защитных дамб и сооружений – 27, берегоукрепительных сооружений – 4, из которых в муниципальной собственности – 6 сооружений (у 3 сооружений – собственник Департамент земельных и имущественных отношений мэрии г. Кызыла, 3 сооружений – администрация Эрзинского кожууна), в ведении республики – 31 сооружение, на которое право (собственности, пользования) не оформлено.

В нарушение ст. 131,164  Гражданского Кодекса РФ (далее ГК РФ), ч.6 ст.1 Федерального закона от 13.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», п. 4 перечня поручений Главы Республики Тыва от 03.04.2018 г. № 28 на момент проверки не оформлены правоустанавливающие документы на гидротехнические сооружения в количестве 30 единиц и земельные участки, указанные объекты не числятся на балансовом учете органов местного самоуправления муниципальных образований, на территории которых они находятся или республиканской собственности. Минприроды РТ не выполнено поручение Главы Республики Тыва в установленный срок до 1 июля 2018 г.

В нарушение п. 26,33 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014 г. № 259 не представлены проекты постановлений о внесении изменений в Госпрограмму, утвержденные от 26.10.2017 г., 19.12.2017 г. в Счетную палату РТ на финансово-экономическую экспертизу, или Минприроды РТ не выполнены  возложенные полномочия.

Финансирование мероприятия по государственному мониторингу водных объектов за 2016 г. Госпрограммой предусмотрено в размере 2,3 млн. рублей, тогда как согласно Закона о бюджете на 2016 г. (в редакции от 30.12.2016 г.) утверждены бюджетные назначения в размере 3,0 млн. рублей, или уточнения в Госпрограмму произведены не в соответствии с параметрами Закона о бюджете на 2016 г.

В нарушение пп. а) п. 44 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства РТ от 05.06.2014 г. № 259 изменения в Госпрограмму на 2016 г. внесены по истечении 9 месяцев после принятия Закона о бюджете на 2016 г. (в редакции от 30.12.2016 г.), или Минприроды РТ не выполнены возложенные полномочия.

Проверкой взаиморасчетов с подрядными организациями, выполняющими работы по переданным полномочиям в 2017 г.  установлено

Согласно отчета ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» Минприроды РТ по состоянию на 01.01.2018 г. числится кредиторская задолженность в размере 1 260,0 тыс. рублей по контракту с ООО «Геодезический проект» от 11.12.2017г. № ф.2017.525897.

Проверкой установлено, что в 2018 г. по данному контракту повторно проведены бухгалтерские операции, по начислению расходов по актам выполненных работ на общую сумму 1 260,0 тыс. рублей, которые оплачены на общую сумму 1 260,0 тыс. рублей в декабре 2018 г.

В 2017 г. в нарушение ст. 162, ч. 2 ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ, п. 1 ст. 9 ст. 13 Закон о бухгалтерском учете необоснованно принят к учету акт выполненных работ на сумму 1 260,0 тыс. рублей за декабрь 2017 г., за фактически невыполненные работы, что привело к необоснованному образованию кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета Минприроды РТ на 01.01.2018 г. по мероприятию Госпрограммы на выполнение работ по мониторингу, обследованию технического состояния гидротехнических сооружений, установлению границ зон затопления, подтопления и карт (планов) объектов землеустройства на территории РТ. Данное нарушение также отмечено в предыдущем акте проверке СФБН по РТ.

Анализом исполнения целевых показателей (индикаторов) в разрезе источников финансирования за 2017, 2018 годы установлено

Анализом исполнения утвержденных целевых показателей и мероприятий за счет средств Госпрограммы (в редакции от 03.12.2018 г.) установлено

В 2017 г. в связи с отсутствием в Госпрограмме запланированных мероприятий по повышению защищенности от негативного воздействия вод и финансирования, запланированные целевые показатели не исполнены. Данные целевые индикаторы являются переходящими на весь период реализации Госпрограммы.

Анализом исполнения утвержденных целевых показателей и мероприятий   за счет средств субсидий на капитальный ремонт гидротехнических сооружений из федерального бюджета за 2017-2018 гг. установлено

Субсидии на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальной собственности и на бесхозяйные гидротехнические сооружения в 2017 г.  не предоставлялись.

Установленный Соглашением Минприроды РТ с Федеральным агентством водных ресурсов № 052-09-2018-012 показатель результативности – «доля гидротехнических сооружений с неудовлетворительным и опасным уровнем безопасности, приведенным в безопасное техническое состояние 40%» не исполнен в 2018 г., в связи с запланированным сроком окончания работ на объекте «Капитальный ремонт гидротехнических сооружений на водоеме сезонного регулирования р. Туран Пий-Хемского кожууна» ООО «Каменщик» в ноябре 2019 г.

Анализом исполнения утвержденных целевых показателей и мероприятий на осуществление отдельных полномочий в области водных отношений, за счет средств субвенций из федерального бюджета за 2017-2018 гг. установлено

На 2017 г. предусмотрено 10 целевых прогнозных показателей, из них в полном объеме исполнены 6 показателей, 4 показателя исполнены частично.

Не исполнены в 2017 г. следующие целевые показатели:

— объем доходов федерального бюджета от платы за пользование водными объектами на 2017 г, установлен по плану в размере 71,38 тыс. рублей, фактически выполнен в размере 71,3 тыс. рублей, что меньше на 0,08 тыс. рублей. Средства зачисляются в федеральный бюджет. Отклонение произошло по причине не внесения за 2 и 3 кварталы платы за пользованием водным объектом водопользователем ИП «Ынаалай Р.Б.», ГАУ «Национальным парком культуры и отдыха РТ»;

— доля водопользователей, осуществляющих использование водных объектов на основании предоставленных в установленном порядке прав пользования, к общему количеству пользователей осуществление водопользования, который предусматривает приобретение прав пользования водными объектами фактически исполнена на 60,0%, при плане 96,0%. Количество водопользователей, осуществляющих использование водных объектов на основании предоставленных в установленном порядке прав пользования фактически составило 15 единиц, при плане 25 единиц, низкое исполнение произошло по причине низкой активности водопользователей в части получения разрешительных документов;

— доля водозаборных сооружений, оснащенных системами учета воды, фактически исполнена на 48,0%, при плане 56,0%. Количество водозаборных сооружений, оснащенных системами учета воды на конец года составило 12 единиц, при плане 14 единиц, по причине смены 2 собственников водозаборных сооружений — МУП «Ишкин», МУП «Кызыл-Даг», предприятия ликвидированы, водозаборные сооружения законсервированы, в связи с чем, показатель не выполнен;

— доля протяженности участков русел рек, на которых осуществлены работы по оптимизации их пропускной способности к общей протяженности участков русел рек, нуждающихся в увеличении пропускной способности фактически исполнена на 92,83%, при плане в 97,0%. Протяженность расчищенных, углубленных, зарегулированных участков русел рек на конец года фактически исполнена или проделано работ на 49,881 километрах, при плане 51,916 километр.

Показатель не достигнут, по причине не выполнения в 2017 году подрядчиком ООО «Бодарал» объемов работ по объекту «Расчистка русел р. Тапса и р. Устю-Черби у села Черби Кызылского кожууна» и перераспределением финансирования на мероприятие «Расчистка русла р. Нарын у села Сарыг-Булун Эрзинского кожууна».

На 2018 г. предусмотрено 10 целевых прогнозных показателей, из них в полном объеме исполнены 6 показателей, 4 показателя исполнены частично:

— объем доходов федерального бюджета от платы за пользование водными объектами на 2018 год фактически выполнен на сумму 101,52 тыс. рублей, при плане — 123,99 тыс. рублей, что меньше на 22,47 тыс. рублей. Низкое исполнение произошло по причине не внесения двумя водопользователями ИП Ынаалай Р.Б., ГАУ «Национальный парк культуры и отдыха РТ» платы за пользованием водными объектами за 1 и 2 кв. 2018 г.;

— доля водопользователей, осуществляющих использование водных объектов на основании предоставленных в установленном порядке прав пользования, к общему количеству пользователей осуществления водопользования, который предусматривает приобретение прав пользования водными объектами фактически исполнена на 65,22%, при плане — 100,0%, Количество водопользователей, осуществляющих использование водных объектов на основании предоставленных в установленном порядке прав пользования фактически исполнена на 15 единиц, при плане 23 единицы. Показатель не исполнен, по причине низкой активности водопользователей в части получения разрешительных документов;

— доля заключенных договоров водопользования и принятых решений о предоставлении водных объектов в пользование на основании лицензий на водопользование и договоров пользования водными объектами, срок действия которых истекает к планируемому году, при сохранении потребности водопользования не исполнена. Договор водопользования не заключался и решение о предоставлении водных объектов в пользование не принималось. По заявлению ООО «Каменщик» Минприроды РТ отказано в заключении договора в связи с некомплектностью представленных документов,

— доля протяженности участков русел рек, на которых осуществлены работы по оптимизации их пропускной способности к общей протяженности участков русел рек, нуждающихся в увеличении пропускной способности фактически исполнена на 93,63%, при плане 97,24%. Протяженность расчищенных, углубленных, зарегулированных участков русел рек на конец года фактически исполнена, или проделано работ на 50,314 километрах, при плане 52,254 километра. Показатель не достигнут, по причине не выполнения в 2018 г. подрядчиком ООО «Бодарал» объемов работ по расчистке русла р. Тапса у села Черби Кызылского кожууна (госконтракт расторгнут 15.05.2019 г. по решению Арбитражного суда).

В соответствии с Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва №18 от 28.06.2019 г. направлено информационное письмо заместителю Председателя Правительства Республики Тыва А.В. Брокерту

В целях соблюдения законодательства Правительству Республики Тыва предлагается провести совещание при участии Минприроды РТ и  муниципальных образований, на территории которых находятся гидротехнические сооружения по факту не выполнения перечня поручений Главы Республики Тыва от 03.04.2018 г. № 28 в целях ускорения процесса оформления правоустанавливающих документов на гидротехнические сооружения республики, для определения  причин невыполнения, оказания правового содействия в оформлении правоустанавливающих документов, установления ответственных лиц и  определения реальных сроков исполнения.

Результаты контрольного мероприятия «Комплексная совместная проверка в соответствии с частью 2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета в муниципальном районе «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва» за 2017-2018 годы»

Счетной палатой во исполнение пп.2.2., 3.7. Плана работы  на 2019 г. проведены совместные с КСО Дзун-Хемчикского кожууна мероприятия «Комплексная совместная проверка в соответствии с частью 2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета в муниципальном районе «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва» за 2017-2018 годы» и экспертно-аналитическое мероприятие «Совместная внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва» за 2018 год».

Объем проверенных средств составил 1 292 086,0 тыс. рублей, в том числе за 2017 г.-617 337,8 тыс. рублей, 2018 г. – 674 747,9 тыс. рублей.

Мероприятия проведены с 25 марта по 25 апреля 2019 г.

Акты проверок Хурала представителей, Администрации кожууна, Финуправления, Управления труда и соцразвития, Управления культуры, Управления образования Дзун-Хемчикского кожууна подписаны должностными лицами без возражений.

Проверкой установлены финансовые нарушения на общую сумму 2 185,0 тыс. рублей, в том числе за 2017 г. — 689,4 тыс. рублей, 2018 г.- 1495,6 тыс. рублей, в том числе:

Выборочной проверкой установления должностных окладов, окладов за чин, надбавок к заработной плате, начисления отпускных работникам органов местного самоуправления (Хурала представителей, Администрации кожууна, Финуправления, Управления труда) установлены переплаты и недоплата отпускных, необоснованные выплаты за работу в выходные и праздничные дни в двойном размере, или при отсутствии производственной необходимости (Хуралом представителей, Финуправлением), выплаты за ненормированный рабочий день, надбавки за классность водителям (Хуралом представителей, Администрацией кожууна), выплаты стимулирующей надбавки главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии за особые условия работы в повышенном размере, переплата оклада за классный чин 2-м заместителям председателя Администрации кожууна, переплата за классный чин и премию 2-м работникам ежемесячной надбавки за особые условия труда 2-м работникам Управления труда и социального развития на общую сумму 1162,8 тыс. рублей, в том числе за 2017 г. – 610,0 тыс. рублей, 2018 г.- 552,8 тыс. рублей (в том числе недоплата отпускных на сумму 1,7 тыс. рублей).

Выборочной проверкой начисления и выплаты заработной платы из средств субвенций на реализацию общеобразовательных программ установлено

Проверкой правильности произведенных расчетов заработной платы за 2017-2018 гг. в нарушение ст. 135 Трудового кодекса РФ, п.10 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», п. 2.19 Положения о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций Дзун-Хемчикского кожууна Республики Тыва», утвержденного постановлением Администрации кожууна от 19.08.2015 г. № 977 установлены переплаты  работникам образования на общую сумму 17,9 тыс. рублей, недоплаты на общую сумму 15,5 тыс. рублей, всего 33,4 тыс. рублей:

в 2017 г. установлены переплаты заработной платы (отпускных) 7-ми учителям МБОУ СОШ № 1 на общую сумму 5,9 тыс. рублей, в том числе 3-м учителям без оснований в связи с технической ошибкой при расчете; переплата отпускных 4 учителям в связи с тем, что расчет отпускных при неполном отработанном месяце производился по количеству отработанных дней без учета календарных дней;

в 2018 г. установлены переплаты заработной платы (отпускных) 2-м учителям МБОУ СОШ № 1 и 3-м воспитателям МАДОУ детский сад «Родничок» на общую сумму 12,0 тыс. рублей и недоплата отпускных 4-м учителям и стимулирующей выплаты за стаж педагогической работы воспитателю на сумму 15,5 тыс. рублей;

Выборочной проверкой субвенций на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг  10 личных дел установлена переплата  субсидий  по 5 получателем (Монгуш А-Ч.Г., Донгак С.В., Монгуш А.Г.,Ондар С.Ч., Монгуш А.С.) на общую сумму 8,7 тыс. рублей, недоплата субсидий 3-м получателям (Монгуш Ч.С., Иргит А.Л., Монгуш Ч.Д.) в общей сумме 3,8 тыс. рублей в 2018г., всего 12,5 тыс. рублей или Управлением труда и социального развития в нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ   не выполнены полномочия получателя бюджетных средств.

Проверкой субсидий на выполнение мероприятий государственной программы Республики Тыва «Доступная среда на 2016-2020 годы» установлено, в нарушение  ч.1.ст.1, пп.1,2.ч.1 ст. 3 Федерального закона № 223-ФЗ, пп. 1) п. 5.8 Положения о порядке проведения закупок для нужд МАДОУ «Хээлер», утвержденного приказом директора МАДОУ – детского сада «Хээлер» от 24.03.2014г. №23, МАДОУ «Хээлер» заключен договор с ООО «Аурис» от 04.10.2017 г. № А00044 на сумму, превышающую 500,0 тыс. рублей, на 73,5 тыс. рублей, тогда как Положением о порядке проведения закупок предусмотрена закупка у единственного поставщика в размере, не превышающем  500,0 тыс. рублей по одной сделке.

В нарушение п.5. статьи 41, ст. 160.1 БК РФ задолженность по аренде  имущества нотариуса Куулар Р.Б. на сумму 2,8 тыс. рублей  является недопоступлением в доход муниципального бюджета, или неосуществление полномочий администратора доходов в полном объеме Администрацией кожууна.

В нарушение ст. 78 Бюджетного кодекса РФ, постановления Правительства РФ от 06.09.2016 N 887 «Об общих требованиях к нормативным правовым актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг», п 4.4. Порядка исполнения бюджета  муниципального района  Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва  по расходам и источникам  финансирования дефицита бюджета  муниципального района, утвержденного приказом Финансового управления  администрации Дзун-Хемчикского кожууна Республики Тыва от 12.08.2015 г. №16 Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна перечисление субсидий (источник доходов собственные средства местного бюджета) на сумму 900,0 тыс. рублей осуществлено Фонду поддержки предпринимательства Дзун-Хемчикского кожууна в 2018 г. при отсутствии Порядка предоставления субсидий и заключенных соглашений с Фондом поддержки предпринимательства Дзун-Хемчикского кожууна на предоставление субсидий.

Неэффективное расходование бюджетных и внебюджетных средств на общую сумму 237,3 тыс. рублей, в том числе 2017 г. на сумму 22,2 тыс. рублей, 2018 г. на сумму 215,1 тыс. рублей, в том числе:

Проверкой Администрации кожууна установлена дебиторская задолженность по заработной плате за зам. председателя по соц. политике Ондар Б.А. на 01.01.2019 г. на сумму 10,0 тыс. рублей, которая на момент проверки не погашена в связи с увольнением Ондар Б.А., что в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.

