Архив рубрики: Контрольные мероприятия

Информация о результатах рассмотрения представлений и предписаний

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления»

Согласно ответу ГКУ «Тываавтодор» от 29.12.2018г. №565, не содержащему информацию и подтверждающие документы по устранению нарушений,   сообщается, что отраженные в акте нарушения по мере возможности устраняются, дополнительные результаты по фактам выявленных нарушений достигнуты не в полной мере. ГКУ «Тываавтодор» обязуется не допускать нарушений в части расходов на содержание аппарата управления в 2019 год.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой финансово-хозяйственной деятельности государственного казенного учреждения Республики Тыва «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

         Согласно информационному письму №5-3300 от 20.11.2018 г. Тывинским УФАС России в части нарушений Федерального закона №44-ФЗ постановлением  по делу об административном правонарушении  №A147-7.29/18 от 20.11.2018  г. на должностное лицо –директора ГКУ «Барун-Хемчикское лесничество» Манчына С.И. наложен административный штраф в размере 30,0 тыс. рублей.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы» за 2017 год 

Согласно ответу Минкультуры РТ на представление от 15.01.2019 г. №08-87   следует, Минкультуры РТ ужесточен контроль за ведением бухгалтерского учета, разработан проект постановления «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Тыва от 1 июня 2016 г. №212» в части включения (дополнения) получателей субсидии –педагогов; получателем Маады А.С. заполнено заявление о согласии на обработку персональных данных, получателем субсидии Базыр Д.В. в подтверждение целевого использования субсидии направлен запрос в Инвестбанк о получении справки о частичном погашении ипотеки.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, установленных экспертно-аналитическим мероприятием «Заключение Счетной палаты Республики Тыва на проект Закона Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»

Согласно ответу Минземимущества РТ  от 19.12.2018г. №ИУ-3830, министерство по объективным причинам не имеет возможности ведения  Перечня принятых решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Республики Тыва,  не обладает информацией по характеристикам объектов, срокам их приобретения, мощности, стоимости объектов  по которым принято решение о приобретении. Минзеимущестом РТ подготовлен Проект постановления Правительства Республики Тыва, которым вносятся изменения в п.10 Порядка, утвержденного  постановлением Правительства Республики Тыва от 16.06.2014г. №290 в части наделения полномочий Минстроя РТ по ведению Перечня объектов, по которым принято решение о приобретении объектов недвижимого имущества в государственную собственность Республики Тыва.

Согласно ответу Минстроя РТ от 18.12.2018г. №ТА-01-10/12-6705 следует, согласно п.8 Порядка принятия решений Перечень строек и Перечень по объектам имеющих кредиторскую задолженность утверждаются распоряжением Правительства РТ при наличии положительного решения Правительственной комиссии.

В соответствии с п.11 распоряжения Правительства Республики Тыва от 6 февраля 2017 г. №52-р организационно-техническое обеспечение деятельности комиссии осуществляет Минфин РТ.

Перечень строек в 2018-2019 годах на 7 л. и Перечень по объектам имеющих кредиторскую задолженность по состоянию на 01.11.2018 г. на 6 л. направлены на согласование в Минфин РТ от 13.12.2018г. №ЕО-01-10/12-6613.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, установленных проверкой правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год

По результатам ответов проверяемых объектов  устранены финансовые нарушения на общую сумму 10 806,0 тыс. рублей, в том числе нарушение порядка ведения бухгалтерского учета в виде принятия по актам выполненных работ ф. КС-2  подрядных организаций объемов фактически не выполненных работ  на общую сумму 5 088,6 тыс. рублей (Администрацией Кызылского кожууна представлены акты скрытых работ ПК «Дорожный строительно-транспортный» на сумму 348,6 тыс. рублей,  Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла завышения объемов выполненных работ на сумму 59,8 тыс. рублей по договору с подрядной организацией ООО «Суугу» устранены (исключены из акта КС-2 и уменьшена стоимость по дополнительному соглашению к муниципальному контракту), Администрацией Тес-Хемского кожууна устранено по данным бухгалтерского учета нарушение на сумму 4 680,2 тыс. рублей (представлен акт взаиморасчетов); завышение цены муниципального контракта на общую сумму 5 651,4 тыс. рублей (Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла на сумму 924,2 тыс. рублей (исключена из акта КС-2 и уменьшена стоимость по дополнительному соглашению к муниципальному контракту), Администрацией Тес-Хемского кожууна представлено дополнительное соглашение  №2 от 31 мая 2018г. к муниципальному контракту №ф.2017.413791 с ИП Сырат А.С. о снижении договорной стоимости на сумму  4 727,2 тыс. рублей); нарушение порядка ведения бухгалтерского учета в виде списания  дебиторской задолженности, переплаты  на общую сумму 66,0 тыс. рублей (Администрацией Бай-Тайгинского кожууна представлены документы на  возврат средств ООО «АРХАТ» — 60,0 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения сумон Хемчикский Бай-Тайгинского кожууна представлен документ на возврат переплаты ООО «Проектная мастерская АРХАТ»   6,0 тыс. рублей).

В связи с отсутствием принятия мер по устранению выявленных проверкой нарушений аудитором Счетной палаты в отношении председателя администрации Тес-Хемского кожууна РТ Самдана Т.С. составлен протокол об административном правонарушении по ч. 20 ст. 19.5. КоАП РФ от 14.12.2018г. №20.

В связи с неполным ответом на Представление и отсутствием ответа на Предписание аудитором Счетной палаты в отношении и.о. председателя администрации Барун-Хемчикского кожууна Ооржака М.С-Л. составлен протокол об административном правонарушении по ч. 20 ст. 19.5. КоАП РФ от 17.12.2018г. №21.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы»

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение п.3.20 Плана работы  на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы» (далее Программа) за 2017 год в Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва и Министерстве культуры и туризма Республики Тыва.

В рамках проверки проанализирован объем бюджетных средств 196 245,8 тыс. рублей, в том числе федеральных средств на сумму 51 434,0 тыс. рублей (Минстрой РТ), республиканских средств на сумму 144 811,8 тыс. рублей (Минстрой РТ — 143 924,0 тыс. рублей, Минкультуры РТ — 887,8 тыс. рублей).

Контрольное мероприятие начато 2 октября, окончено 14 декабря 2018 г.

В ходе контрольного мероприятия составлены 5 актов проверок.

Акт проверки Администрации Кызылского кожууна от 04.12.2018 г. подписан должностными лицами с возражениями, на которые даны аргументированные заключения.

Акты проверки Мэрии г. Кызыла  и Департамента экономики, имущественных отношений и финансового контроля Мэрии г. Кызыла от 04.12.2018 г., направлены для ознакомления и подписания в срок до 07.12.2018 г.   Возражения от Мэрии г. Кызыла поступили в Счетную палату 24.12.2018г., или свыше установленного срока на 17 дней.  Счетной палатой даны аргументированные заключения.

Акт проверки Минстроя РТ от 13.12.2018 г. подписан должностными лицами с возражениями, на которые даны  аргументированные заключения.

Акт проверки Минкультуры РТ от 14.12.2018 г. подписан должностными лицами.

Анализом объемов финансирования, предусмотренных в Программе и утвержденных Законом о республиканском бюджете на 2017 год установлено, в нарушение п.44 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства РТ от 05.06.2014г. № 259 превышение объема по Закону над Программой на 2017 г. -235 104,0 тыс. рублей.

В Соглашениях  с муниципальными образованиями о предоставлении  субсидий молодым семьям не предусмотрена форма отчетов и предоставление информации об использовании средств, включая муниципальные средства, что указывает на отсутствие со стороны Минстроя РТ контроля и мониторинга за реализацией подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» в 2017 г. в нарушение раздела VI «Механизм реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», утвержденной постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219.

Минстроем РТ осуществлено перечисление субсидий из республиканского бюджета для предоставления социальных выплат молодым семьям в АО «Росельхозбанк» на личные счета получателей, минуя бюджеты муниципальных образований Республики Тыва в нарушение  раздела VI «Механизм реализации Подпрограммы» подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», утвержденной постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219,  и ФЦП «Жилище».

Минстроем РТ не разработана Методика отбора муниципальных образований для участия в подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей» и отбора муниципальных образований для участия в подпрограмме распределения субсидий молодым семьям между муниципальными образованиями в нарушение раздела III мероприятия ФЦП «Жилище», п. 16 Правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2010 г. N 1050 (далее Правила).

С момента утверждения -2014 г. Минстроем РТ в Программу не вносились изменения. Для проведения финансово-экономической экспертизы Минстроем РТ в Счетную палату Республики Тыва в июне 2018 г.  направлен проект постановления Правительства Республики Тыва «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Тыва от 26 мая 2014 года №219 «Об утверждении Государственной программы Республики Тыва «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы». По результатам экспертизы Счетной палаты Проект направлен на доработку в связи с замечаниями и техническими ошибками.

в 2017 году на реализацию мероприятий Программы, финансирование по паспорту Программы предусмотрено только по двум подпрограммам:  «Комплексное освоение и развитие территорий в целях жилищного строительства» (фактически финансирование в 2017 г. отсутствует), «Обеспечение жильем молодых семей в Республике Тыва» из 6 предусмотренных подпрограмм.

Целевые показатели подпрограммы «Комплексное освоение и развитие территорий в целях жилищного строительства» не выполнены (ни один показатель).

Целевой показатель подпрограммы «Развитие промышленности строительных материалов Республики Тыва»  по увеличению объема производства кирпича  выполнен на 1,2% (подпрограмма не работает, финансирование не выделяется, не привлекаются инвесторы).

Не соблюден принцип необходимости и достаточности показателей для достижения целей и решения задач подпрограммы «Снижение административных барьеров в строительстве» — отсутствуют целевые индикаторы для выполнения  задач «увеличение количества предоставленных муниципальных услуг по выдаче градостроительного плана земельного участка, разрешения на строительство и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию в электронном виде» и «разработка и внедрение информационной системы обеспечения градостроительной деятельности регионального уровня в электронном виде».