В нарушение ст.78 Налогового кодекса РФ, ст.34 Бюджетного кодекса РФ не приняты меры по возврату (зачету) переплаты страховых взносов на 01.01.2019 г., что является неэффективным расходованием средств на общую сумму 120,6 тыс. рублей:

Администрацией кожууна на общую сумму 92,2 тыс. рублей, в том числе в ПФР на накопительную часть на сумму 5,3 тыс. рублей с 2016 г., ФФОМС с 2016 г. на сумму 72,3 тыс. рублей, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 2017 г.  на сумму 9,8 тыс. рублей, ФСС на несчастный случай  с 2017 г. на сумму 4,8 тыс. рублей;

Финуправлением на общую сумму 28,4 тыс. рублей, в том числе в ПФР на страховую часть на сумму 8,9 тыс. рублей (2,9 тыс. рублей с 2016 г.), ФФОМС на сумму 2,7 тыс. рублей (в том числе на сумму 0,7 тыс. рублей с 2017 г.), ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 2016г.  на сумму 16,7 тыс. рублей, ФСС на несчастный случай  с 2017 г. на сумму 0,1 тыс. рублей.

За счет средств, поступивших от платных услуг ДОУ, СОШ и ДОД (родительская плата за посещение детей ДОУ, пришкольный лагерь, грант, добровольные пожертвования), учреждениями образования ДОУ ми СОШ  произведена оплата штрафов (предоставление неполных или недостоверных сведений в ПФР, штраф Службы по лицензированию РТ, Межрегионального УГПДН по надзору в сфере транспорта, пени МРИ ФНС по страховым взносам) в 2017 г. в размере 22,2 тыс. рублей, в 2018 г. в размере 84,5 тыс. рублей за счет средств от оказания платных услуг, оплата которых не предусмотрена п. 3.1 Положения о начислении и расходовании родительской платы, компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных организациях, реализующих основную образовательную программу дошкольного образования, утвержденного постановлением Администрации кожууна от 12.02.2015г.№ 340, п. 3.7 Положения о внебюджетной деятельности, утвержденного постановления Администрации кожууна от 27.02.2014 г. № 7/1, п. 6 Порядка взимания и расходования средств родительской платы за содержание детей в лагерях дневного пребывания и стационарных лагерях «Шуралгак с. Элдиг-Хем, «Ыраажы-Хем» с. Хондергей, организованных на базе муниципальных образовательных учреждений, утвержденного распоряжением Администрации кожууна от 14.06.2017 г. № 179, является неэффективным использованием внебюджетных средств на общую сумму 106,7 тыс. рублей.

Установлены следующие нефинансовые нарушения

Проверкой соблюдения требований нормативных правовых актов и Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании установлено

В статье 29 Положения о бюджетном процессе приведены полномочия внутреннего государственного финансового контроля, проводимого органом исполнительной власти Республики Тыва — Минфином РТ.

В статью 29 «Контроль за исполнением кожуунного бюджета, осуществляемый органами исполнительной власти» Положения о бюджетном процессе муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011 г. №289 следует привести в соответствие со статьей 269.2 Бюджетного кодекса РФ в части внутреннего муниципального финансового контроля, указать орган внутреннего муниципального финансового контроля.

Сведения об официальном опубликовании решений о внесении изменений в бюджет на 2017 год и на 2018 год  не представлены.

Изменения в бюджет в течение 2017 г. и 2018 г. внесены при отсутствии заключений Контрольно-счетной палаты на них, что является нарушением ч.2 ст. 25 Положения о бюджетном процессе муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011 г. №289.

В нарушение ч.8 ст.7 Положения о бюджетном процессе муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011 г. №289 Положение о порядке расходования средств резервного фонда муниципального района, утверждено Решение Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 01.02.2007г. №68, тогда как следовало утвердить Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна.

В нарушение ч.2.ст.135 Трудового кодекса РФ нормативный акт кожууна по оплате труда лиц, не являющихся должностями муниципальной службы не принят.

Анализом структуры Администрации кожууна установлено

В нарушение пункта 7 части 4 статьи 23 Устава муниципального района, утвержденного Решением Хурала представителей муниципального района «Дзун-Хемчиксий кожуун» Республики Тыва от 19 мая 2005 г. № 112 Председателем Администрации кожууна Х.С-Д. Монгуш не утвержден Норматив предельной численности органов местного самоуправления, включая муниципальных служащих в кожууне.

В нарушение п.5 Положения о Реестре должностей органов местного самоуправления, утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011г. №311 (с учетом изменений, внесенных Решением Хурала представителей от 25.12.2015г. №47) в Реестре муниципальных должностей органов местного самоуправления, утвержденном решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011г. №311 отсутствует разбивка перечня наименования должностей муниципальной службы Финансового управления, Управления образования, Управления труда и социального развития, Управления культуры, Управления сельского хозяйства (в разделе 5 реестра отражены наименования должностей структурных подразделений администрации кожууна в общем).

Установлено расхождение Реестра должностей органов местного самоуправления с утвержденной структурой Финуправления на 2017 г. в части 2 ед. «главного специалиста» (по Реестру 5 ед, по структуре 3 ед).

Реестр муниципальных должностей применяется при составлении и утверждении структуры и штатного расписания органов местного самоуправления, предусмотренными уставом муниципального образования.

В нарушение п. 5 Положения о Реестре муниципальных должностей органов местного самоуправления Дзун-Хемчикского кожууна, утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011г. №311 Реестр муниципальных должностей органов местного самоуправления, утвержденный решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011г. №311 (с учетом изменений, внесенных Решением Хурала представителей от 25.12.2015г. №47) оформлен под структуру 2018 г., так как в 2017 г. в структуре Финуправления, утвержденной постановлением администрации муниципального района Дзун-Хемчикский кожуун от 24 марта 2017 г. №193 числятся 3 должности «главный специалист».

Проверкой Резервного фонда администрации Дзун-Хемчикского кожууна установлено

В нарушение ч.2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна произведена оплата по не надлежаще оформленному акту выполненных работ-услуг №1 от 07.03.2017г. на общую сумму оказанной услуги «Расчистка русел рек в с.Бажын-Алаак и г.Чадан»  -84,0 тыс. рублей, предъявленному подрядной организацией ООО «Гарант-Строй» за выполненные работы-услуги по договору №1 от 07.03.2017г. на расчистку русел рек в с.Бажын-Алаак и г.Чадан, в котором не расшифрованы  виды  услуг.  Предметом договора  оказания услуг №1 от 07.03.2017 г.  является «расчистка русел рек в с.Бажын-Алаак и г.Чадан», а согласно смете расходов, на транспортные услуги транспортных средств Камаза, Экскаватора, Погрузчика составляют соответственно 42,0 тыс. рублей,21,0 тыс. рублей, 21,0 тыс. рублей, всего 84,0 тыс. рублей.

Анализом отдельных вопросов владения, пользования и распоряжения муниципальным имуществом установлено

В нарушение п. 4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденной приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 г. № 424, в реестре муниципального имущества не указаны: кадастровые номера муниципального недвижимого имущества, площадь, протяженность и (или) иные параметры, характеризующие физические свойства недвижимого имущества, сведения о начисленной амортизации (износе), о кадастровой стоимости недвижимого имущества, дате возникновения и прекращения права муниципальной собственности на недвижимое имущество, реквизиты документов — оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на недвижимое имущество.

В нарушение п. 1 ст. 10 Федерального закона от 21.12.2001 г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» администрацией Дзун-Хемчиского кожууна не представлен Порядок планирования приватизации муниципального имущества.

Проверкой средств Дорожного фонда Дзун-Хемчикского кожууна установлено

В нарушение ч.5 ст.179.4 Бюджетного кодекса РФ при формировании бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Дзун-Хемчикского кожууна, не учтен неиспользованный остаток бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2016 году в сумме 320,2 тыс. рублей, который направлен на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2017 году;  не учтен неиспользованный остаток в 2017 году в сумме 615,5 тыс. рублей, который направлен на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2018 году.

В нарушение ч.10 ст.6, чч.6, 7 ст.8, п.5 ч.1 ст.13 Федерального закона №257-ФЗ в представленном администрацией Дзун-Хемчикского кожууна Перечне автомобильных дорог отсутствуют наименования автомобильных дорог, идентификационные номера и учетные номера.

В нарушение ч.1 ст.131 Гражданского кодекса РФ администрацией Дзун-Хемчикского кожууна не представлены документы о государственной регистрации права муниципальной собственности на автомобильные дороги местного значения, включенные в Перечень автомобильных дорог.

В ходе проверки проведен выборочный контрольный обмер выполненных работ ООО «Чаданское ДРСУ» на объектах: «Ремонт автомобильной дороги по ул.Чурмет-Дажи и Советская в г.Чадан Дзун-Хемчикского кожууна», «Ремонт пешеходной дорожки по ул. Победы (от ул.Сергея Шойгу до ул.Советская) в г.Чадана Дзун-Хемчикского кожууна».

В результате проведенных обмеров завышений объемов выполненных работ не установлено. Однако, по качеству выполненных работ при ремонте автомобильных дорог по ул.Чурмет-Дажи и ул.Советская в г.Чадан Дзун-Хемчикского кожууна имеются замечания. В нарушение ст. 721 Гражданского кодекса РФ в результате некачественной подготовки основания дороги подрядной организацией ООО «Строй-Экспресс» на дорожном покрытии отремонтированных в 2017 г. автомобильных дорог по ул.Чурмет-Дажи и ул.Советская в г.Чадан появились продольные и поперечные трещины на протяжении всего покрытия (общей стоимостью работ — 8 287,0 тыс. рублей), что указывает на отсутствие контроля со стороны заказчика при осуществлении работ подрядной организацией ООО «Строй-Экспресс». Согласно предусмотренным пп. 6.1, 6.2, 6.3, 6.4 муниципального контракта №5 от 22.04.2017г. гарантийным обязательствам подрядная организация ООО «Строй-Экспресс» в течение 5 лет обязана устранить выявленные недостатки. Гарантийный срок на выполненные работы заканчивается в 2022 году с момента сдачи выполненных работ. В рамках гарантийных обязательств ООО «Строй-Экспресс» следует заделать трещины путем заливки битумом.

Анализом выполнения условий соглашений с Минфином РТ установлено

Выборочным анализом выполнения условий Соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун» Республики Тыва от 13 января 2015 г. №3, заключенного между Министерством финансов Республики Тыва и Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна (далее Соглашение от 13 января 2015 г.) и квартальных отчетов об исполнении данного Соглашения за 2017 г., предоставленных Финуправлением Дзун-Хемчикского кожууна в Минфин РТ установлены не выполнения пунктов Соглашения от 13 января 2015 г., или принятие недостаточных мер по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района в 2017 г.:

п.2.1.2.1.фактический уровень собираемости налога на имущество физических лиц -54,1% и транспортного налога -57,7%, при установленном соглашением уровне собираемости имущественных налогов не ниже 85%;

п. 2.1.3.1.при формировании проекта бюджета и решения о бюджете на 2017 г. муниципального образования критерии выравнивания, в соответствии с которыми определяются объемы дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности соответствующих муниципальных образований, установленные Методикой распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений, утвержденной Решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011 г. №304, не применяются. Дотации  поселениям распределяются из бюджета кожууна от фактического исполнения прошлого года с индексацией.

п. 2.1.5.План мероприятий по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлению налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района на 2015-2017г. утвержден Постановлением Администрации Дзун-Хемчикского кожууна Республики Тыва от 27.12.2016 г. № 117, или с превышением срока, установленного Соглашением от 13 января 2015 г. — в течении 3-х месяцев с момента подписания соглашения.

Выборочным анализом выполнения условий Соглашения от 13 апреля 2018 г. №3 и квартальных отчетов об исполнении данного Соглашения за 2018 г., предоставленных Финуправлением Дзун-Хемчикского кожууна в Минфин РТ установлены невыполнения пунктов Соглашения, или принятие недостаточных мер по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района в 2018 г.:

п. 2.1.1. по соглашению обеспечение достижения объема инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в 2018 г. -2,641 млн. рублей, фактический объем  инвестиций составил 1,7 млн. рублей, или ниже на 0,941 млн. рублей;

п. 2.1.1. по соглашению численность безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, в 2018 г. -613 человек, фактически  зарегистрировано 535 человек, отклонение 78 человек;

п.2.1.5.обеспечен фактический уровень возмещения населением затрат за предоставление ЖКУ в Дзун-Хемчикском кожууне, определенный на основании отчета ф. №22-ЖКХ «Сведения о предоставлении гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг» за 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 94,9% вместо предусмотренного уровня затрат Соглашением от 13 апреля 2018 г. на 52,6%;

п.2.1.7. ежемесячное размещение на официальных сайтах органов местного самоуправления отчетов об исполнении бюджетов за 2018 г., предусмотренное Соглашением, отсутствует.

Проверкой достоверности квартальных отчетов и содержания мероприятий по Соглашению от 13 апреля 2018 г. установлены значительные отклонения

по доле расходов на оплату труда работников органов местного самоуправления муниципального района в общем объеме расходов бюджета муниципального района (по отчету 6,6%, фактическая доля расходов 3,1%, по условиям соглашения не более 3,5%). Согласно пояснениям начальника отдела бюджетной политики и межбюджетных отношений Кара-Сал Д.В. доля расходов на оплату труда работников органов местного самоуправления посчитана неверно с учетом расходов на оплату труда работников органа местного самоуправления со всеми поселениями;

в отчете по Соглашению объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) на 2018 г. -233,3 млн. рублей, фактически объем инвестиций составляет -1,7 млн. рублей (в том числе ГП «Село в котором я живу»- 1 млн. рублей, Кыштаг для молодых семей -0,7 млн. рублей), отклонение 231,6 млн. рублей. Даны пояснения начальника отдела бюджетной политики и межбюджетных отношений Кара-Сал Д.В. о некорректном отражении данного показателя в отчете.

по Соглашению (п.2.1.1.) обеспечение среднесписочной численности работников на предприятиях малого и среднего предпринимательства в 2018 г. -211 человек, согласно пояснениям начальника отдела бюджетной политики и межбюджетных отношений Кара-Сал Д.В. план по среднесписочной численности работников (без внешних совместителей) на предприятиях малого и среднего предпринимательства на 2018 г. составляет 374 человека; фактическое исполнение 375 человек, а доля среднесписочной численности работников на предприятиях малого и среднего предпринимательства в общей численности занятого населения составляет 211%. Таким образом, в Соглашении данный показатель отражен некорректно.

Проверкой формирования ФОТ муниципальных учреждений кожууна установлено

В нарушение п. 6 Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных приказом Минфина России от 20.11.2007 г. № 112н Хуралом представителей, Администрацией кожууна, Финуправлением Управлением образования, Управлением культуры, Управлением труда и социального развития в 2017- 2018 гг. годовой фонд оплаты труда не рассчитан, т.е. отсутствуют расчеты, обосновывающие утвержденные сметные назначения на оплату труда и начисления, или не в полном объеме выполняются функции получателя бюджетных средств в нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно пояснениям начальника финансового управления администрации муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва» Ооржак Ч.Э. от 26.03.2019 г. №28-ФУ следует, что при составлении бюджета на очередной год формирование расходов на оплату труда работников кожууна расчеты не составляются, ФОТ предусматривается по штатному расписанию или оценке исполнения бюджета за текущий год.