Фактическое достижение целевого индикатора «количество семей улучшивших жилищные условия  с помощью  предоставленных ипотечных кредитов (займов)»  подпрограммы «Развитие ипотечного жилищного кредитования в Республике Тыва» без учета дублирования показателя (83 семьи Минстроем учтены в отчете дополнительно по подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей в Республике Тыва») составило 63 семьи, или 31,5% от плана в 200 семей, тогда как согласно отчета достижение данного показателя составляет 117,5%.

В списке, утвержденном от 20.02.2017 г. числится 226 молодых семей – претендентов на получение социальной выплаты по республике в 2017 г.

В нарушение с п. 25 Постановления Правительства РФ от 17.12.2010 г. № 1050  «О реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан», пп.3,4 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494,   постановления Правительства Республики Тыва от 26.05.2014 г. № 219 Минстроем РТ своевременно не осуществлена актуализация Порядка формирования органами местного самоуправления  списка молодых семей-участников подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» на 2016 год на территории Республики Тыва.

В 2016 году действовал не актуализированный Минстроем РТ Порядок формирования органами местного самоуправления  списка молодых семей-участников подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2011-2015 годы на территории Республики Тыва,  утвержденный распоряжением Минстроя РТ от 28.03.2012 г. №15, который в ходе проверки не представлен ни Минстроем РТ, ни органами местного самоуправления.

Программа утверждена постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219, тогда как Порядок утвержден более ранней датой, т.е. 28.03.2012 г. В связи с чем, Порядок, утвержденный до утверждения Подпрограммы не может быть применен при формировании списков молодых семей в 2016 году без актуализации.

В нарушение п. 8 Правил не утвержден Порядок и условия признания молодой семьи имеющей достаточные доходы, позволяющие получить кредит, либо иные денежные средства для оплаты расчетной (средней) стоимости жилья в части, превышающей размер предоставляемой социальной выплаты в нарушение раздела III мероприятия ФЦП «Жилище», п. 8 Правил.

Проведенный анализ обоснованности формирования списков показал отсутствие прозрачности его формирования.

Сравнительным анализом представленных администрациями поселений списков семей-участников, сводного списка Администрации Кызылского кожууна, представленного в Минстрой РТ, сводного списка утвержденного Минстроем РТ  установлены  нарушения:

в сводный список республики не включены  5 семей с. Сукпак (Иргит С.О., Чычар-оол Д.В., Сарыглар А.Ш., Монгуш А.Н., Ооржак А.Б.);

в сводный список Кызылского кожууна включены 2 семьи, которые не включены ни в один из списков поселений: с порядковым № 5 – Догус-оол Д.В., № 53 Монгуш Э.В.;

семья Сурун-оол Б.И., признанная нуждающейся в улучшении жилищных условий 21.03.2016 г. (согласно списков Администрации и Минстроя РТ), в списке с. Кара-Хаак числится без указания даты решения о признании;

социальные выплаты не предоставлены в 2017 г., признанным нуждающимися  согласно решениям комиссии пгт. Каа-Хем следующим 4 семьям в 2008 году семье Ондар Н.Н.; 2010 году семье Артыкова А.З.;   2011 году-семье Тюлюш Т.О.; 2012 году семье Допчаа Ч.В., в то время как, социальные выплаты получили 4 молодые семьи, признанные нуждающимися в более поздний  срок: семья Шивит-оол А.А.- 16.09.2013 г.; семья Бирлей Б.Б.- 15.12.2014 г.; семья Хертек Ч.М.- 15.05.2014 г.; семья Ооржак О.В.-11.04.2014 г.

Решение о включении указанных молодых семей пгт. Каа-Хем принималось Минстроем РТ.

Согласно списку молодых семей — претендентов на получение социальных выплат в 2017 году  по городу Кызылу при отсутствии даты утверждения в 2017 году социальная выплата предоставлена 90 молодым семьям.

Выборочный анализ представленных материалов показывает, что социальные выплаты не предоставлены многодетным семьям (три и более детей), признанным нуждающимися в жилье в 2017 г. следующим семьям признанным нуждающимися  решениями от: 17.11.2010 г. семье Монгуш С.О.; 01.01.2013 г.  семье Салагай М.В.;  01.04.2013 г. семье Хол А.Б.; 18.06.2014 г. семье Салагай М.С.; 29.09.2015 г.  семье Сат А.Н-Д.

Тогда как, из признанных нуждающимися молодых семей в более поздний период в 2016 году получили социальные выплаты в 2017 г. -36 семей, что является нарушением п. 25 Порядка, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 17.12.2010 N 1050.

В связи с отсутствием отдельного журнала регистрации заявлений молодых семей  в ходе проверки не представилось возможным установить дату постановки молодых семей г. Кызыла -участников подпрограммы  «Обеспечение жильем молодых семей» на учет и соблюдение очередности включения молодых семей в список получателей субсидии в 2017 г.

Вышеуказанные нарушения привели к финансовым нарушениям ч. 3 ст. 132, ч. 3 ст. 139 Бюджетного Кодекса РФ, пп.2 п.7, п. 15,16, пп д) п.18, пп «д», «е» пункта 19  Правил  на общую сумму 2 576,75 тыс. рублей, в том числе в связи с неверным определением уровня обеспеченностью жильем молодых семей и при отсутствии документов семьи Базыр О.А. осуществлена необоснованная выплата 9-ти семьям на общую сумму 2 450,75 тыс. рублей, недоплата 1-й семье на общую сумму 126,0 тыс. рублей (2-м молодым семьям Чеди-Хольского кожууна произведены  переплаты  (Бакаа Ш.А., Лайзап И.В.) на общую  сумму 151,9  тыс. рублей и недоплата на сумму  126,0 тыс. рублей семье Сереп Б.А.; 4-м семьям молодым семьям г. Кызыла произведены  переплаты  на общую сумму 957,65 тыс. рублей (Куулар А.Х., Ховалыг А.Н., Ензак А.А., Салчак А.А.), а также связи с не предоставлением документов семье Базыр О.А. необоснованная выплата — 630,0 тыс. рублей); 2-м  семьям Чеди-Хольского кожууна  переплаты на общую сумму 711,2 тыс. рублей (Шивит-оол А.А., Догус-оол Д.В.).

В ходе проверки установлены факты неверного определения уровня  обеспеченностью жильем молодых семей, без учета находящегося у семьи в собственности жилья, данную площадь  жилья следовало вычесть (учесть) при расчете социальной выплаты в нарушение п.2 ст. 51 Жилищного кодекса РФ.

Расчет размера социальной выплаты напрямую зависит от уровня обеспеченности.

Выводы по нарушениям, установленным настоящей проверкой подтверждаются Решением Арбитражного суда Республики Тыва от 29 июня 2018 года (г. Кызыл Дело № А69-799/2018).

Проверкой своевременности освоения средств в рамках подпрограммы «Развитие ипотечного жилищного кредитования в Республике Тыва» установлено, что поступившие от Минфина РТ субсидии в июне 2017 г. перечислены получателям от 98 до 183 календарных дня, или Минкультуры РТ в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ не на должном уровне выполнялись функции главного распорядителя бюджетных средств.

В нарушение п. 2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственной программы Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. № 259   Минкультуры РТ не числится соисполнителем Программы, или в нарушение пп.3,4,7 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494   ответственным исполнителем Программы (подпрограммы) — Минстроем РТ не в полном объеме выполнены возложенные полномочия.

В нарушение пункта 3.11. Порядка предоставления субсидий на компенсацию части затрат по ипотечным кредитам (займам) на приобретение жилья в Республике Тыва работникам  государственных учреждений культуры, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 01.06.2016г. №212 (далее Порядок) Минкультуры РТ список работников на получение субсидии не направлен на утверждение Правительства РТ.

Проверкой обоснованности выплат работникам культуры установлено, Минкультуры РТ произведены выплаты с нарушением требований Порядка на основании протокола решения комиссии при Правительстве РТ от 20.09.2017 г. №03-01-212/17-ШХ, уполномоченной принимать решения о предоставлении субсидий  следующим работникам ГБНОУ «РООМХШИ» им. Р.Д. Кенденбиля:  Ондар А.В. — преподаватель общего фортепиано, Сендажы О.С. – преподаватель по классу баяна, должности данных получателей субсидии в 2017 г. не соответствуют квалификационным группам должностей работников культуры, искусства и кинематографии, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 августа 2007 г. N 570 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников культуры, искусства и кинематографии».

В нарушение п. 1.2 Порядка заведующей музыкальной школы – искусств, исполняющей обязанности  с совмещением педагогических часов ГБОУ СПО «Кызылский колледж искусств им. А.Б. Чыргал-оола» Минкультуры РТ Мишиной Е.Л. предоставлены субсидии на основании протокола решения комиссии при Правительстве РТ от 20.09.2017 г. №03-01-212/17-ШХ., тогда как Порядком предоставление выплаты для данной должности не предусмотрено.

Таким образом, анализом исполнения Программы установлено ее низкое исполнение, тогда как согласно информации Минэкономики РТ по итогам оценки эффективности государственных программ республики за 2017 г., проведенной во исполнение решения Правительства Республики Тыва (протокол от 19.06.2018г. №12)  Программа признана средне эффективной.

Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 24.12.2018 г. №30.

Счетной палатой в целях устранения выявленных нарушений Минстрою РТ и Минкультуры РТ   направлены представления.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва за 2017 год»

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение  п.3.15. Плана работы Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва за 2017 год».

Контрольное мероприятие  начато 15 августа 2018 г.,  окончено 25 сентября 2018 г.

По результатам проверки составлен сводный акт проверки Миндортранс РТ от 25.09.2018г., который  подписан должностными лицами  Миндортранс РТ  без возражений.

По результатам проверки Миндортранс РТ и встречных проверок 5-ти муниципальных образований, которым выделены субсидии из Дорожного фонда республики, составлены 9 актов проверок и 10 актов контрольных обмеров фактически выполненных объемов работ.

Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 01.10.2018 г. №20.