Анализ ФОТ без учета начислений на оплату труда муниципальных органов в разрезе муниципальных служащих, муниципальных должностей, работников учреждений — МОП Хурала представителей, Администрации кожууна, Финуправления, Управления образования, Управления культуры, Управления труда и социального развития  за 2017-2018 гг. представлен в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование 2017г. 2018г.
ФОТ утвержденный ФОТ расчетный ФОТ по штатному расписанию Отклонение ФОТ утвержденного от ФОТ расчетного Отклонение ФОТ утвержденного от  ФОТ по штатному  расписанию ФОТ утвержденный ФОТ расчетный ФОТ по штатному расписанию Отклонение ФОТ утвержденного от ФОТ расчетного Отклонение ФОТ утвержденного от  ФОТ по штатному  расписанию
Хурал представителей 1 547,6 1 132,4 1 560,6 415,2 -13,0 1 770,3 1 363,1 1 854,3 407,2 -84,0
муниципальные должности 1 417,0 999,0 1 427,2 418,0 -10,2 1 539,9 1 015,3 1 506,5 524,6 33,4
МОП (водитель) 130,6 133,4 133,4 -2,8 -2,8 230,4 347,8 347,8 -117,4 -117,4
Администрация кожууна 11 189,5 10 031,5 11 536,5 1 158,0 -347,0 13 813,0 12 660,3 12 394,8 1 152,7 1 418,2
муниципальные  служащие и выборная муниципальная должность 6 813,9 5 656,0 6 628,9 1 157,9 185,0 7 606,3 6 545,1 6 279,6 1 061,2 1 326,7
МОП, не отнесенная должность 4 375,6 4 375,5 4 907,6 0,1 -532,0 6 206,7 6 115,2 6 115,2 91,5 91,5
Финуправление 3 600,2 3 221,9 3 464,0 378,3 136,2 4 073,5 3 860,5 4 193,2 213,0 -119,7
муниципальные  служащие 3 600,2 2 529,0 2 771,1 1 071,2 829,1 4 073,5 3 098,9 3 431,6 974,6 641,9
МОП 692,9 692,9 -692,9 -692,9 761,6 761,6 -761,6 -761,6
Итого 16 337,3 14 385,8 16 561,1 1 951,5 -223,8 19 656,8 17 883,9 18 442,3 1 772,9 1 214,5
Управление труда и соц. развития 2453,1 2330,9 2344,1 122,2 109,0 2708,8 2449,2 2796,4 259,6 -87,6
муниципальные  служащие 2453,1 2330,9 2344,1 122,2 109,0 2708,8 2449,2 2796,4 259,6 -87,6
Управление  образования 467,2 361,9 305,7 105,3 161,5 578,1 371,1 450,6 207,0 127,5
муниципальные  служащие (главная группа) 467,2 361,9 305,7 105,3 161,5 578,1 371,1 450,6 207,0 127,5
Управление  культуры 314,3 361,9 362,1 -47,6 -47,8 443,5 396,7 416,0 46,8 27,5
муниципальные  служащие (ведущая группа) 314,3 361,9 362,1 -47,6 -47,8 443,5 396,7 416,0 46,8 27,5
Всего 19 571,9 17 440,5 19 573,0 2 131,4 -1,1 23 387,2 21 100,9 22 105,3 2 286,3 1 281,9

 

Проведенным анализом ФОТ за 2017 г. установлено отклонение утвержденного ФОТ от ФОТ по штатному расписанию в целом по всем учреждениям на общую сумму 1,1 тыс. рублей (утвержденный ниже), в том числе на сумму превышения ФОТ утвержденного в целом по 3-м учреждениям — 406,7 тыс. рублей (100%):

Финуправления на общую сумму 136,2 тыс. рублей (33,5%), в том числе за счет превышения ФОТ муниципальных служащих на сумму 829,1 тыс. рублей и занижения ФОТ МОП на сумму 692,9 тыс. рублей;

муниципальных служащих Администрации кожууна на сумму 185,0 тыс. рублей, при отсутствии завышения в целом по учреждению (занижение ФОТ МОП -532,0 тыс. рублей);

Управления труда и соц. развития -109,0 тыс. рублей (26,8%);

Управления  образования-161,5 тыс. рублей (39,7%);

На общую сумму занижения  ФОТ утвержденного- 407,8 тыс. рублей (100%), в том числе:

Хурала представителе-13,0 тыс. рублей (3,2%);

Администрации кожууна на сумму 347,0 тыс. рублей (85%), (ФОТ МОП);

Управление  культуры-47,8 тыс. рублей (11,7%).

Проведенным анализом ФОТ за 2018 г. установлено отклонение утвержденного ФОТ от ФОТ по штатному расписанию на общую сумму 1 281,9 тыс. рублей, в том числе за счет превышения утвержденного ФОТ у 3-х муниципальных учреждений на общую сумму 1 573,2 тыс. рублей (100%), в том числе:

Администрации кожууна — 1418,2 тыс. рублей (90,1%) за счет завышения ФОТ муниципальным служащим и МОП;

Управление  образования -127,5 тыс. рублей (8,1%);

Управление  культуры -27,5 тыс. рублей (1,7%);

На общую сумму занижения  ФОТ утвержденного у  3-х муниципальных учреждений — 291,3 тыс. рублей (100%), в том числе:

Хурала представителей — 84,0 тыс. рублей (28,8%), в том числе за счет завышения ФОТ муниципальным должностям на сумму 33,4 тыс. рублей,   занижения ФОТ водителю на сумму  117,4 тыс. рублей;

Финуправления -119,7 тыс. рублей (41,1%), в том числе за счет завышения ФОТ муниципальных служащих на сумму 641,9 тыс. рублей, занижения ФОТ МОП на сумму 761,6 тыс. рублей;

Управления  труда и соц. развития -87,6 тыс. рублей (30,1%).

Анализом выплаты премии работникам проверяемых учреждений установлено

Распоряжения на выплату премии Главе кожууна Монгуш Д.Д-Д.за 2017-2018 гг., подписаны самим главой в соответствии с п.6. Положения о порядке и условиях премирования и поощрений лицам, замещающим выборные должности муниципального района Дзун-Хемчикский кожуун, утвержденного Решением Хурала представителей от 15.12.2010г. №235.

В нарушение п.3 Положения о порядке и условиях выплаты премий и поощрений лицам, замещающим выборные муниципальные должности муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей от 15.12.2010 г. №235 размер премии секретарю Хурала представителей Сат М.М. и председателю Администрации Монгушу Х.С-Д. за 2017-2018 гг. не привязан к результатам деятельности и конкретного вклада при выполнении заданий.

Распоряжения Главы муниципального района Д. Монгуш на выплату премии председателю Администрации Монгушу Х.С-Д. имеются, распоряжения председателя Администрации Монгуш Х.С-Д.  на выплату  премии начальнику Управления культуры Монгуш Д.Д. имеются. При этом в нарушение п.2 Положения о премировании и поощрении муниципальных служащих муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей от 30.12.2013 г. №217 (с изменениями от 28.03.2014г. №248 размер премии не привязан к результатам деятельности и конкретного вклада при выполнении заданий.

Анализом выплаты премии установлено, что ограничение выплаты премии, установленное Положением о премировании муниципальных служащих, утвержденным Решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 30.12.2013г. №217 (с изменениями от 28.03.2014г. №248)  — не свыше 2-х окладов денежного содержания в год не соблюдено, в том числе:

муниципальным служащим Администрации кожууна в 2018 г. выплачено премии сверх норматива на сумму 18,6 тыс. рублей (расчетный размер премии -310,2 тыс. рублей – фактический размер — 328,8 тыс. рублей). Данное превышение согласно пояснениям главного бухгалтера Ондар А.Н. образовалось в связи с повышением окладов за классный чин 9 муниципальным служащим;

муниципальным служащим Финуправления в 2017 г. сумму 63,7 тыс. рублей (выплатили премии 184,0 тыс. рублей – норматив 120,3 тыс. рублей). По приказу начальника Финуправления Ооржак Ч.Э.  за счет экономии ФОТ осуществлено премирование муниципальных служащих в связи с юбилеем 95 лет со дня образования Министерства финансов РТ и в честь 200 лет со дня образования Минфина РФ на общую сумму 78,0 тыс. рублей;

начальнику Управления образования Ховылыгу Т.О. в 2018г. выплачено премии сверх норматива на сумму 4,7 тыс. рублей;

муниципальным служащим Управления труда и социального развития выплачено премии сверх норматива в 2017г. на сумму 217,3 тыс. рублей. По приказам начальника Управления труда и социального развития Шаптан Ч.Х. в 2017 г. осуществлено премирование работников за счет экономии ФОТ по результатам работы за 2016 г. -61,9 тыс. рублей, в связи с празднованием «Надым» в размере одного оклада денежного содержания -32,3 тыс. рублей, по итогам работы за 2017 г. в размере 3-х окладов денежного содержания-174,0 тыс. рублей.

Содержание п.5.9 Коллективного договора Финуправления на период действия с 16.01.2017г. по 17.01.2020 г. следует привести  в соответствие со ст.113 Трудового Кодекса РФ.

В нарушение ст.9,22,135,144 Трудового кодекса РФ в Администрации кожууна отсутствует коллективный договор, или не выполнена обязанность работодателя, предусмотренная трудовым законодательством.

Анализом предоставления субсидий на выполнение муниципального задания, источником финансирования которой является значительная доля объема средств субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ установлено

Всего бюджетная смета Управления образования за 2017 год исполнена на 515 303,3 тыс. рублей, или на 97,6%, в том числе на выполнение муниципального задания предоставлено субсидий — 497 859,2 тыс. рублей (96,6%, от общего бюджета Управления образования).

Сравнительный анализ за 2017 г. отчетов об исполнении ПФХД, Соглашений о финансовом обеспечении, нормативов затрат, утвержденных постановления Администрации кожууна от 18.01.2017г. № 17-р для расчета субсидий, показал превышении кассовых расходов над нормативами затрат на сумму 6 285,2 тыс. рублей, наличие кредиторской задолженности по заработной плате и коммунальным расходам на конец 2017 г. свидетельствует о необходимости более качественного составления расчетов нормативов.

Всего бюджетная смета Управления образования за 2018 год исполнена на 655 832,5 тыс. рублей, или на 96,5%, в том числе на выполнение муниципального задания предоставлено субсидий – 632 785,6 тыс. рублей (96,5%, от общего бюджета Управления образования).

Сравнительный анализ за 2018 г. отчетов об исполнении ПФХД, Соглашений о финансовом обеспечении, нормативов затрат, утвержденных постановления Администрации кожууна от 23.01.2018 г. № 24/1-р, показал превышении кассовых расходов над нормативами затрат на сумму 116 683,2 тыс. рублей и на необходимость более качественного составления расчетов нормативов.

Отклонение между нормативными и кассовыми расходами сложились в большей степени за счет кассовых выплат по заработной плате, которые были заложены в норматив в меньшем объеме. Увеличение расходов на заработную плату связано с внесением изменений в Постановления Администрации кожууна № 429,977 о мерах по доведению заработной платы работников общеотраслевых профессий отработавших полную норму рабочего времени, до минимального размера оплаты труда (до 21210,0 рублей с учетом районной надбавки и северного коэффициента), надбавках педагогическим кадрам.

Превышение кассовых расходов над нормативными по остальным выплатам в размере 14 320,8 тыс. рублей сложилось, в том числе в связи с: направлением в декабре 2018 г. средств в размере 8 644,0 тыс. рублей на строительство или восстановление централизованно отапливаемых санитарных узлов в школах кожууна (дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из республиканского бюджета), дополнительной организацией 3-х групп в детском саду «Хээлер» (приобретены основные средства, строительные и хозяйственные материалы) — 3 200,0 тыс. рублей.

В нарушение п. 3.3 Порядка составления и утверждения составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений, утвержденного постановлением Администрацией кожууна от 23.12.2016 г. № 511 Планы ФХД учреждений Управления образования утверждены начальником Управления образования, тогда как в соответствии с п. 3.3 Планы ФХД на 2017-2018 гг. утверждены председателем Администрации кожууна.

Проверкой субвенций на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования установлено

В годовой бухгалтерской отчетности ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» за 2017-2018 гг. задолженность перед родителями на 01.01.2017 г, и 01.01.2018 г. не отражена, что является нарушением части 3 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 28.12.2010 г. № 191н допущено искажение данных годового отчета об исполнении бюджета в 2017 г. на общую сумму 3 380,1 тыс. рублей, в 2018 г. сумму 2 388,7 тыс. рублей.

Анализом предоставленной бухгалтерской отчетности муниципальных учреждений также установлено, что в сводном балансе муниципальных бюджетных учреждений ф. 0503730 и ф. 0503769 за 2017 г. Управления образования задолженности родителей по уплате (переплате и недоплате) родительской платы на начало года отражены с искажением: в отчетности на 01.01.2017 г. числится дебиторская задолженность в размере 651,1 тыс. рублей, по учету 678,8 тыс. рублей, кредиторская задолженность в отчетности отражена в размере 18,3 тыс. рублей, по учету 46,0 тыс. рублей, отклонение 27,7 тыс. рублей.

В нарушение п. 3 Порядка обращения за компенсацией части родительской платы за присмотр и уход за детьми, выплачиваемой родителям (законным представителям) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, утвержденного постановлением Правительства РТ от 24.03.2014г. №107 в составе документов, приложенных к заявлениям за 2017-2018 гг. отсутствуют.

В 2017 г. отсутствуют: 2 копии лицевых счетов, открытых в кредитной организации заявителя (на родителей детей — Донгак А-С. М., Монгуш А.А.),1 справка с места жительства о составе семьи (Доодек С.А.), 5 справок подтверждающих содержание второго ребенка и последующих детей в другой образовательной организации, реализующей образовательную программу дошкольного образования (от родителей детей — Дагба К.А., Донгак А-С.М., Дадар А.А,, Доодек С.А., Монгуш А.А.). В заявлениях все получателей имеются копии свидетельства о рождении на всех детей.

В 2018 г. в 5 заявлениях отсутствуют справки, подтверждающие содержание второго ребенка и последующих детей в другой образовательной организации, реализующей образовательную программу дошкольного образования, 1 справки о составе семьи, 1 копии лицевого счета.

Проверкой субвенций на компенсацию расходов на оплату жилых помещений, отопления и освящения педагогическим работникам, проживающим и работающим в сельской местности установлено

В результате выборочной проверки на основании реестра на предоставление компенсационных выплат по оплате жилищно-коммунальных услуг учителям СОШ с. Бажын-Алаак за 2018 г. на сумму 118,5 тыс. рублей установлено отсутствие документов на момент проведения проверки (представлены), предусмотренных п. 5 Постановления Правительства РТ «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности» от 15.02.2012 г. № 76, приложенных к 6 заявлениям:

— копия страницы паспорта о регистрации по месту жительства, или регистрации по месту пребывания в 1-м заявлении (Хорлуг-оол М.С),

— копии свидетельства о заключении (расторжении) брака в 4-х заявлениях (Сарыглар У.Г., Ховалыг С.Д., Ховалыг М.Д., Сурен С.В.),

— справки с места работы одного из членов семьи о неполучении мер поддержки по оплате коммунальных услуг с указанием должности во всех 6-ти заявлениях отсутствуют,

—  копии документа, подтверждающего правовые основания пользования жилым помещением в 1-м заявлении (Хомушку Л.О.),

— реквизитов имеющихся или открываемых в выбранных сельскими специалистами банках банковских счетов или вкладов до востребования во всех 6-ти заявлениях.

Проверкой субвенций на реализацию Закона РТ «О порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия на ребенка» установлено

В 2017-2018 году отдельный учет по категориям получателей Управлением труда и социального развития не велся (регистр бухгалтерского учета для составления отчета в ходе проверки не представлен), или Управлением труда и социального развития не осуществлены полномочия получателя бюджетных средств в нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ.

Проверкой субвенций на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг установлено

По состоянию на 01.01.2017 года кредиторская задолженность по ф. № 22-ЖКХ составила 2 456,6 тыс. рублей, на конец 2017 года и на начало 2018 года кредиторская задолженность составила 3 000,2 тыс. рублей, а по данным годового отчета ф. 0503169 на начало и на конец года кредиторская задолженность отсутствует, что является искажением отчетности и грубым нарушением порядка ведения бухгалтерского учета в нарушение части 3 статьи 9, статьи 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 г. № 191н.

Финансовым управлением Администрации муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва проводится ведомственная проверка правильности начисления субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за 2018 год процедура согласования нарушений на момент настоящего контрольного мероприятия не завершена.

Проверкой субвенций на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» установлено

В нарушение п. 3 ст. 8 Закона Республики Тыва от 21.04.2008 г. № 689 ВХ-2 «О межбюджетных отношениях в Республике Тыва» Законом Республики Тыва не утверждена методика распределения субвенций местным бюджетам из республиканского бюджета Республики Тыва в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, предусматривающая распределение между всеми муниципальными образованиями Республики Тыва, органы местного самоуправления которых осуществляют переданные им отдельные государственные полномочия, пропорционально численности населения (отдельных групп населения), потребителей соответствующих государственных (муниципальных) услуг, другим показателям и с учетом нормативов формирования бюджетных ассигнований на исполнение соответствующих обязательств и объективных условий, влияющих на стоимость государственных (муниципальных) услуг в муниципальных образованиях.

Проверкой субсидий  на проведение комплексных кадастровых работ в рамках федеральной целевой программы «Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 — 2020 годы)» установлено

В нарушение ст.22 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» на официальном сайте единой информационной системы www.zakupki.gov.ru отсутствует обоснование начальной (максимальной) цены контракта, заключенного между Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна и ООО «Центр кадастровых инженеров» за выполненные работы по муниципальному контракту №31709001711180000110002 от 14.08.2018 г. на сумму 570,0 тыс. рублей по закупке на услуги по проведению комплексных кадастровых работ на территории городского поселения г. Чадан, по извещению о проведении открытого конкурса №0312300061818000011 от 06.07.2018 г.

В нарушение ч.1 ст.78.1 Бюджетного кодекса РФ Минземимуществом РТ в 2018 году при отсутствии Порядка предоставления субсидий, утвержденного высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации предоставлены Администрации кожууна субсидии на проведение комплексных кадастровых работ в рамках федеральной целевой программы «Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 — 2020 годы)».

Порядок предоставления субсидий из республиканского бюджета Республики Тыва бюджетам муниципальных образований Республики Тыва на проведение комплексных кадастровых работ, введен постановлением Правительства Республики Тыва от 31.01.2019г. №48.

В нарушение п.2.2.1. Соглашения от 20.04.2018г. Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна не представлены отчеты об использовании субсидий согласно приложению №2 к соглашению, отчет о достижении показателей результативности использования субсидий согласно приложению №3 к соглашению, сведения об осуществлении расходов согласно приложению №4 к соглашению.

Содержания дополнительного соглашения и приложения к нему в части наличия софинансирования муниципальных средств противоречат друг другу (согласно дополнительному соглашению от 14.10.2018г.№1 размер предоставляемой субсидии составляет 570,0 тыс. рублей, в приложении к данному дополнительному соглашению общий объем финансирования мероприятий указан в размере 570,0 тыс. рублей, тогда как согласно арифметическому подсчету сумма составляет 608,0 тыс. рублей).

Проверкой субсидий на закупку и доставку угля для казенных, бюджетных и автономных учреждений, расположенных в труднодоступных населенных пунктах и субсидий на долевое финансирование расходов на оплату коммунальных услуг (в отношении расходов по оплате электрической и тепловой энергии, водоснабжения), приобретение котельно-печного топлива для казенных, бюджетных и автономных учреждений установлено

Установлены завышения лимитов потребления электроэнергии, установленных МБДОУ «Родничок» постановлением Администрации кожууна от 10.10.2017 г. № 550 на 2017г. на 0,8 тыс. Квт, на 2018 г. на 1,4 тыс. Квт.

Проверкой иных межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета установлено

Финуправлением не применяется Методика распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений утвержденная Решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011 г. №304 при распределении дотаций получателям. Дотации поселениям  распределяются от фактического исполнения прошлого года с индексацией.

Проверкой иных межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов для компенсации дополнительных расходов, возникших результате решений, принятых органами власти другого уровня (ЧС)  в Управлении образования установлено, в нарушение ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» полученные от поставщиков в 2016 г. строительные материалы в размере 73,4 тыс. рублей, оплата за которые произведена в сентябре 2017 г. из средств межбюджетных трансфертов поступивших из республиканского бюджета не поставлены на бухгалтерский учет.

В ходе контрольного мероприятия в Управлении образования инспектором Счетной палаты Республики Тыва Оммун В.Ю. проведен осмотр устройства теплых туалетов в здании МБОУ СОШ №1 г. Чадан, проводимого в 2018 году  за счет собственных доходов местного бюджета.

По состоянию на 25.04.2019 г. работы по устройству теплых туалетов не завершены.

На 3 этаже здания школы проводятся работы по устройству перегородок кабинок туалетов.

Согласно пояснениям директора школы Ооржак Б-Б.О. работы проводятся хозяйственным способом, силами мужчин технического персонала и учителей- мужчин школы. Работы не завершены по причине того, что во время учебного процесса проведение ремонтных работ не представляется возможным, из-за громкого шума, запаха краски и т.д.

Директором СОШ № 1 г. Чадан даны пояснения, что остаток оплаченных товарно-материальных ценностей на сумму 338,6 тыс. рублей хранится у поставщика ИП Монгуш А.А., в связи с отсутствием условий для хранения стройматериалов, товары доставляются поставщиком по мере необходимости.

Проверкой сдачи в аренду муниципального имущества установлено

Администрацией кожууна приняты излишние бюджетные обязательства по договорам аренды, которые не отрегулированы (не уменьшены) под фактический размер арендной платы, в связи с ее уменьшением (снижением) в связи с проведением текущего ремонта арендаторами, и не оформлены изменения договорной суммы по арендной плате земельных участков дополнительными соглашениями с Министерством юстиции Республики Тыва о снижении ежемесячной арендной платы за предоставление нежилого помещения в 2018 году или по соглашению сторон  в нарушение п.3. ст. 614 ГК РФ, п.4.2. государственного контракта №1-18 от 01.03.2018г., Управлением ЗАГС РТ в 2017-2018 гг.

Реализацией социальных проектов на территории Дзун-Хемчикского кожууна в 2017, 2018 гг. установлено

Реализацией социального проекта «Кыштаг» на территории Дзун-Хемчикского кожууна в 2017, 2018 гг. установлено

Проведенным выборочным выездным осмотром 6-ти животноводческих стоянок участников Проекта установлено, что на всех 6 стоянках отсутствуют скважины для воды, природный источник воды находится вдалеке от стоянки.

Реализацией социального проекта «Корова-кормилица» в Дзун-Хемчикском кожууне за 2017, 2018 годы установлено

Проверка проведена на основании представленных документов ГБУ РТ «Центр социальной помощи семье и детям Дзун-Хемчикского кожууна».

Согласно пункту 2.7 Положения социального проекта «Корова-кормилица, сводный список семей-участников социального проекта «Корова – кормилица» республики утверждается Межведомственной комиссией.

Список получателей социальной помощи в рамках социального проекта «Корова-кормилица» по Дзун-Хемчикскому кожууну на 2017 год, утвержден распоряжением Председателя администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 13.02.2017г. №54/1, на 2018 год распоряжением от 24.01.2018г. №25-р. Решение Межведомственной комиссии об утверждении сводного списка не представлено.

В нарушение пункта 2.1 Положения социального проекта «Корова-кормилица» Центром социальной помощи семье и детям Дзун-Хемчикского кожууна получателям социальной помощи переданы коровы и телята при отсутствии полного пакета документов, предусмотренных пунктом 2.1 Положения, или отсутствуют следующие документы

не представлены документы 2-х участников социального проекта 2017 года: Монгуш Ш.М., Монгуш-оол А.Д.;

отсутствуют письменные согласия совершеннолетних членов семьи заявителя на заключение социального контракта 21 участников 2017 года, 22 участников 2018 года;

отсутствуют справки о составе семьи 1 получателя 2017 года, 3 получателей 2018 года;

отсутствуют справки о доходах семьи 1 получателя 2017 года, 4 получателей 2018 года;

отсутствуют справки о принадлежащем его семье имуществе на праве собственности имуществе у всех получателей 2017 года, 23 получателей 2018 года;

отсутствуют справки из налогового органа о том, что члены семьи не являются индивидуальными предпринимателями у 10 получателей 2017 года, 7 получателей 2018 года.

Проверкой на соответствие требованиям пункта 2.2 Положения социального проекта «Корова-кормилица» получателей социальной помощи установлено следующее

Критерию многодетная семья соответствуют все семьи получатели социальной помощи, за исключением семей Монгуш-оол А.Д. и Монгуш Ш.М. участников 2017 года, в связи с тем, что документы на проверку не представлены.

Мониторингом Указов Президента РФ установлено

Указом Президента РФ от 07.05.2012 г. № 599 «О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки» предусмотрено обеспечение реализации мероприятия по достижению к 2016 году 100,0% доступности дошкольного образования для детей в возрасте от трех до семи лет.

Согласно отчета Управления образования на 01.01.2019 г., нуждаются в получении места в детских дошкольных учреждениях всего 509 детей, из них в возрасте от 3 –х до 7 лет – 3 ребенка (текущая очередь).

В 2018 г. разработана и утверждена проектно-сметная документация, получено положительное заключение, на строительство детского сада на 280 мест в г. Чадан, со сметной стоимостью 214 290,5 тыс. рублей. Средства на строительство детского сада в г. Чадан Законом о республиканском бюджете на 2019 г. (в редакции от 01.03.2019 г. № 483-ЗРТ), Решением Хурала представителей о бюджете Дзун-Хемчикского кожууна на 2019 г., не предусмотрены.

Количество детей, обучающихся в школах в г. Чадана, превышает норму: в СОШ № 1 на 260 учащихся, в СОШ № 2 — на 130, в СОШ № 3  — на 316. В СОШ № 4 г. Чадана при плановой наполняемости в 480 учеников, фактически в 17 класс-комплектах обучается 287 учеников.

Наполняемость школ в сельских поселениях, в основном не превышает плановую, за исключением школы в с. Теве-Хая, при плановой наполняемости в 165 учеников, фактически в 2018-2019 г. обучается 322 человек, или на 157 человек (учащихся почти в 2,0 раза больше, чем положено по норме).

В Дзун-Хемчикском кожууне имеется необходимость в строительстве 2-3 дошкольных образовательных учреждений, 2-3 общеобразовательных учреждений в г. Чадане -1  и с. Теве-Хая-2.

В соответствии с требованиями Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 г. № 597 средняя заработная плата педагогических работников образовательных учреждений общего образования  должна быть доведена в 2012 году до средней заработной платы в соответствующем регионе (31 251,1-2017 г., 35 647,6-2018 г.), средней заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных учреждений в 2013 году до средней заработной платы в сфере общего образования в соответствующем регионе (29 241,8-2017 г., 30 724,5-2018г.).

Средняя заработная плата педагогических работников Дзун-Хемчикского кожууна:

— общеобразовательных учреждений кожууна составила 26 295,8 рублей в 2017 г., 30 094,2 рублей в 2018 г., что ниже установленных Указом № 597 на 4 955,3 рублей   в 2017 г. и на 5 553,4 рубля в 2018 г.,

— дошкольных учреждений составила 24 712,6 рубля в 2017 г., 26 799,2 рубля в 2018 г., что также ниже установленных Указом № 597 на 4 529,2 рубля в 2017 г., на 3 925,3 рубля в 2018 г.,

— учреждений дополнительного образования кожууна составила 27 405,8 рублей в 2017 г., 29 466,7 рублей в 2018 г., что не достигает уровня, установленного Указом Президента РФ для Республики Тыва на 2017 г. на 1 836,0 рублей, на 2018 г. на 1 257,8 рублей.

В тоже время, анализ показывает, что средняя заработная плата педагогических работников Дзун-Хемчикского кожууна в общеобразовательных учреждениях в 2018 г. по сравнению с 2017 г. выросла на 14,4%, в дошкольных учреждениях увеличилась на 9,4%, в дополнительных учреждениях выросла на 7,5%.

Сравнительный анализ средней заработной платы прочего персонала, показал, что по сравнению с 2017 г. в 2018 г. заработная плата выросла в 1,7 раза в общеобразовательных учреждениях, в 2 раза в дошкольных учреждениях, в 2,5 раза в учреждениях дополнительного образования. В тоже время заработная плата прочего персонала ниже установленного законодательством МРОТ с учетом районного и северного коэффициентов в размерах: с 1 января 2018 года составила 18 029,0 рублей, с 1 мая 2018 года составила 21 210 рублей (согласно информации Минфина РТ, размещенной на сайте).

Мониторингом достижения целевых показателей социально-экономического развития, установленных Указом Президента РФ от 7 мая 2012 г № 597 в Управлении культуры установлено

Уровень среднемесячной зарплаты работников культуры (работников ДШИ) не достиг среднемесячной заработной платы работников культуры республики за 2017 г. — 24345 рублей и за 2018г. не достиг среднемесячной заработной платы работников культуры за 2018 г. -30 171 рублей, или отчеты формы 1 к Соглашению в Минфин РТ за 2017-2018 гг. Финуправления содержат недостоверные данные в части достижения среднемесячной заработной платы работников ДШИ кожууна.

Мониторингом достижения целевых показателей социально-экономического развития, установленных Указом Президента РФ от 7 мая 2012 г №600 по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг в Администрации кожууна установлено.

В 2018 году в рамках комплекса мер по улучшению жилищных условий семей, имеющих трех и более детей, включая создание при поддержке субъектов Российской Федерации и муниципальных образований необходимой инфраструктуры на земельных участках, предоставляемых указанной категории граждан на бесплатной основе Администрацией кожууна предоставлены 2 земельных участка многодетным семьям. Данные земельные участки, которые расположены на территории г.Чадан, по ул.Куулар Дондук, и по ул. 23 линия не обеспечены электроснабжением, в связи с отсутствием финансирования.

Согласно пояснениям главного специалиста по управлению муниципальным имуществом администрации Дзун-Хемчикского кожууна Монгуш А.А., в администрацию Дзун-Хемчикского кожууна семьи, имеющие трех и более детей в 2017, 2018 годах за предоставлением земельных участков на бесплатной основе не обращались, многодетным семьям кожууна земельные участки под строительство домов эконом класса не предоставлялись.

Таким образом, комплекс мер по улучшению жилищных условий семей, имеющих трех и более детей, включая создание при поддержке субъектов Российской Федерации и муниципальных образований необходимой инфраструктуры на земельных участках, предоставляемых указанной категории граждан на бесплатной основе не разрабатывался, в связи с отсутствием финансирования на строительство инфраструктуры.

Проверкой расходования средств в рамках муниципальных программ установлено

В Порядке принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации, проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ и Методических указаниях по разработке и реализации муниципальных программ, утвержденных постановлением администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 03.07.2015г. №935  отсутствует требование о проведении обязательной финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных программ, которая должна проводится КСО согласно ч.10 ст.10 Положения о бюджетном процессе муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011 г. №289.

Выборочной проверкой использования средств выделенных на реализацию муниципальных программ в 2018 году в Администрации Дзун-Хемчикского кожууна установлены следующие нарушения

В нарушение п.10 раздела III «Требования по заполнению паспорта программы» Методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ, пп.9 п.17 раздела III «Требования к содержанию программы» Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации, проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, утвержденных постановлением администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 03.07.2015г. №935

в паспорте муниципальной программы «Пожарная безопасность в Дзун-Хемчикском кожууне на 2016-2018 годы» не указаны сроки и этапы реализации программы, объем и источники финансирования с разбивкой по годам, отсутствует перечень целевых индикаторов и показателей программы с расшифровкой плановых значений по годам ее реализации, а также сведения о взаимосвязи мероприятий и результатов их выполнения с целевыми индикаторами и показателями программы;

в муниципальной программе «Обеспечение безопасности дорожного движения в Дзун-Хемчикском кожууне на 2018-2020 годы» отсутствует перечень целевых индикаторов и показателей программы с расшифровкой плановых значений по годам ее реализации, а также сведения о взаимосвязи мероприятий и результатов их выполнения с целевыми индикаторами и показателями программы.

Проверкой муниципальной программы «Развитие и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в Дзун-Хемчикском кожууне на 2016-2018 годы» установлено

В нарушение ч.1 ст.13 Положения о бюджетном процессе Дзун-Хемчикского кожууна, утвержденной постановлением администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011г. №289 объем финансирования муниципальной программы «Развитие и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в Дзун-Хемчикском кожууне на 2016-2018 годы» на 2018 год не приведен в соответствие с Решением о бюджете на 2018 год. Объем финансирования на 2018 год по программе — 970,0 тыс. рублей, объем ассигнований по  Решению о кожуунном бюджете на 2018 год — 900,0 тыс. рублей.

Анализом расходования субсидии Фондом поддержки предпринимательства Дзун-Хемчиского кожууна (далее Фонд) на основании представленных на запрос Счетной палаты документов установлено, что 840,0 тыс. рублей перечислены 3-м заемщикам, 60,0 тыс. рублей числятся по состоянию на 01.01.2019г. на лицевом счете Фонда согласно представленной выписке от 19.03.2019 г.

Из 840,0 тыс. рублей на сумму 480,0 тыс. рублей предоставлены безвозмездно, что противоречит сути договора микрозайма, на сумму 360,0 тыс. рублей предоставлены на возвратной основе без указания в договорах  периода, на который дается займ, порядка расчета и размера процентов за пользование займом на основании 4-х протоколов Кожууной комиссии, 3-х протоколов Попечительского совета при Председателе Администрации кожууна Монгуш Х.С-Д., одного протокола оперативного штаба, или решение о выделении микрозайма в 2018 г. принималось разными комиссиями, что указывает на разный подход при принятии  решения о выделении микрозаймов Фондом.

В нарушение  п.3.5.,3.18,3.21 Устава Фонда решение о выделении микрозайма принималось решениями неуполномоченных комиссий, при отсутствии утвержденных общим собранием Фонда Правил о порядке и условиях предоставления микрозаймов и выбранного общим собранием Комитета по выдаче микрозаймов согласно письменным пояснениям  директора Фонда Бирлей Э.Э.

Также, во всех договорах микрозайма заемщик (п. 2.2.3. договора) обеспечивает своевременное предоставление в Фонд отчетности о расходах полученного микрозайма, а в соответствии с п.3.1. договоров основанием для приостановления предоставления микрозайма является несоблюдение сроков предоставления отчетности, при этом срок предоставления отчетности в договорах не прописан.

В нарушение п.6 «Механизм организации управления муниципальной программы, контроль за ходом ее реализации» постановления Администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 18.09.2015г. №1020, Фондом к выполнению мероприятий программы привлечены хозяйствующие субъекты при отсутствии конкурсного отбора и правил предоставления средств кожуунного бюджета при отсутствии контроля со стороны Администрации кожууна за ходом выполнения муниципальной программы.

По результатам реализации программы целевой показатель «Количество субъектов малого и среднего предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей) в расчете на 1 тыс. человек» не достигнут (факт -16,5 ед., план 29 ед., отклонение 12,5 ед.).

По результатам проведенного анализа КСО Дзун-Хемчикского кожуна предлагается провести проверку Фонда.

Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 20.05.2019 г. №12 отчет по результатам контрольного мероприятия утвержден, заключение рассмотрено.

На основании Решения коллегии Счетной палаты от 20.05.2019 г. №12 для устранения выявленных в результате проверки нарушений направлены представление в Администрацию кожууна, информационные письма в УФАС по РТ и Минтруд РТ. Информация по результатам экспертно-аналитического мероприятия направлена Хуралу представителей.