Проверкой  правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год, проведённой  в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва (далее Миндортранс РТ),  Администрациях Тес-Хемского, Кызылского, Барун-Хемчикского, Бай-Тайгинского кожуунов,  Администрациях сельских поселений сумон Шуйский, сумон Бай-Талский, Кара-Хольский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва, Департаменте городского хозяйства мэрии г. Кызыла  проанализирован объем средств дорожных фондов муниципальных образований  на общую  сумму 188 528,15 тыс. рублей, или 84,5% от утвержденного объема (223 002,58 тыс. рублей) законом (решением), в том числе субсидии из Дорожного фонда республики с учетом остатка средств на 01.01.2017 г. (6 927,0 тыс. рублей)  на сумму 126 351,8 тыс. рублей. Общий остаток муниципальных средств по состоянию на 01.01.2018 г. составил 5 304,65 тыс. рублей, в том числе средств Бай-Тайгинского кожууна — 3 148,7 тыс. рублей, Тес-Хемского кожууна  — 1 065,4 тыс. рублей, Кызылского кожууна — 1 090,55 тыс. рублей.

Проверками 5-ти муниципальных образований установлены финансовые нарушения на общую сумму  13 692,2  тыс. рублей, в том числе:

нецелевое расходование бюджетных средств, или на цели, не предусмотренные Порядками расходования средств муниципальных дорожных фондов, утвержденными решения Хуралов представителей на общую сумму 765,3 тыс. рублей (Администрацией Тес-Хемского кожууна -80,0 тыс. рублей за работу по оценке рыночной стоимости арендной платы земельного участка и рыночной стоимости ОКС, не относящуюся к работам Дорожного фонда; Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла -685,3 тыс. рублей за работы по устройству плаца и дороги на территории учебного корпуса Тувинского государственного университета, расположенной по адресу: г. Кызыл, ул. Рабочая, д.4А, или на федеральной собственности);

приняты объемы фактически не выполненных работ по данным бухгалтерского учета по актам выполненных работ ф. КС-2  подрядных организаций на общую сумму 5 260,9 тыс. рублей, в том числе оплачены работы на сумму 520,9 тыс. рублей (Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла-59,8 тыс. рублей (работы приняты, но не оплачены), Администрацией  Кызылского кожууна-348,6 тыс. рублей (работы оплачены), Администрацией  Барун-Хемчиского кожууна-172,3 тыс. рублей (работы оплачены), Администрацией Тес-Хемского кожууна -4 680,2 тыс. рублей (работы приняты, но не оплачены);

завышение начальной максимальной цены муниципального контракта  на общую сумму 5 651,4 тыс. рублей (Администрацией Тес-Хемского кожууна — 4 727,2 тыс. рублей, Департаментом городского хозяйства мэрии г. Кызыла- 924,2 тыс. рублей);

нарушение Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в заключении муниципальных договоров с подрядными организациями, на сумму свыше 100 тыс. рублей при отсутствии конкурентного отбора подрядчиков, на общую сумму 1736,5 тыс. рублей  (Администрацией Бай-Тайгинского кожууна-623,7 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Бай-Тальский-198,3 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Кара-Хольский-180,7 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Шуйский-198,3 тыс. рублей, Администрацией  Тес-Хемского кожууна-535,5 тыс. рублей);

нарушения порядка ведения бухгалтерского учета на общую сумму 278,1 тыс. рублей  (списание дебиторской задолженности ООО «ПМ «Архат» за выполненные работы по разработке технических паспортов Администрацией Бай-Тайгинского кожууна -60,0 тыс. рублей; переплата ООО «ПМ «Архат» за разработку документов на первичную паспортизацию дорог местного значения в с. Кара-Хольский (улиц) Администрацией сельского поселения с. Хемчикский -6,0 тыс. рублей; списание дебиторской задолженности  выполненных работ оценщика -ИП Саая Л.В. (межевание земельных участков и постановка на кадастровый учет, оценка рыночной стоимости земельных участков, составление межевых планов, кадастровых паспортов автомобильных дорог) при отсутствии отчетов, межевых планов, технических паспортов на автомобильные дороги Администрацией  Тес-Хемского кожууна -212,1 тыс. рублей).

По фактам нецелевого использования бюджетных средств составлены протоколы об административном правонарушении в отношении юридического лица –Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла и должностного лица -главного бухгалтера Администрации муниципального района «Тес-Хемский кожуун Республики Тыва» Соян Даурии Васильевны по  ст. 15.14 КоАП РФ.

Проверкой выявлены нефинансовые нарушения в виде неэффективного  использования бюджетных средств на оплату штрафов, пени, судебных расходов; нарушения при составлении бухгалтерской отчетности; нарушения существенных условий по договору на общую сумму 4 679,0 тыс. рублей.

Анализом нормативно-правовой базы, регулирующей вопросы ремонта, содержания автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения Республики Тыва установлено, что график поэтапного перехода с 2009 года до 2018 года к финансированию работ по содержанию автомобильных дорог регионального значения по установленным нормативам денежных затрат, утвержденный постановлением Правительства Республики Тыва от 04.10.2008 г. № 577 не исполнен.  Отраслевые сметные нормативы, применяемые при проведении работ по содержанию автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения и дорожных сооружений, являющиеся технологической частью этих дорог на территории Республики Тыва, разработаны и утверждены в 2018 году приказом Миндортранс РТ от 06.06.2018г. №37-ОД.