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Тыва «Стоматологическая поликлиника» за 2017 — 2018 годы»

По результатам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Тыва Стоматологическая поликлиника» за 2017 — 2018 годы» выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 519,8 тыс. рублей, в том числе за 2017 год 385,0 тыс. рублей, за 2018 год – 134,8 тыс. рублей:

1) финансовые нарушения – 127,4 тыс. рублей, в том числе:

— в нарушение Коллективного договора ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» на 2016-2018гг.от 19.04.2016 г. №67 за счет внебюджетных средств в 2017 году установлена переплата заработной платы на 7,8 тыс. рублей по следующим работникам: Салчак Л. М. – 1 887,0 рублей, Монгуш А. С. -86,0 рублей, Саая А.К. – 731,0 рублей, Салчак И.А. – 2 258 рублей, Чарт-оол Э. В. – 2 884,0 рублей, и недоплата заработной платы на 0,1 тыс. рублей — работнику Васильев С. А.–103,0 рублей (п.1.2.95 Кл.н);

— в нарушение ст. 350 Трудового кодекса РФ, согласно табеля учета рабочего времени по среднему медицинскому персоналу медбратам Монгуш Ш.Р. и Доржу Э-М.Э. количество отработанного времени указано в 7,12 часов в день, что предусмотрено для женщин, в связи с чем, еженедельно недоработано по 3 часа, при этом начисление заработной платы осуществлялось за полный рабочий день, что привело к переплате за счет средств Фонда ОМС Монгуш Ш.Р. с января по август 2017 года в 10,0 тыс. рублей, Доржу Э-М.Э. с января по май, с июня по декабрь 2017 года на должности гигиениста 16,8 тыс. рублей (п.1.2.95 Кл.н);

— в нарушение Коллективного договора ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» на 2016-2018гг.от 19.04.2016 г. №67 при отсутствии объёма выполненных работ начислено заработной платы на общую сумму 92,7 тыс. рублей в том числе (п.1.2.95 Кл.н):

1) за счет внебюджетных средств главному врачу Торуш Б.К. в 2018 году — 58,0 тыс. рублей;

2) за счет средств Фонда ОМС заместителю главного врача по лечебной работе Монгуш Ю.Б. в 2017 году — 17,2 тыс. рублей, в 2018 году -17,5 тыс. рублей.

 

2) неэффективное расходование средств составило 392,4 тыс. рублей, в том числе:

— в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, Коллективного договора ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» на 2016-2018гг.от 19.04.2016 г. №67 не отражена дебиторская задолженность по счету 302.11 на 01.01.2017 года в годовой отчетности (ф. 0503769) с данными РПВ, расходными реестрами на общую сумму 88,0 тыс. рублей в том числе (п.1.2.95 Кл.н):

— 62,2 тыс. рублей переплата по оплате услуг по проведению диспансеризации 2-х ра-ботников, возникшей из-за включения в реестр получателей средств, проводивших диспан-серизацию, привлеченных ГБУЗ РТ «Республиканская детская поликлиника» работников Учреждения Нурзат С.Б. и Данзын А.М. фактически не проводивших диспансеризацию, так-же при перечислении данных средств расчетным бухгалтером начисление не производилось;

— 15,6 тыс. рублей образовалась при увольнении 2-х работников, получивших авансом отпускные и стимулирующие при увольнении;

— 2,3 тыс. рублей переплата по 6 работникам;

— 7,9 тыс. рублей, образованна в связи с  нахождением на больничном по беременно-сти и родам Лакпажап Ш.А. во время очередного отпуска, после декретного отпуска Лакпа-жап Ш.А. оставшиеся дни отпуска использовала полностью

— в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ  общая сумма дебиторской задолженности  за проверяемый период составляет 304,4 тыс. рублей, в том числе, числившейся: по состоянию на 01.01.2017г. — 123,2 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2018г. – 121,9 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2019г. – 59,3 тыс. рублей (п. 1.2.100 Кл. н);

Дебиторская задолженность по средствам ОМС                  тыс. рублей

Код счета бюдж. учета Поставщик Наименование услуги Зад-сть на 01.01.2017 Зад-сть на 01.01.2018г. Зад-сть на 01.01.2019
    Дебиторская зад-сть        
1 206.21 ПАО Тывасвязьинформ за услуги связи 1,9 2,8 1,1
2 206.23 АО ТЭЦ передача тепловой энергии 9,2 12,3 13,7
3 206.25 ФГУП Охрана обслуживание ОПС 3,4 0,0
4 206.26 ООО МЦФЭР пресс подписка на периодику 29,6 7,5 0,0
5 206.34 ИП Манинени П.И. поставка сборника 3,4 0,0 0,0
6 303.01 МРИ ФНС по РТ НДФЛ 18,6 35,4
7 303.02 МРИ ФНС по РТ Страх. взносы по врем. нетруд-сти и в связи с мат-вом 4,7 12,7 0,0
8 303.05 Ростехнадзор по РТ налог за загрязнение окруж.среды 8,1 42,6 23,7
9 303.06 ГУ-ФСС по РТ взносы за несчастный случай и профзаболевание 0,5 0,0 3,4
10 303.07 МРИ ФНС по РТ страховые взносы в ФОМС 1,6 0,3 0,0
11 303.10 МРИ ФНС по РТ страховые взносы в ПФР 9,1 1,2 13,6
12 303.12 МРИ ФНС по РТ налог на имущество  36,5 3,7 3,8
13 303.13 МРИ ФНС по РТ налог на землю 0,0 0,0
ИТОГО 123,2 121,9 59,3

3) выявлено нефинансовых нарушений:

— в нарушение ч. 4 ст. 52 Гражданского кодекса РФ отсутствует сведение о месте нахождения детского отделения по адресу: г. Кызыл, ул. Дружбы, д. 7 в учредительном документе ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» (1.2.101 Кл. н);

— в нарушение ч. 46, 47 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности, Перечня работ (услуг), составляющих медицинскую деятельность к п. 3 Положения о лицензировании медицинской деятельности (за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2012 № 291 отсутствуют лицензии на осуществление деятельности на гигиеническое воспитание и фармацевтическую деятельность ( п. 7,5 Кл.н.);

— пп. 3.12 Копии Устава изложен не верно «Финансовое обеспечение выполнения государственного задания Учреждением осуществляется в виде субсидий из республиканского бюджета Республики Тыва», когда финансовое обеспечение ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» осуществляется за счет средств обязательного медицинского страхования, что не соответствует договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию № 29 от 30.12.2016 г., № 29 от 29.12.2017 г., заключенным между ООО «Росгострах-Медицина в Республике Тыва и ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» (п. 1.2.96 Кл.н.);

— в нарушение глав 10 и 44 Трудового кодекса РФ Учреждением не заключен. трудовой договор по совместительству с заместителем главного врача по лечебной работе Монгуш Ю.Б. на внутренне совместительство 0,25 ставки врача – стоматолога и с ведущим бухгалтером Сарыглар Ч.Д. на ведущего бухгалтера по фондам по 0,5 ставке (п. 1.2.101 Кл.н);

— в нарушение ст. 65 Трудового кодекса РФ отсутствуют в личных делах заявление о принятии, об отпусках, приказы о назначении, справка о наркотиках, справка о судимости, СНИЛС(п. 1.2.101 Кл.н);

— в нарушение ст. 72 Трудового кодекса РФ отсутствуют согласия работников на заключение срочных трудовых договоров, в связи с достижением возраста более 65 лет(п. 1.2.101 Кл.н):

— заведующая лечебно – профилактическим отделением Глушкова Л.Г. 29.10.1944 года рождения, по состоянию на 1 января 2017 года возраст составляет 72 года;

— заведующая детским отделением Хаажык Л.Н. 05.11.1953 года рождения, по состоя-нию на 5 ноября 2018 года возраст составляет 65 лет;

— в нарушение ч.1 ст. 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бух-галтерском учете» установлено, что бюджетная отчетность в отчете «Сведения о по-ступлении и расходовании средств ОМС медицинскими организациями» формы № 14-Ф (ОМС) за 2017 год составлена не в соответствие регистром бюджетного учета Журнала операций № 2 «Расчеты с безналичными денежными средствами», где общая сумма  искажения отчетных данных составила 300,0 тыс. рублей. (п. 2.9 Кл. н);

— в нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете» проверкой достоверности годовой формы «Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения» ф. 0503721,  «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» ф. 0503769 и показателей Оборотно-сальдовых ведомостей (далее – ОСВ), расчетно-платежных ведомостей (РПВ), расчетов (4 ФСС, РСВ-1 ПФР) и баланса ф. 0503730 установлены следующие искажения бухгалтерского учета и отчетности, в разрезе следующих счетов бухгалтерского учета (п. 2.12 Кл. н):

1)         недостоверное отражение начислений заработной платы по счету 302.11 отраженной в годовой отчетности (ф. 0503721) с данными ОСВ и РПВ за 2017-2018 годы:

(в тыс. рублей)

Бухгалтерский счет 302.11 «Начисления заработной платы»
2017 2018
ф. 0503721 ОСВ РПВ Отклонение ф. 0503721 ОСВ РПВ Отклонение
38 731,2 38 768,4 38 948,1 216,9 48 803,9 49 252,8 49 086,4 282,5

 

2)         не отражение дебиторской задолженности по счету 206.11 на 01.01.2017 года в годовой отчетности (ф. 0503769) с данными расчетов РПВ, расходными реестрами на общую сумму 168,1 тыс. рублей, которые оплачены авансом по отпускам 7 работникам в декабре 2016 года, при этом начисление расчетным бухгалтером Сарыглар Ч.Д. не производилось.

— в нарушение ч.1 ст. 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  п.9, п. 14 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 25.03.2011г. № 33н установлено, что при сверке показателей регистров бухгалтерского учета и показателей бюджетной отчетности, показатели основных средств, отраженных в годовых отчетах ф.  0503730 «Баланс учреждения»  за 2017-2018 годы не  соответствуют показателям Главной книги по состоянию на 01.01.2018 года на общую сумму 22,1 тыс. рублей(п. 2.9 Кл. н);

— в нарушение срока не позднее трех дней после прибытия, установленного п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденного Указанием Центрального банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, не соответствуют предусмотренные учетной политикой сроки представления авансовых отчетов (п. 2.7 Кл. н):

— по денежным документам (талона на ГСМ), выданным водителям транспортных средств, срок представления авансового отчета составляет 5 дней;

— по суммам, выданным под отчет не более 40,0 тыс. рублей, не связанные  команди-ровкой, срок представления авансового отчета составляет 20 рабочих дней.

— в нарушение п. 87 Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и ин-струкции по его применению, утвержденного приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкции № 174н) отсутствует Порядок осуществления выдачи из кассы денежных документов (талонов на ГСМ) под отчет, устанавливаемый распорядительным актом бюджетного учреждения в рамках формирования его учетной политики (п. 2.7 Кл. н);

— в нарушение п. 38 Инструкции № 33н проверкой соответствия плановых средств от оказания платных услуг по разделу «Расходы учреждения» в отчетах об исполнении и планов ФХД на проверяемый период установлены отклонения на 2017 г. в размере 274,8 тыс. рублей, на 2018 г. – 269,9 тыс. рублей (п. 2.7 Кл. н);

— в нарушение положений приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – Приказ № 52н) в табелях количество отработанного рабочего времени указаны посредство применения дробей вместо применения запятой после целого значения (п.2.7Кл. н);

— в нарушение Приказа Минздрава РТ от 30.12.2016 г. № 1615, от 26.01.2018 г. № 81 и Приказа главного врача от 04.09.2018 г. № 207 о  предоставлении стимулирующих выплат, врачу Сарыглар Б.О. размер стимулирующей надбавки установлен в размере 100 %, в том числе 15 % за уровень качество лечения при имеющихся недостатков заполнения медицинской карты и максимальные размеры по остальным критериям без фактического обращения за получением стоматологической помощи Кандан Т.А., хотя в медицинской карте стоматологического больного Кандан Т.А. имеется запись от 03.08.2018 года о предоставлении стоматологической помощи;

— в нарушение ч. 4 статьи 93 44 – ФЗ завышен годовой объем закупок у единственного поставщика по договорам до 100,0 тыс. рублей в сумме 2 000,0 тыс. рублей на 3,6 тыс. руб-лей (п.4.20 Кл.н.);

— в нарушение п. 25 статьи 112 44 – ФЗ (срок до 1 апреля 2014 года) размещено положение о закупке товаров, работ и услуг от 30.12.2014 г. (далее – Положение о закупках) на едином информационном системе (п.4.10 Кл.н).

Отчет по результатам контрольного мероприятия утвержден Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 27.03.2019 г. № 7.

По решению Коллегии Счетной палаты РТ направлены представление на устранение выявленных в результате проверки нарушений в ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника», информационное письмо в Министерство здравоохранения Республики Тыва.

Аудитор                                                                                                       Ондар Е.В.

Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Повышение эффективности и надежности функционирования жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 2014-2020 годы» за 2017, 2018 годы», «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Формирование современной городской среды на 2018-2022 годы» за 2018 год».

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение п.3.3,3.4 Плана работы на 2019 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Повышение эффективности и надежности функционирования жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 2014-2020 годы» за 2017, 2018 годы», «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Формирование современной городской среды на 2018-2022 годы» за 2018 год».

Объем проверенных средств -513,7 млн. рублей, составлены 8 актов проверок.

Контрольное мероприятие начато 14 января, окончено 15 марта 2019 г.

Акты проверок ГКУ РТ «Госстройзаказ», Администрации муниципального района «Барун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», Администрации городского округа г. Ак-Довурак, Администрация муниципального района «Кызылский кожуун Республики Тыва», Департамента  архитектуры, градостроительства и земельных отношений Мэрии г. Кызыла, Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла, Департамента экономики, имущественных отношений и финансового контроля Мэрии г. Кызыла должностными лицами подписаны без возражений.

Акт проверки Минстроя РТ от 15.03.2019 г. подписан должностными лицами с возражениями. Согласно письму Минстроя РТ от 25.03.2019 г. №ЕО-01-10/03-1232 (вх.№СП-07-03/232 от 26.03.2019 г.) возражения в части нарушения порядка предоставления субсидий на строительство водоколонок, предоставленных 5-ти муниципальным образованиям, в части не предоставления Минстроем РТ документов по отбору получателей будут направлены дополнительно (срок не указан). Срок согласования акта проверки с должностными лицами Минстроя РТ — 21.03.2019 г.

Из 9 объектов, профинансированных в рамках подпрограммы «Комплексное развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Республики Тыва на 2014 — 2020 годы», исполнение составляет 100% по трем объектам, по двум объектам — 71,4% и 95,9%, по двум объектам — 23,4% и 26%, по двум объектам исполнение отсутствует.

Причинами неполного финансирования лимитов данной подпрограммы ГКУ РТ «Гостройзаказ» на 2018 год являются:

отсутствие финансирования от Минстроя РТ по заявкам ГКУ РТ «Гостройзаказ» по 2-м объектам: «Наружные инженерные сети и благоустройство к жилым домам по ул. Ангарский бульвар, г. Кызыл Республика Тыва» (заявки на финансирование от 26.10.2018 г., и от 28.11.2018 г.), «Завершение строительства канализационного коллектора в мкр. «Энергетиков» г. Кызыла» (заявка на финансирование от 21.12.2018 г.);

отсутствие объемов выполненных работ подрядными организациями по 4 объектам: «Строительство наружных инженерных сетей и благоустройство домов мкр. Южный г.Кызыл РТ» (подрядчик ООО «НСК-Град»),«Строительство наружных инженерных сетей объекта «Терапевтический корпус в г. Кызыле РТ»» (подрядчик ООО «Сельстрой»), «Строительство объекта «Наружные инженерные сети к жилым домам по ул. Иркутская, г. Кызыл РТ (1 этап)»»(подрядчик ООО «Энергострой»), «По подготовке централизованной системы водоотведения к подключению (технологическому присоединению) объекта капитального строительства: «Терапевтический корпус, г. Кызыл РТ» (подрядчик  ООО «Водоканал»).

Из 8-ми закупок, проведенных в рамках реализации мероприятий подпрограммы по 4-м закупкам работы выполнены на 100%.

По остальным 4-м закупкам объем выполненных работ составляет от 0 до 35%, из них:

объект «Завершение строительства объекта «Каа-Хемский канализационный коллектор 2 очередь»» работы выполнены на 35%;

объект «Строительство наружных инженерных сетей и благоустройство домов мкр. Южный г. Кызыл РТ (Переселение)» работы выполнены на 18,7%;

объект «Наружные инженерные сети объекта «Терапевтический корпус в г. Кызыле» работы выполнены на 11, 7%;

объект «Наружные инженерные сети к жилым домам по ул. Иркутская, г. Кызыл» на момент проведения проверки подрядной организацией справки ф.КС-3, акты ф.КС-2 на оплату не предъявлялись или объем выполненных работ отсутствует.