Встречными проверками 5-ти муниципальных образований установлено, что Решениями Хурала представителей муниципальных районов приняты муниципальные правовые акты о создании муниципальных дорожных фондов.

В ходе встречной проверки Бай-Тайгинского кожууна установлено противоречие   Порядка формирования  и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун», утвержденного Решением Хурала представителей муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» от 26.09.2014 г. № 74 с Классификацией работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог, утвержденной Приказом Минтранса России от 16.11.2012 г. N 402, или Порядком в состав расходов муниципального дорожного фонда включены расходы по разработке документов территориального планирования, которые не предусмотрены   Классификацией.

Субсидии местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов предусмотрены в законе о бюджете на 2017 г. в рамках подпрограммы «Автомобильные дороги и дорожное хозяйство на 2017 — 2019 годы» Государственной программы Республики Тыва «Развитие транспортной системы Республики Тыва на 2014 — 2016 годы» 9 муниципальным образованиям на общую сумму 141 343,1 тыс. рублей.

Субсидии 4-м муниципальным образованиям: Каа-Хемкий кожуун, Тоджинский кожуун, Сут-Хольский кожуун, город Ак-Довурак Миндортранс РТ не предоставлены в связи с отсутствием заключенных муниципальных контрактов и поручений Главы-Председателя Правительства Республики Тыва в 2017 году.

Исполнение субсидий 5-ти муниципальным образованиям из бюджета республики в 2017 г. составило 119 424,8 тыс. рублей, или 84,5% от плана.

Остаток неосвоенных средств Дорожного фонда республики по состоянию на 01.01.2018 г. составляет 311 559,1 тыс. рублей.

В нарушение пп. «а» п.3.11 Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14 августа 2012 года №457 к заключенным соглашениям не приложены графики на финансирование субсидий.

Анализом своевременности финансирования средств субсидий в нарушение условий соглашений о предоставлении субсидий установлены нарушения сроков перечисления Миндортранс РТ субсидий получателям – муниципальным образованиям Финансовому управлению Барун-Хемчикского кожууна -16,17 рабочих дней, Финансовому управлению Тес-Хемского кожууна -51,54  рабочих дня, Департаменту финансов Мэрии г. Кызыла – 27,59,128  рабочих дней.

В нарушение пп.д) п 2.1.5 Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457, условий соглашений о предоставлении субсидий не разработаны и не представлены в Миндортанс РТ утвержденные муниципальные программы, предусматривающие расходные обязательства кожууна на реализацию мероприятий по ремонту автомобильных дорог местного значения в отношении объектов, включенных в Перечень.

Анализом содержания и выполнения условий соглашений установлены следующие нарушения.

В нарушение пунктов 1.9., 2.1.3., 2.2.3. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457 в соглашениях №МО-УДС-3/17 от 04.08.2017г. на сумму 9 276,1 тыс. рублей, и без номера и даты на сумму 10 530,6 тыс. рублей между Миндортранс РТ и администрацией Бай-Тагинского кожууна не предусмотрено условие о софинансировании муниципальным образованием не менее 5% от общей сметной стоимости объектов.

В нарушение пункта 1.9. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям, дополнительного соглашения №МО-УДС-6/17-1 от 20.11.2017г. (приложению №1) к соглашению № МО-УДС-6/17 от 05.10.2017 г. о предоставлении субсидий  администрацией Барун-Хемчикского  кожууна не выполнено условие о софинансировании средств муниципальным образованием не менее 5% от общей сметной стоимости объектов на сумму 281,27 тыс. рублей.

Общий объем финансирования муниципальному образованию Тес-Хемский кожуун на 2017г. определен в соответствии с Перечнем объектов ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в 2017г. согласно приложению № 2 к Соглашению №МО-УДС-2/17 от 12.07.2017г. Приложение №2 не представлено ни Администрацией кожууна ни Миндортранс РТ.

Мэрий г. Кызыла не выполнены в полном объеме условия соглашения (дополнительного соглашения) №МО-УДС-8/17-1 от 01.11.2017г. в части софинансирования средств местного бюджета на сумму 2 209,3  тыс. рублей, в том числе на   ремонт дорожного покрытия ул. Ангарский Бульвар на сумму 2 080,1 тыс. рублей (причиной является отсутствие принятия объемов выполненных работ на объекте);     ремонт ул. Интернациональная на сумму 129,2 тыс. рублей.

В нарушение подпункта «е» пункта 3.11 Порядка предоставления субсидий, Миндортрансом РТ в соглашениях с муниципальными образованиями не приведен порядок технического надзора, осуществляемого ГКУ УАД «Тываавтодор», за ходом выполняемых дорожных работ.

По представленному протоколу заседания межведомственной комиссии, утвержденной распоряжением министра дорожно-транспортного комплекса РТ Бады О.О.    распределено субсидий 5-ти муниципальным образованиям в 2017 г. на общую сумму 60 626,7 тыс. рублей. Законом о бюджете Республики Тыва на 2017 г. утверждено субсидий 9 муниципальным образованиям на общую сумму 141 343,10 тыс. рублей. Объем субсидий утвержденный по закону о бюджете на 2017г. соответствует с объемом по решению межведомственной комиссии  по двум муниципальным образованиям Барун-Хемчискому кожууну и Тоджинскому кожууну. По Чеди-Хольскому кожууну,  распределенный решением Комиссии объем субсидии составил 15 000,0 тыс. рублей, законом о бюджете не утвержден.

Обновление состава межведомственной комиссии в связи с увольнением его членов произведено несвоевременно¸ или  в редакции распоряжения Правительства Республики Тыва от 03.07.2018г. №284-р. В проверяемом периоде (2016- 2017 гг.) утвержденный Правительством Республики Тыва состав межведомственной комиссии отсутствовал.

Миндортранс РТ в нарушение пунктов 1.7., 2.1.2, 2.1.5., 2.2.2, 2.2.6, 3.1, 3.2., 3.3., 3.6.,3.7. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457 при отсутствии конкурсного отбора муниципальный образований (извещение об отборе муниципальных образований не представлено и не размещено на официальном сайте Миндортранса РТ), заявок  на предоставление субсидий, направляемых  с пакетом необходимых в соответствии с Порядком  документов  до 01.12.2016 г. (за исключением заявок Городского округа Город Кызыл», г. Ак-Довурак) утверждены и распределены субсидии муниципальным образованиям в 2017 г.  на основании протокола, подписанного неуполномоченной Правительством Республики Тыва межведомственной комиссией.

По факту данного нарушения составлен протокол в отношении юридического лица –Миндортранс РТ по ч.2. ст. 15.15.3. КоАП РФ.

В нарушение пункта  3.15. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям о предоставлении субсидии  всеми муниципальными образованиями, которым в 2017 г. выделены субсидии из бюджета республики в Миндортанс РТ не представлен Отчет о расходовании средств бюджета кожууна на ремонт объектов, включенных в Перечень, включая расходы, источником финансового обеспечения которых является субсидия из республиканского бюджета, а также о достигнутых значениях целевых показателей результативности использования субсидии.

В нарушение пункта  3.19. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям о предоставлении субсидий,  ст. 158 Бюджетного кодекса РФ  Миндортранс РТ не осуществлялся мониторинг качества выполняемых работ, применяемых дорожно-строительных материалов, конструкций.

В нарушение ч. 11 ст. 13, Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ  «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» 5-ти муниципальными образованиями  нормативы затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения не разработаны, или не в полном объеме выполнены полномочия органов местного самоуправления в области использования автомобильных дорог.

         По результатам  контрольного мероприятия на основании решения Коллегии направлены представления на устранение выявленных в результате проверки нарушений  Министерству дорожно-транспортного комплекса  Республики Тыва; Администрации Бай-Тайгинского кожууна; Администрации сельского поселения сумон Бай-Талский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;            Администрации сельского поселения сумон Кара-Хольский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва; Администрации сельского поселения сумон Хемчикский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;          Администрации сельского поселения сумон Шуйский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;  Администрации Тес-Хемского кожууна;  Администрации Барун-Хемчикского кожууна;  Администрации Кызылского кожууна;          Департаменту городского хозяйства Мэрии г. Кызыла. Направлены информационные письма Главе Республики Тыва Ш.В.Кара-оолу;  в части нарушений Федерального закона 44-ФЗ  в УФАС по  Республике Тыва.  Материалы проверок в части оплаты фактически не выполненных объемов работ Администрациями Кызылского кожууна и Барун-Хемчикского кожууна направлены начальнику Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Республике Тыва — подполковнику полиции А.В. Кох. Уведомления о принятии мер принуждения в отношении Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла и Администрации Тес-Хемского кожууна в части нецелевого использования бюджетных средств направлены  в Минфин РТ.

 

Результаты рассмотрения представлений Счетной палаты Республики Тыва

      1.Проверка  целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления».

Согласно ответам  Миндортранс РТ на представление и предписание следует:

от 11.07.2018 г. ОБ-1697/18 в целях принятия мер по устранению нарушений разработан план мероприятий, ведется работа по изменению структуры ГКУ «Тываавтодор», установлению предельной численности и по определению группы по оплате труда казенного учреждения; приказом Миндортранс РТ от 06.06.2018 г. №37-од утверждены отраслевые сметные нормативы, применяемые при проведении работ по содержанию автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения и дорожных сооружений, являющихся технологической частью этих дорог на данной территории Республики Тыва;

от 24.07.2018 г. №ОБ-1816/18 в целях принятия мер по устранению нарушений в части оплаты труда 6-ти штатным работникам ГКУ «Тываавтодор», которые фактически работали в проверяемом периоде и на момент проверки в Миндортрансе РТ  представлен приказ от 23.07.2018г. №71/13-ОД «О признании утратившим силу приказа от 22.11.2013г. №71/13-ОД» «О прикомандировании специалистов».