Выборочными контрольными обмерами выполненных работ на 5-ти объектах, где завершены строительно-монтажные работы, в том числе: «Строительство канализационного коллектора в микрорайоне 6а г. Кызыла Республики Тыва», «Наружные инженерные сети и благоустройство к жилым домам по ул. Ангарский бульвар, г. Кызыл», «Строительство наружных инженерных сетей и благоустройства к жилому 5-ти этажному дому по адресу: РТ г. Кызыл, ул. Дружбы (между ул. Проточная и Пушкина)», «Строительство наружных сетей и благоустройства домов по ул. Дружбы д.26, 28, 30, 32 г. Кызыл РТ», «Строительство инженерной инфраструктуры застройки 1-го квартала мкрн. Спутник, г. Кызыл» (закупка проведена в 2016 г.), нарушения не установлены.

Финансирование подпрограммы «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы» в Законе о республиканском бюджете предусмотрено с 2018 года.

В рамках реализации мероприятий подпрограммы в 2018 году предусмотрено строительство локальных систем водоснабжения в 5-ти муниципальных образованиях, в том числе Монгун-Тайгинском кожууне, Тес-Хемском кожууне, Эрзинском кожууне, Барун-Хемчикском кожууне, Овюрском кожууне.

Запланированные мероприятия в 2018 году по строительству локальных систем водоснабжения завершены в полном объеме.

 В рамках подпрограммы «Обеспечение организаций жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва специализированной техникой на 2014 — 2020 годы» обновление технической базы предприятий жилищно-коммунального хозяйства на весь период реализации Госпрограммы 1 до 2020 года составляет 97 единиц, в проверяемом периоде предусмотрено:

в 2017 году по плану предусмотрено приобретение 6 единиц специальной техники. Фактически 2017 году приобретено специализированной коммунальной техники в количестве 5 единиц, а также перечислена субсидия на 1 единицу техники в сумме 1 266, 5 тыс. рублей Кызылскому кожууну;

в 2018 году по плану предусмотрено приобретение 7 единиц специальной техники. Фактически приобретено 6 единиц спецтехники.

Финансирование Подпрограммы «Формирование городской среды» Законом о бюджете на 2017 г.  предусмотрено по двум ГРБС на общую сумму 75 088, 3 тыс. рублей, в том числе Минстрою РТ в размере – 71 809, 0 тыс. рублей, Министерству культуры РТ – 3 279, 3 тыс. рублей.

Исполнение Подпрограммы «Формирование городской среды» за 2017 г. Минстроем РТ составило 75 088, 3 тыс. рублей, или 100%.

В 2017 г. осуществлено благоустройство 30 объектов (6,8%) из 444, в том числе 29 дворов, территорий общего пользования (20 дворовых территорий многоквартирных домов, 9 территорий общего пользования) и обустройство 1 места массового отдыха населения (городского парка).

На предусмотренные Подпрограммой «Формирование городской среды» и предоставленные из республиканского бюджета средства проведены работы по установке 205 урн, 266 скамеек, 410 светильников, 36 детской площадке, 21 спортивной площадке, укладке асфальта на территории, общей площадью 30, 971 тысяч кв. м., в результате благоустройства улучшились условия проживания 10807 человек на 20 дворовых территориях.

Запланированные мероприятия, перечни дворовых территорий и мест общего пользования 7 муниципальных территорий, благоустроенных в рамках исполнения Подпрограммы «Формирование городской среды», отобраны по результатам общественных обсуждений, с участием граждан и общественных советов. Условия, предусмотренные Соглашениями с Минстроем РФ, выполнены в полном объеме.

Постановлением Правительства РТ от 04.09.2017 г. № 398 принята Государственная программа РТ «Формирование современной городской среды на 2018 — 2022 годы».

Общее исполнение Госпрограммы составило 77 246, 0 тыс. рублей, в том числе 72 323, 4 тыс. рублей из средств республиканского и федерального бюджетов, доля которых в общих расходах составила 93,6%, из средств местных бюджетов расходы осуществлены на сумму 4 922, 6 тыс. рублей, доля расходов составила 6,4%.

За 2018 г. в рамках Госпрограммы «Формирование городской среды на 2018-2022 г.» благоустроено 30 объектов в 10 муниципальных образованиях республики, из них 12 общественных, 16 дворовых территорий, 2 городских парка (г. Кызыл, г. Ак-Довурак, г. Шагонар, г. Чадан, г. Туран, с. Сарыг-Сеп Каа-Хемского, с. Кызыл-Мажалык Барун-Хемчикского, с. Тээли Бай-Тайгинского, с. Хову-Аксы Чеди-Хольского и пгт.Каа-Хем Кызылского районов).

Всего по республике в 2018 г. установлено 203 урн, 205 скамеек, 185 светильников, 15 детских и 8 спортивных площадок, 3 системы полива, уложен асфальт на территории, общей площадью 21, 4 тыс. кв. м.

Тува заняла 11-место (разделила 11 позицию вместе с Иркутской и Орловской областями) в рейтинге Минстроя РФ по реализации приоритетного проекта «Формирование комфортной городской среды» в 2018 г.

 

Проверкой выявлены финансовые нарушения на общую сумму 6 243,6 тыс. рублей (2017 г.-483,7 тыс. рублей, 2018 г.-5 759,9 тыс. рублей), в том числе:

ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет подрядной организации ООО «Энергострой» не обоснованно перечислены бюджетные средства в 2018 г. на общую сумму 1 456,6 тыс. рублей, на основании актов ф.КС-2, в которые не обосновано включены дополнительные затраты при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время, тогда как, фактически работы по строительству наружных сетей и благоустройства домов по ул. Дружбы д.26, 28, 30, 32 г. Кызыл РТ подрядной организацией ООО «Энергострой» проводились в летний период;

ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет подрядной организации ООО «Энергострой» необоснованно перечислены бюджетные средства в 2018 г. за фактически не оказанные услуги АО «Кызылская ТЭЦ» по предоставлению тепловой энергии,  потребляемой при производстве работ, проводимых в летний период  на общую сумму 3 950,8 тыс. рублей;

ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет ООО «Энергострой» сверх договорной суммы   перечислены бюджетные средства в 2018 г. на сумму переплаты 121,2 тыс. рублей  за технологическое присоединение к электрическим сетям АО «Тываэнерго» 4-х многоквартирных домов, расположенных по адресам: г.Кызыл, ул. Дружба, 26, 28, 30, 32;

Администрацией Эрзинского кожууна на расчетный счет подрядной организации ООО «Оран-Сава» необоснованно перечислены денежные средства в 2018 г. на общую сумму 231,3 тыс. рублей за фактически не выполненные работы по объекту «Строительство водозаборной скважины по адресу: Эрзинский кожуун, с. Качык, ул. Комбу Степан, д.39», предусмотренные сметой.

При проведении контрольного обмера на объекте  «Ремонт проезжей части внутриквартальной дороги ул. Чургуй-оола с. Кызыл-Мажалык», подрядной организацией ООО «Ак-Довуракское ДРСУ» по муниципальному контракту от 16.08.2017г. №Ф.2017.346913 с  Администрацией Барун-Хемчикского кожууна установлено, что не выполнены работы по установке бортовых камней бетонных: при других видах покрытий из горных пород, марка: 2ГП общей длиной 100 п.м, в результате чего установлено завышение объемов выполненных и оплаченных работ в августе 2017 г. на общую сумму 483,7 тыс. рублей с учетом НДС в текущем уровне цен 1 квартала 2017 года. (Акт контрольного обмера от 11.03.2019 г. подписан подрядчиком и представителем Администрации Барун-Хемчикского кожууна без возражений).

Неэффективное расходование бюджетных средств в 2018 г. составляет 4 967, 9 тыс. рублей, в нарушение ст. 34,162 Бюджетного кодекса РФ, п.2.1. постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 26.09.2001 г. №24 (СанПиН 2.1.4.1074-01), п.5.21. Свода правил СП 7.13130.2013 «Отопление, вентиляция и кондиционирование, требования пожарной безопасности, утвержденных приказом МЧС России от 21.02.2013г. №116 при строительстве водопроводных скважин не достигнута цель Госпрограммы — обеспечение населения муниципального образования чистой водопроводной водой, республиканские средства на реализацию мероприятий подпрограммы «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018-2020 годы», израсходованы на строительство 5-ти водопроводных скважин, построенных ГКУ РТ «Гостройзаказ» по типовому проекту с нарушениями законодательства: ёмкости для воды, установленные внутри зданий водозаборных скважин, сделаны из стальных листов,  вокруг зданий отсутствует ограждение, в ходе проведенной выборочной выездной проверки водозаборной скважины в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна установлено, что на территории вокруг здания водозаборной скважины не очищен и не вывезен строительный мусор, стены водозаборной скважины выполнены из деревянных материалов бруса, отсутствует заключение санитарно-эпидемиологической службы на качество воды, водозаборные скважины официально не подключены к электрическим сетям (в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна глубинный насос подключен в обход счетчика электрической энергии. Рядом со зданием установлен самодельный столб, и незаконно присоединен к электрическим сетям, печь для отопления здания водозаборной скважины в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна установлена на расстоянии 10-15 см от брусовой стены, отсутствует металлический лист на полу перед печью, что создает пожароопасную ситуацию).

Проверкой выявлены не финансовые нарушения, в том числе:

По подпрограмме «Комплексное развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Республики Тыва на 2014 — 2020 годы»:

В нарушение п.45 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственной программы Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. № 259 Минкультуры РТ не числится соисполнителем Госпрограммы, или в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителем Госпрограммы (подпрограммы) — Минстроем РТ не в полном объеме выполнены возложенные полномочия.

В нарушение п.44 Постановления РТ № 259, Минстроем РТ объемы финансирования Госпрограммы 1 на 2018 год не приведены в соответствие с объемом по Закону Республики Тыва от 04.12.2017 г. №338-ЗРТ (ред. от 19.12.2018 г.) «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2018 г. и на плановый период 2019 и 2020 годов», отклонение объема на 2018 г. составляет -100 228, 50 тыс. рублей.

В нарушение пп.4,5 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494 Минстроем РТ  в 2018 году  допускались факты длительных задержек перечисления средств субсидий муниципальным образованиям до 27,67,92 календарных дня по подпрограмме «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы».

Осуществлена поставка и монтаж модульной котельной в г. Чадане в 2018 г., поставка которой согласно плана мероприятий Госпрограммы  (приложение №3) предусмотрена на август 2019 г. Тогда как, согласно плана мероприятий Госпрограммы  (приложение №3) в июле 2018 г. предусмотрена поставка трактора «Беларусь — 82.1» с прицепом, тракторный, самосвальный 2 ПТС — 4, 5, или Минстроем РТ в нарушение п.45,55 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. №259 своевременно не внесены изменения в паспорт Госпрограммы (приложение №3) в сроки приобретения и название мероприятия по приобретению модульной котельной г. Чадан под фактическое исполнение субсидии в 2018 г.

В нарушение подпункта «п» пункта 10 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014 N 259 (ред. от 11.09.2018) по объектам капитального строительства в рамках подпрограммы «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы» не приводятся сведения о мощности в отношении объекта капитального строительства, а также об объемах бюджетных ассигнований на объект, в том числе необходимых для финансового обеспечения подготовки проектной документации, проведения инженерных изысканий, выполняемых для подготовки такой проектной документации.

В нарушение п.45,55 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением правительства РТ от 05.06.2014г. №259 по объектное распределение по паспорту подпрограммы «Комплексное развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Республики Тыва на 2014 — 2020 годы» не соответствует фактическому по объектному распределению лимитов в 2018 г.

В нарушение п.34 Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 23.12.2015 N 603 в государственном задании для ГКУ РТ «Госстройзаказ» на 2017 год общий объем средств, предусмотренный в государственном задании на реализацию мероприятий подпрограммы «Комплексное развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Республики Тыва на 2014 — 2020 годы» не соответствует объему бюджетной сметы и Закону о республиканском бюджете на 2017 год, или в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ Минстроем РТ не приведены в соответствие объемы средств на реализацию мероприятий данной подпрограммы.

В нарушение ч.2 ст. 94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» ГКУ РТ «Госстройзаказ» нарушены условия реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контрактам (договорам) с ООО «Мегастрой» от 16.07.2018 г. №50-18 за выполненные работы по завершению строительства объекта «Каа-Хемский канализационный коллектор 2 очередь» (срок исполнения -10.10.18 г.)  и ООО «Атриум» от 09.08.2017 г.№74-17 за выполненные работы по наружным инженерным сетям и благоустройству к жилым домам по ул. Ангарский бульвар, г. Кызыл на общую сумму кредиторской задолженности 8 601,37 тыс. рублей (срок исполнения- 16.04.18 г.). Данное нефинансовое нарушение образовалось в связи с непредставлением финансирования Минстроем РТ в 2018 году по данным государственным контрактам по заявкам ГКУ РТ «Госстройзаказ».

В нарушение ч.3 ст.94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» по государственным контрактам на строительство инженерных сетей, заключенным и оплаченным в 2017, 2018 годах не соблюдены сроки выполнения работ, ГКУ РТ «Госстройзаказ» не принимаются меры по соблюдению сроков выполнения работ, не применяются штрафные санкции, начисление пеней за каждый день просрочки. Общая сумма неустойки за просрочку срока окончания работ подрядными организациями (ООО «Сельстрой», ООО «Атриум», ООО «Суугу», ООО «Энергострой», ООО «Мегастрой»)   по 5-ти государственным контрактам подрядным организациям составляет 5 884,602 тыс. рублей (расчет неустойки осуществлен ГКУ РТ «Госстройзаказ».

По подпрограмме «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы»:

В нарушение п.16 Правил в соглашениях, заключенных между Минстроем РТ и муниципальными образованиями не предусмотрены сроки перечисления субсидий муниципальным образованиям.

В нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, пп.4 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494 Минстроем РТ допускались факты длительных задержек перечисления средств субсидий получателям, до 27,67,92 календарных дня по подпрограмме «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы».

В нарушение ч. 4 ст.139 Бюджетного кодекса РФ, пунктов 5, 6, 7, 8, 9, 10 Правил предоставления и распределения субсидий из республиканского бюджета Республики Тыва бюджетам муниципальных образований Республики Тыва на реализацию государственной программы Республики Тыва «Повышение эффективности и надежности функционирования жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 2014 — 2020 годы», утвержденной постановлением Правительства РТ от 06.04.2014г. № 267 (далее Правила) (приложение №10 к Госпрограмме) Минстроем РТ на проверку не представлены документы по отбору получателей субсидии (заявление о предоставлении субсидии, гарантийное письмо получателя субсидии, копия муниципальной программы, на софинансирование мероприятий которой предоставляется субсидия, приказ главного распорядителя о создании межведомственной комиссии, решения  комиссии о выделении субсидии муниципальным образованиям, др.).

В нарушение абзаца 1 пункта 3 Правил не соблюден уровень софинансирования расходов, установленный правилами – не выше 70% средств республиканского бюджета и не ниже 30% средств местного бюджета Минстроем РТ в соглашениях с муниципальными образованиями на строительство водоколонок, или недофинансирование муниципальных средств 4-х муниципальных образований составило 612,2 тыс. рублей, в том числе по:

соглашению №5-в от 09.06.2018 г. с администрацией Эрзинского кожууна, размер софинансирования муниципальных средств составляет 13,8% от общего объема расходов, недофинансирование за счет средств местного бюджета составляет 208,2 тыс. рублей;

соглашению №4 от 09.06.2018 г. с администрацией Тес-Хемского кожууна, размер софинансирования за счет средств местного бюджета   составляет 18,6% от общего объема расходов, недофинансирование за счет средств местного бюджета составляет 134,2 тыс. рублей;

соглашению №2 от 09.06.2018 г. с администрацией Барун-Хемчикского кожууна, размер софинансирования за счет средств местного бюджета   составляет 11,95% от общего объема расходов, недофинансирование за счет средств местного бюджета составляет 196,3 тыс. рублей;

соглашению №1 от 09.06.2018 г. с администрацией Монгун-Тайгинского кожууна, размер софинансирования за счет средств местного бюджета Монгун-Тайгинского кожууна составляет 24,4% от общего объема расходов, недофинансирование за счет средств местного бюджета Монгун-Тайгинского   кожууна составляет 73,5 тыс. рублей.

В нарушение п.2.1.3 Соглашения №4 от 09.06.2018г. Администрацией Тес-Хемского кожууна составлен недостоверный отчет об использовании субсидий из республиканского бюджета Республики Тыва и об объемах финансирования из муниципального бюджета в рамках подпрограммы «Снабжение населения Тес-Хемского кожууна чистой водой на 2018-2020 годы» за 2018 год на строительство водоколонки в с.Холь-Оожу  расходы по отчету на строительство водоколонки в с.Холь-Оожу (административное название сумон У-Шынаанский) составили 1 368, 0 тыс. рублей, фактические расходы составили 1 176,265 тыс. рублей.

Подпрограмма «Обеспечение организаций жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва специализированной техникой на 2014 — 2020 годы»

 За проверяемый период 2017-2018 гг. в подпрограмму изменения вносились 3 раза Последние изменения в показатели на 2017 г. внесены Минстроем РТ от 23.07.2018 г., т.е. на 4 месяца позже, чем предусмотрено пп. а) п. 44 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ РТ, утвержденного постановлением Правительства РТ от 05.06.2014 г. № 259.

В нарушение п.3 Правил предоставления субсидий из республиканского бюджета РТ бюджетам муниципальных образований РТ на реализацию Программы (приложение № 10 к Госпрограмме) (далее Правила предоставления субсидий), ст.158 Бюджетного кодекса РФ Минстроем РТ допущены нарушения при заключении (оформлении содержания) соглашений с администрациями Чаа-Хольского, Улуг-Хемского, Тандинского кожуунов на предоставление субсидий.

В нарушение п.2 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 № 424, п. 144 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н в представленном Реестре муниципального имущества без указания даты, в составе имущества, и на балансе Администрации Кызылского кожууна в составе имущества казны, 2 машины, переданные в безвозмездное пользование обшей стоимостью 3 626, 3 тыс. рублей, не числятся.

Переданные вакуумная машина на шасси ГАЗ-САЗ-39014-10, мусоровоз с боковой загрузкой ГАЗ-САЗ-3901-11 числятся на балансе администрации с. Сукпак, вместо забалансового учета (согласно ведомости остатков основных средств по состоянию на 01.01.2019 г., транспортные средства приняты к учету 01.12.2017 г.), что является нарушением Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.

В нарушение п. 14.5 Порядка управления имуществом, собственником спецтехники является — администрация с. Сукпак, согласно паспортов транспортных средств с датой регистрации ПТС в МРЭО ГИБДД МВД по РТ от 01.12.2017 г.

В нарушение п. 144 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н на балансе Департамента экономики в составе имущества казны, 3 единицы специализированной техники общей стоимостью 9 179, 5 тыс. рублей, переданной из государственной собственности Республики Тыва, не числятся.

В соответствии с п. 3.2. Положения о муниципальной казне городского округа «Город Кызыл Республики Тыва», утвержденного Решением Хурала представителей г. Кызыла от 23.06.2009 г. № 117 учет недвижимого и движимого имущества муниципальной казны города Кызыла осуществляется Департаментом экономики, без отражения его в своем балансе.

П.3.2.Положения о муниципальной казне городского округа «Город Кызыл Республики Тыва», утвержденного Решением Хурала представителей г. Кызыла от 23.06.2009 г. № 117 в части «не отражения имущества казны» по синтетическому счету 108.52 «Движимое имущество казны» на балансе Департамента экономики, противоречит п. 144 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.

В нарушение п.2 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 N 424, п. 144 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. 157н в представленном Реестре муниципального имущества без указания даты, в составе движимого имущества, и на балансе Администрации  г .Ак-Довурак спецтехника (автомобиль ПУМ-4853,прицепы в количестве 2 единиц, доп. оборудование в количестве 3 единиц) на общую сумм 2 151,4 тыс. рублей, переданная в безвозмездное пользование МУ МПП ЖКХ г. Ак-Довурак, в составе имущества казны не числится.

В нарушение п. 2 ст. 22 Положения об управлении муниципальной собственностью г. Ак-Довурака, утвержденного решением Хурала представителей от 02.03.2006 г. № 13, спецтехника передана МУ МПП ЖКХ г. Ак-Довурак без решения Хурала представителей г. Ак-Довурака.

В нарушение п. 2, 4 ст. 22 Положения об управлении муниципальной собственностью г. Ак-Довурака, утвержденного решением Хурала представителей от 02.03.2006 г. № 13, собственником спецтехники является – МУ МПП ЖКХ г. Ак-Довурак, согласно паспортов транспортных средств с датой регистрации паспортов самоходных машин инспекцией гостехнадзора в Барун-Хемчикском кожууне Службы по техническому надзору за состоянием самоходных машин РТ от 31.10.2018 г.

Подпрограмма «Формирование современной городской среды на территории муниципальных образований Республики Тыва на 2017 год». Госпрограмма «Формирование современной городской среды на 2018-2022 г.»

В нарушение п.45,55 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением правительства РТ от 05.06.2014г. №259 Минстроем РТ не внесены изменения в паспорт Подпрограммы в части отклонения в финансировании между мероприятиями по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов и благоустройству территорий общего пользования.

В нарушение п. 45 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственной программы Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г.№259, пп.4,5 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494 средства, предусмотренные по софинансированию за счет местных бюджетов в разрезе кожуунов в Приложении № 6 «Распределение субсидии бюджетам муниципальных образований РТ» на поддержку муниципальных программ формирования современной городской среды на 2018 — 2020 годы» к Правилам предоставления субсидии на 2018-2022 годы, Минстроем РТ не распределены в разрезе муниципальных образований. Паспортом Программы «Формирование городской среды на 2018-2022 г.» предусмотрена общая доля софинансирования из местных бюджетов в размере 7,4% — 5818, 0 тыс. рублей.

В  нарушение п. 7 Правил предоставления субсидий на поддержку формирования городской среды на 2017 г. в разрезе муниципальных образований установленный предельный уровень софинансирования расходных обязательств муниципальных образований РТ уровень софинансирования не соблюден, Улуг-Хемским кожууном софинансирование осуществлено на уровне 2,0%, что ниже предусмотренного на 3,0% или на 132,7 тыс. рублей Минстроем РТ в соглашении с Администрацией Улуг-Хемского кожууна уровень софинансирования 5%, установленный Правилами не прописан.

Администрацией г. Ак-Довурак в нарушение абз. 8 п. 11 Правил предоставления субсидии на поддержку формирования городской среды на 2017 г., п. 2.1.2 Соглашения от 06.04.2017 г. № 2 не принят Порядок разработки, обсуждения с заинтересованными лицами и утверждения дизайн-проектов благоустройства дворовых территорий, включенных в муниципальную программу на 2017 год.

В нарушение пп. 5,7 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016 г. № 494, п. 7 Правил предоставления субсидий на поддержку формирования городской среды на 2017 г. разработчиком Госпрограммы 1 — Минстроем РТ в приложении № 1 к Правилам не предусмотрен предельный уровень софинансирования для Кызылского кожууна. В тоже время приложением № 9 к Госпрограмме 1 по мероприятию «Благоустройство территорий общего пользования» Кызылскому кожууну предусмотрено предоставление субсидии из республиканского бюджета в размере 1 000, 0 тыс. рублей.

В целом, согласно представленным документам, конкурс по отбору подрядных организаций в г. Кызыле проведен в соответствии с Положением о порядке привлечения подрядных организаций для выполнения работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домом, утвержденным постановлением Мэрии г. Кызыла от 27.06.2017 г. № 678 (далее Порядок привлечения подрядных организаций № 678). Однако, в ходе проверки не представлены документы, реквизиты которых отражены в договорах на выполнение благоустройства дворовых территорий с подрядными организациями.

Ответственными исполнителями реализации Подпрограммы формирования городской среды на 2017 г. главным распорядителем субсидии — Департаментом ГХ мэрии г. Кызыла и первым заместителем мэра по жизнеобеспечению А.Н. Черноусовым (п.3. Порядка привлечения подрядных организаций № 678) не обеспечена сохранность документов о проведении конкурса по отбору подрядных организаций в 2017 г., или в ходе проверки не представлены:

приказ о составе конкурсной комиссии по отбору подрядных организаций для выполнения работ по благоустройству дворовых территорий;

материалы о проведении конкурса по информированию подрядных организаций (извещения о проведении конкурсного отбора, конкурсная документация, сводные и локальные сметные расчеты, журнал регистрации заявок подрядных организаций для участия в конкурсном отборе) для отбора по выполнению работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов.

В нарушение п.1,16 Порядка привлечения подрядных организаций № 678 извещения о проведение отбора подрядных организаций для работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов заказчиками (УК, ТСЖ, ООО) и протоколы рассмотрения и оценки заявок за 2017 год не опубликованы на официальном сайте мэрии г. Кызыла в сети «Интернет» по адресу: http://mkyzyl/ru.

Первым заместителем мэра по жизнеобеспечению А.Н. Черноусовым (п.3. Порядка привлечения подрядных организаций № 678) не осуществлен контроль за реализацией Порядка привлечения подрядных организаций № 678.

Выборочной проверкой соответствия поданных предложений (заявок) подрядных организаций в 2017 г., установлено, что в документах ООО «Бодарал», ООО «ДСТ» в нарушение пп.4), пп.10) п.5 Порядка привлечения подрядных организаций № 678 отсутствует краткое описание предлагаемых работ, в том числе технологий и материалов, их объективных технических и качественных характеристик, информация о наличии производственной базы.

Госпрограмма «Формирование городской среды на 2018-2022 г.» за 2018 г.

В нарушение п.5 Правил предоставления субсидий Минстроем РТ расчет субсидий на формирование городской среды осуществлен без учета критериев по фактическим потребностям муниципальных образований, или объемы, предоставленных субсидий, участвовавшим в реализации мероприятий Госпрограммы муниципальным образованиям при одинаковых и близких критериях, отличаются.

В нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, пп. 4,5,7 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016 г. № 494 отчет Минстроя РТ по выполнению целевых индикаторов Госпрограммы  недостоверен по исполнению показателя № 7 «количество реализованных проектов благоустройства, представленных в Минстрой России для включения в Федеральный реестр лучших реализованных практик (проектов) по благоустройству» содержит выполнение показателя 100% при фактическом, выполнении 150,0%.

Выборочной проверкой в 4 администрациях муниципальных образований, по выполнению условий 6-ти Соглашений о предоставлении субсидий (из 12 заключенных в 2018 г.), Правил предоставления субсидии, заключенных Минстроем РТ, установлены нарушения по 3-м муниципальным образованиям:

в нарушение п.4.3. Соглашения № 005 на 2018 г. (п. 4.3), Правил предоставления субсидии на 2018-2022 годы Департаментом ГХ мэрии г. Кызыла (1.2.101 Кл.н.) не приняты (не разработаны):

пп. 11) п. 7.1 не принят «порядок аккумулирования средств заинтересованных лиц, направляемых на выполнение минимального и дополнительного перечней работ по благоустройству дворовых территорий, включая персонифицированный учет средств, поступающих от заинтересованных лиц, и механизм контроля за их расходованием, а также порядок и формы трудового участия граждан в выполнении указанных работ»,

абз. 6 пп. 2) п.7.2 протоколы рассмотрения и оценки предложений заинтересованных лиц о включении дворовой территории в муниципальную программу не содержат «условие о включении (не включении) в состав общего имущества в многоквартирном доме оборудования, иных материальных объектов, установленных на дворовой территории в результате реализации мероприятий по ее благоустройству в целях осуществления последующего содержания указанных объектов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации»

пп. 3) п. 7.2 не разработан, не утвержден и не опубликован порядок общественного обсуждения проекта муниципальной программы на 2018 и последующие годы,

в нарушение п. 3.2. Соглашения № 5 на 2018 г., Правил предоставления субсидии на 2018-2022 годы Администрацией Барун-Хемчикского кожууна не приняты:

пп. 9) п. 7.1 не принята «нормативная стоимость (единичные расценки) работ по благоустройству дворовых территорий, входящих в состав минимального перечня таких работ»,

пп. 3) п. 7.2 не разработан, не утвержден и не опубликован порядок общественного обсуждения проекта муниципальной программы на 2018 и последующие годы.

в нарушение п.3.2. Соглашения № 10 на 2018 г., пп.9), п. 7.1 Правил предоставления субсидии на 2018-2022 годы муниципальным образованием Администрацией г. Ак-Довурак не утверждена нормативная стоимость (единичные расценки) работ по благоустройству дворовых территорий, входящих в состав минимального перечня таких работ.

 

Предложения:

  1. Минстрою РТ разработать методику расчета объема субсидий на формирование современной городской среды с учетом критериев, определенных п.5 Правил предоставления субсидий.
  2. Минстрою РТ необходимо разработать новый типовой проект по построенным водозаборным скважинам и проконтролировать ход строительства, чтобы подрядные организации выполняли работы в строгом соответствии с проектно-сметной документацией, в проектно-сметной документации предусмотреть строительство глухого ограждения вокруг здания водозаборной скважины, материал стен водозаборной скважины, которые выполнены из деревянных материалов бруса, заменить на энергоэффективные блоки (пустотные блоки, газобетонные или пенобетонные блоки и т.д.).
  3. Строительство 5-ти водозаборных скважин муниципальных кожуунов (Монгун-Тайгинский кожуун, Тес-Хемский кожуун, Эрзинский кожуун, Барун-Хемчикский кожуун, Овюрский кожуун) осуществлено ГКУ РТ «Гостройзаказ» по типовому проекту, в ходе проверки водозаборной скважины в Барун-Хемчикском кожууне установлены нарушения, которые необходимо устранить ГКУ РТ «Гостройзаказ» и администрациями кожуунов в соответствии с действующим законодательством: устранить пожароопасную ситуацию на водозаборных скважинах (необходимо демонтировать и заново переложить печь на безопасном расстоянии от стены, и выполнить противопожарные мероприятия, на стене рядом с печью установить асбестоцементные листы, перед печью на полу установить металлический лист), подать заявление в АО «Тываэнерго» о технологическом присоединении к электрическим сетям, в проектно-сметной документации необходимо предусмотреть специальные емкости для чистой питьевой воды (из нержавеющей стали или др.), подать заявление в СЭС на проведение экспертизы о соответствии качества воды санитарным нормам. После получения положительного заключения качества воды СЭС разрешить населению забор воды из скважины, очистить территорию вокруг здания водозаборной скважины от строительного мусора (в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна), исключить несанкционированное подключение к электроэнергии, которое может привести дополнительным затратам бюджета на оплату штрафов (в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна).

Отчет по результатам контрольного мероприятия утвержден Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 27.03.2019 г. №7.

По решению Коллегии Счетной палаты РТ от 27.03.2019 г. №7, проведенной с участием руководителя Департамента региональной безопасности при Главе Республики Тыва Анай-оола В.Х. направлены  представления на устранение выявленных в результате проверки нарушений в Минстрой РТ, ГКУ РТ «Гостройзаказ», Департамент городского хозяйства Мэрии г. Кызыла,  Мэрию г. Кызыла и Хурал представителей г. Кызыла,  Администрацию Барун-Хемчикского кожууна, Администрацию городского округа г. Ак-Довурак, Администрацию Кызылского кожууна,  Администрацию Эрзинского кожууна, Администрацию Тес-Хемского кожууна.

Материалы проверки в части финансовых нарушений направлены в Департамент региональной безопасности при Главе Республики Тыва для принятия мер по возмещению бюджетных средств.

Аудитор                                                                                                       Жук И.А.

Информация о результатах рассмотрения представлений и предписаний

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления»

Согласно ответу ГКУ «Тываавтодор» от 29.12.2018г. №565, не содержащему информацию и подтверждающие документы по устранению нарушений,   сообщается, что отраженные в акте нарушения по мере возможности устраняются, дополнительные результаты по фактам выявленных нарушений достигнуты не в полной мере. ГКУ «Тываавтодор» обязуется не допускать нарушений в части расходов на содержание аппарата управления в 2019 год.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой финансово-хозяйственной деятельности государственного казенного учреждения Республики Тыва «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

         Согласно информационному письму №5-3300 от 20.11.2018 г. Тывинским УФАС России в части нарушений Федерального закона №44-ФЗ постановлением  по делу об административном правонарушении  №A147-7.29/18 от 20.11.2018  г. на должностное лицо –директора ГКУ «Барун-Хемчикское лесничество» Манчына С.И. наложен административный штраф в размере 30,0 тыс. рублей.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы» за 2017 год 

Согласно ответу Минкультуры РТ на представление от 15.01.2019 г. №08-87   следует, Минкультуры РТ ужесточен контроль за ведением бухгалтерского учета, разработан проект постановления «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Тыва от 1 июня 2016 г. №212» в части включения (дополнения) получателей субсидии –педагогов; получателем Маады А.С. заполнено заявление о согласии на обработку персональных данных, получателем субсидии Базыр Д.В. в подтверждение целевого использования субсидии направлен запрос в Инвестбанк о получении справки о частичном погашении ипотеки.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, установленных экспертно-аналитическим мероприятием «Заключение Счетной палаты Республики Тыва на проект Закона Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»

Согласно ответу Минземимущества РТ  от 19.12.2018г. №ИУ-3830, министерство по объективным причинам не имеет возможности ведения  Перечня принятых решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Республики Тыва,  не обладает информацией по характеристикам объектов, срокам их приобретения, мощности, стоимости объектов  по которым принято решение о приобретении. Минзеимущестом РТ подготовлен Проект постановления Правительства Республики Тыва, которым вносятся изменения в п.10 Порядка, утвержденного  постановлением Правительства Республики Тыва от 16.06.2014г. №290 в части наделения полномочий Минстроя РТ по ведению Перечня объектов, по которым принято решение о приобретении объектов недвижимого имущества в государственную собственность Республики Тыва.

Согласно ответу Минстроя РТ от 18.12.2018г. №ТА-01-10/12-6705 следует, согласно п.8 Порядка принятия решений Перечень строек и Перечень по объектам имеющих кредиторскую задолженность утверждаются распоряжением Правительства РТ при наличии положительного решения Правительственной комиссии.

В соответствии с п.11 распоряжения Правительства Республики Тыва от 6 февраля 2017 г. №52-р организационно-техническое обеспечение деятельности комиссии осуществляет Минфин РТ.

Перечень строек в 2018-2019 годах на 7 л. и Перечень по объектам имеющих кредиторскую задолженность по состоянию на 01.11.2018 г. на 6 л. направлены на согласование в Минфин РТ от 13.12.2018г. №ЕО-01-10/12-6613.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, установленных проверкой правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год

По результатам ответов проверяемых объектов  устранены финансовые нарушения на общую сумму 10 806,0 тыс. рублей, в том числе нарушение порядка ведения бухгалтерского учета в виде принятия по актам выполненных работ ф. КС-2  подрядных организаций объемов фактически не выполненных работ  на общую сумму 5 088,6 тыс. рублей (Администрацией Кызылского кожууна представлены акты скрытых работ ПК «Дорожный строительно-транспортный» на сумму 348,6 тыс. рублей,  Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла завышения объемов выполненных работ на сумму 59,8 тыс. рублей по договору с подрядной организацией ООО «Суугу» устранены (исключены из акта КС-2 и уменьшена стоимость по дополнительному соглашению к муниципальному контракту), Администрацией Тес-Хемского кожууна устранено по данным бухгалтерского учета нарушение на сумму 4 680,2 тыс. рублей (представлен акт взаиморасчетов); завышение цены муниципального контракта на общую сумму 5 651,4 тыс. рублей (Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла на сумму 924,2 тыс. рублей (исключена из акта КС-2 и уменьшена стоимость по дополнительному соглашению к муниципальному контракту), Администрацией Тес-Хемского кожууна представлено дополнительное соглашение  №2 от 31 мая 2018г. к муниципальному контракту №ф.2017.413791 с ИП Сырат А.С. о снижении договорной стоимости на сумму  4 727,2 тыс. рублей); нарушение порядка ведения бухгалтерского учета в виде списания  дебиторской задолженности, переплаты  на общую сумму 66,0 тыс. рублей (Администрацией Бай-Тайгинского кожууна представлены документы на  возврат средств ООО «АРХАТ» — 60,0 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения сумон Хемчикский Бай-Тайгинского кожууна представлен документ на возврат переплаты ООО «Проектная мастерская АРХАТ»   6,0 тыс. рублей).

В связи с отсутствием принятия мер по устранению выявленных проверкой нарушений аудитором Счетной палаты в отношении председателя администрации Тес-Хемского кожууна РТ Самдана Т.С. составлен протокол об административном правонарушении по ч. 20 ст. 19.5. КоАП РФ от 14.12.2018г. №20.

В связи с неполным ответом на Представление и отсутствием ответа на Предписание аудитором Счетной палаты в отношении и.о. председателя администрации Барун-Хемчикского кожууна Ооржака М.С-Л. составлен протокол об административном правонарушении по ч. 20 ст. 19.5. КоАП РФ от 17.12.2018г. №21.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы»

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение п.3.20 Плана работы  на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы» (далее Программа) за 2017 год в Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва и Министерстве культуры и туризма Республики Тыва.

В рамках проверки проанализирован объем бюджетных средств 196 245,8 тыс. рублей, в том числе федеральных средств на сумму 51 434,0 тыс. рублей (Минстрой РТ), республиканских средств на сумму 144 811,8 тыс. рублей (Минстрой РТ — 143 924,0 тыс. рублей, Минкультуры РТ — 887,8 тыс. рублей).

Контрольное мероприятие начато 2 октября, окончено 14 декабря 2018 г.

В ходе контрольного мероприятия составлены 5 актов проверок.

Акт проверки Администрации Кызылского кожууна от 04.12.2018 г. подписан должностными лицами с возражениями, на которые даны аргументированные заключения.

Акты проверки Мэрии г. Кызыла  и Департамента экономики, имущественных отношений и финансового контроля Мэрии г. Кызыла от 04.12.2018 г., направлены для ознакомления и подписания в срок до 07.12.2018 г.   Возражения от Мэрии г. Кызыла поступили в Счетную палату 24.12.2018г., или свыше установленного срока на 17 дней.  Счетной палатой даны аргументированные заключения.

Акт проверки Минстроя РТ от 13.12.2018 г. подписан должностными лицами с возражениями, на которые даны  аргументированные заключения.

Акт проверки Минкультуры РТ от 14.12.2018 г. подписан должностными лицами.

Анализом объемов финансирования, предусмотренных в Программе и утвержденных Законом о республиканском бюджете на 2017 год установлено, в нарушение п.44 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства РТ от 05.06.2014г. № 259 превышение объема по Закону над Программой на 2017 г. -235 104,0 тыс. рублей.

В Соглашениях  с муниципальными образованиями о предоставлении  субсидий молодым семьям не предусмотрена форма отчетов и предоставление информации об использовании средств, включая муниципальные средства, что указывает на отсутствие со стороны Минстроя РТ контроля и мониторинга за реализацией подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» в 2017 г. в нарушение раздела VI «Механизм реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», утвержденной постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219.

Минстроем РТ осуществлено перечисление субсидий из республиканского бюджета для предоставления социальных выплат молодым семьям в АО «Росельхозбанк» на личные счета получателей, минуя бюджеты муниципальных образований Республики Тыва в нарушение  раздела VI «Механизм реализации Подпрограммы» подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», утвержденной постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219,  и ФЦП «Жилище».

Минстроем РТ не разработана Методика отбора муниципальных образований для участия в подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей» и отбора муниципальных образований для участия в подпрограмме распределения субсидий молодым семьям между муниципальными образованиями в нарушение раздела III мероприятия ФЦП «Жилище», п. 16 Правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2010 г. N 1050 (далее Правила).

С момента утверждения -2014 г. Минстроем РТ в Программу не вносились изменения. Для проведения финансово-экономической экспертизы Минстроем РТ в Счетную палату Республики Тыва в июне 2018 г.  направлен проект постановления Правительства Республики Тыва «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Тыва от 26 мая 2014 года №219 «Об утверждении Государственной программы Республики Тыва «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы». По результатам экспертизы Счетной палаты Проект направлен на доработку в связи с замечаниями и техническими ошибками.

в 2017 году на реализацию мероприятий Программы, финансирование по паспорту Программы предусмотрено только по двум подпрограммам:  «Комплексное освоение и развитие территорий в целях жилищного строительства» (фактически финансирование в 2017 г. отсутствует), «Обеспечение жильем молодых семей в Республике Тыва» из 6 предусмотренных подпрограмм.

Целевые показатели подпрограммы «Комплексное освоение и развитие территорий в целях жилищного строительства» не выполнены (ни один показатель).

Целевой показатель подпрограммы «Развитие промышленности строительных материалов Республики Тыва»  по увеличению объема производства кирпича  выполнен на 1,2% (подпрограмма не работает, финансирование не выделяется, не привлекаются инвесторы).

Не соблюден принцип необходимости и достаточности показателей для достижения целей и решения задач подпрограммы «Снижение административных барьеров в строительстве» — отсутствуют целевые индикаторы для выполнения  задач «увеличение количества предоставленных муниципальных услуг по выдаче градостроительного плана земельного участка, разрешения на строительство и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию в электронном виде» и «разработка и внедрение информационной системы обеспечения градостроительной деятельности регионального уровня в электронном виде».

Фактическое достижение целевого индикатора «количество семей улучшивших жилищные условия  с помощью  предоставленных ипотечных кредитов (займов)»  подпрограммы «Развитие ипотечного жилищного кредитования в Республике Тыва» без учета дублирования показателя (83 семьи Минстроем учтены в отчете дополнительно по подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей в Республике Тыва») составило 63 семьи, или 31,5% от плана в 200 семей, тогда как согласно отчета достижение данного показателя составляет 117,5%.

В списке, утвержденном от 20.02.2017 г. числится 226 молодых семей – претендентов на получение социальной выплаты по республике в 2017 г.

В нарушение с п. 25 Постановления Правительства РФ от 17.12.2010 г. № 1050  «О реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан», пп.3,4 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494,   постановления Правительства Республики Тыва от 26.05.2014 г. № 219 Минстроем РТ своевременно не осуществлена актуализация Порядка формирования органами местного самоуправления  списка молодых семей-участников подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» на 2016 год на территории Республики Тыва.

В 2016 году действовал не актуализированный Минстроем РТ Порядок формирования органами местного самоуправления  списка молодых семей-участников подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2011-2015 годы на территории Республики Тыва,  утвержденный распоряжением Минстроя РТ от 28.03.2012 г. №15, который в ходе проверки не представлен ни Минстроем РТ, ни органами местного самоуправления.

Программа утверждена постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219, тогда как Порядок утвержден более ранней датой, т.е. 28.03.2012 г. В связи с чем, Порядок, утвержденный до утверждения Подпрограммы не может быть применен при формировании списков молодых семей в 2016 году без актуализации.

В нарушение п. 8 Правил не утвержден Порядок и условия признания молодой семьи имеющей достаточные доходы, позволяющие получить кредит, либо иные денежные средства для оплаты расчетной (средней) стоимости жилья в части, превышающей размер предоставляемой социальной выплаты в нарушение раздела III мероприятия ФЦП «Жилище», п. 8 Правил.

Проведенный анализ обоснованности формирования списков показал отсутствие прозрачности его формирования.

Сравнительным анализом представленных администрациями поселений списков семей-участников, сводного списка Администрации Кызылского кожууна, представленного в Минстрой РТ, сводного списка утвержденного Минстроем РТ  установлены  нарушения:

в сводный список республики не включены  5 семей с. Сукпак (Иргит С.О., Чычар-оол Д.В., Сарыглар А.Ш., Монгуш А.Н., Ооржак А.Б.);

в сводный список Кызылского кожууна включены 2 семьи, которые не включены ни в один из списков поселений: с порядковым № 5 – Догус-оол Д.В., № 53 Монгуш Э.В.;

семья Сурун-оол Б.И., признанная нуждающейся в улучшении жилищных условий 21.03.2016 г. (согласно списков Администрации и Минстроя РТ), в списке с. Кара-Хаак числится без указания даты решения о признании;

социальные выплаты не предоставлены в 2017 г., признанным нуждающимися  согласно решениям комиссии пгт. Каа-Хем следующим 4 семьям в 2008 году семье Ондар Н.Н.; 2010 году семье Артыкова А.З.;   2011 году-семье Тюлюш Т.О.; 2012 году семье Допчаа Ч.В., в то время как, социальные выплаты получили 4 молодые семьи, признанные нуждающимися в более поздний  срок: семья Шивит-оол А.А.- 16.09.2013 г.; семья Бирлей Б.Б.- 15.12.2014 г.; семья Хертек Ч.М.- 15.05.2014 г.; семья Ооржак О.В.-11.04.2014 г.

Решение о включении указанных молодых семей пгт. Каа-Хем принималось Минстроем РТ.

Согласно списку молодых семей — претендентов на получение социальных выплат в 2017 году  по городу Кызылу при отсутствии даты утверждения в 2017 году социальная выплата предоставлена 90 молодым семьям.

Выборочный анализ представленных материалов показывает, что социальные выплаты не предоставлены многодетным семьям (три и более детей), признанным нуждающимися в жилье в 2017 г. следующим семьям признанным нуждающимися  решениями от: 17.11.2010 г. семье Монгуш С.О.; 01.01.2013 г.  семье Салагай М.В.;  01.04.2013 г. семье Хол А.Б.; 18.06.2014 г. семье Салагай М.С.; 29.09.2015 г.  семье Сат А.Н-Д.

Тогда как, из признанных нуждающимися молодых семей в более поздний период в 2016 году получили социальные выплаты в 2017 г. -36 семей, что является нарушением п. 25 Порядка, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 17.12.2010 N 1050.

В связи с отсутствием отдельного журнала регистрации заявлений молодых семей  в ходе проверки не представилось возможным установить дату постановки молодых семей г. Кызыла -участников подпрограммы  «Обеспечение жильем молодых семей» на учет и соблюдение очередности включения молодых семей в список получателей субсидии в 2017 г.

Вышеуказанные нарушения привели к финансовым нарушениям ч. 3 ст. 132, ч. 3 ст. 139 Бюджетного Кодекса РФ, пп.2 п.7, п. 15,16, пп д) п.18, пп «д», «е» пункта 19  Правил  на общую сумму 2 576,75 тыс. рублей, в том числе в связи с неверным определением уровня обеспеченностью жильем молодых семей и при отсутствии документов семьи Базыр О.А. осуществлена необоснованная выплата 9-ти семьям на общую сумму 2 450,75 тыс. рублей, недоплата 1-й семье на общую сумму 126,0 тыс. рублей (2-м молодым семьям Чеди-Хольского кожууна произведены  переплаты  (Бакаа Ш.А., Лайзап И.В.) на общую  сумму 151,9  тыс. рублей и недоплата на сумму  126,0 тыс. рублей семье Сереп Б.А.; 4-м семьям молодым семьям г. Кызыла произведены  переплаты  на общую сумму 957,65 тыс. рублей (Куулар А.Х., Ховалыг А.Н., Ензак А.А., Салчак А.А.), а также связи с не предоставлением документов семье Базыр О.А. необоснованная выплата — 630,0 тыс. рублей); 2-м  семьям Чеди-Хольского кожууна  переплаты на общую сумму 711,2 тыс. рублей (Шивит-оол А.А., Догус-оол Д.В.).

В ходе проверки установлены факты неверного определения уровня  обеспеченностью жильем молодых семей, без учета находящегося у семьи в собственности жилья, данную площадь  жилья следовало вычесть (учесть) при расчете социальной выплаты в нарушение п.2 ст. 51 Жилищного кодекса РФ.

Расчет размера социальной выплаты напрямую зависит от уровня обеспеченности.

Выводы по нарушениям, установленным настоящей проверкой подтверждаются Решением Арбитражного суда Республики Тыва от 29 июня 2018 года (г. Кызыл Дело № А69-799/2018).

Проверкой своевременности освоения средств в рамках подпрограммы «Развитие ипотечного жилищного кредитования в Республике Тыва» установлено, что поступившие от Минфина РТ субсидии в июне 2017 г. перечислены получателям от 98 до 183 календарных дня, или Минкультуры РТ в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ не на должном уровне выполнялись функции главного распорядителя бюджетных средств.

В нарушение п. 2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственной программы Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. № 259   Минкультуры РТ не числится соисполнителем Программы, или в нарушение пп.3,4,7 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494   ответственным исполнителем Программы (подпрограммы) — Минстроем РТ не в полном объеме выполнены возложенные полномочия.

В нарушение пункта 3.11. Порядка предоставления субсидий на компенсацию части затрат по ипотечным кредитам (займам) на приобретение жилья в Республике Тыва работникам  государственных учреждений культуры, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 01.06.2016г. №212 (далее Порядок) Минкультуры РТ список работников на получение субсидии не направлен на утверждение Правительства РТ.

Проверкой обоснованности выплат работникам культуры установлено, Минкультуры РТ произведены выплаты с нарушением требований Порядка на основании протокола решения комиссии при Правительстве РТ от 20.09.2017 г. №03-01-212/17-ШХ, уполномоченной принимать решения о предоставлении субсидий  следующим работникам ГБНОУ «РООМХШИ» им. Р.Д. Кенденбиля:  Ондар А.В. — преподаватель общего фортепиано, Сендажы О.С. – преподаватель по классу баяна, должности данных получателей субсидии в 2017 г. не соответствуют квалификационным группам должностей работников культуры, искусства и кинематографии, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 августа 2007 г. N 570 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников культуры, искусства и кинематографии».

В нарушение п. 1.2 Порядка заведующей музыкальной школы – искусств, исполняющей обязанности  с совмещением педагогических часов ГБОУ СПО «Кызылский колледж искусств им. А.Б. Чыргал-оола» Минкультуры РТ Мишиной Е.Л. предоставлены субсидии на основании протокола решения комиссии при Правительстве РТ от 20.09.2017 г. №03-01-212/17-ШХ., тогда как Порядком предоставление выплаты для данной должности не предусмотрено.

Таким образом, анализом исполнения Программы установлено ее низкое исполнение, тогда как согласно информации Минэкономики РТ по итогам оценки эффективности государственных программ республики за 2017 г., проведенной во исполнение решения Правительства Республики Тыва (протокол от 19.06.2018г. №12)  Программа признана средне эффективной.

Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 24.12.2018 г. №30.

Счетной палатой в целях устранения выявленных нарушений Минстрою РТ и Минкультуры РТ   направлены представления.