от 08.08.2018 г. №ШЧ-1921/18 (вх. №СП-08-03/751 от 09.08.2018г.) на основании распоряжения Миндортранс РТ от 02.08.2018 г. проводится внеплановая проверка ГКУ «Тываавтодор» за второе полугодие 2017 г. и первое полугодие 2018 г., представлен проект постановления Республики Тыва «О внесении изменений в Положение об оплате труда руководителей и работников дорожной отрасли Республики Тыва, утвержденное постановлением Правительства РТ от 23.07.2009г. №363».

Ответы ГКУ «Тываавтодор» от 09.07.2018г. №293-р, от 08.08.2018г. №0313, от 09.08.2018 г. №0317 представлены не в полном объеме, или не представлены подтверждающие устранение нарушений оправдательные документы.   В связи с тем, что мероприятия, не вошедшие в перечень исполненных, требуют полного и тщательного рассмотрения ГКУ «Тываавтодор» предложено Счетной палате РТ продлить срок исполнения Представления при отсутствии указания на требуемый срок фактического исполнения (устранения).

Согласно ответам ГКУ «Тываавтодор» нарушения рассмотрены и устранены частично:   представлены проект Устава, направленный на согласование в Миндортранс РТ письмом от 02.08.2018г. №0298;  представлены приказы на увольнение и командировку сотрудников юридического отдела в обоснование привлечения адвоката Хаваа С-М.Г.  и на отмену прикомандирования штатных работников  ГКУ «Тываавтодор» в Миндортранс РТ.

Таким образом,  не устранены финансовые нарушения (не рассмотрены не финансовые нарушения), или ГКУ «Тываавтодор» документально не подтверждено принятие мер по устранимым нарушениям и не предоставлены данные о рассмотрении неустранимых нарушений в целях их дальнейшего недопущения  по пунктам предписания с 3 по 20, с 22 по 26, с 28 по 35, с 37 по 44 на общую сумму финансовых нарушений — 2 600,7 тыс. рублей. Не рассмотрены нефинансовые нарушения на общую сумму 12 706,6 тыс. рублей.

В связи с неполным устранением (рассмотрением) ГКУ «Тываавтодор» нарушений, установленных Счетной палатой аудитором составлен протокол в отношении должностного лица –директора ГКУ «Тываавтодор» Тарый Г.С. по ч.20 ст.19.5 КоАП РФ.

 

2.Проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного казенного учреждения Республики Тыва «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

            Согласно ответам на представление и предписание Лесничества от 05.09.18г. №113 (вх.№ СП-08-05/823 от 12.09.2018г.) и от 13.09.2018г. б\н (вх. № СП-08-03/830 от 13.09.2018г.), представленным в установленный срок (13.09.2018 г.), установлено:

объявлено дисциплинарное взыскание –выговор главному бухгалтеру Куулар А.Б.;   за допущенные нарушения  в работе уволен бухгалтер материальной группы  Куулар С.М., в связи с несоответствием образования  квалификационным требованиям уволена зам. главного бухгалтера Донгак О.О.;

устранены финансовые нарушения, или представлены приказы о согласовании размера премии на директора, о назначении ответственного лица за соблюдением предельного соотношения зарплаты руководителя и работников в целях дальнейшего недопущения данного нарушения, представлен регистр по начислению заработной платы, подтверждающий использование программного продукта 1С Предприятие «Зарплата и кадры»,  график удержаний переплаты зарплаты,  приказы о выплате надбавки на зам. директора Хертек Ч.В.,  приказы на выплату недоплаты заработной платы работникам, о предоставлении неотгуленных дней отпуска заместителю директора Хертек Ч.В., бухгалтерская справка ф. 0504833 от 05.08.18 г.  по транспортному налогу, приказ об утверждении норм расхода топлива, передаточные акты и договоры безвозмездного пользования на передачу от Барун-Хемчикского специализированного филиала в безвозмездное пользование Лесничества автотранспортных средств, квитанция  на частичный возврат средств за обучение, не состоящего в штате учреждения работника  на общую сумму  273,4 тыс. рублей.

А также,  рассмотрены нефинансовые нарушения (неустранимые) пункты 9,11,17,19 представления в целях дальнейшего недопущения данных нарушений.

Согласно информационному письму №5-2458 от 07.09.2018 г. (вх.№СП-01-05/842 от 20.09.2018 г.) Тывинским УФАС России в части нарушений, допущенных Лесничеством по закупкам у единственного поставщика на сумму, превышающую ста тысяч рублей принято решение о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении должностного лица-директора ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» Манчына С.И. по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.1. ст. 7.29 КоАП РФ.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» за 2017 год

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение обращения Управления по Республике Тыва Федеральной службы безопасности РФ от 25.10.2017 г. №4/9663, п.3.12. Плана работы Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

Контрольное  мероприятие  начато  13 июня  и окончено 27 июня 2018 г.

Отчет по результатам контрольного мероприятия  утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от  05.07.2018 г. №15.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки от 27.06.2018 г., который подписан должностными лицами Лесничества без возражений.

     Объем проверенных средств за 2017 г.  составил 10 425,0 тыс. рублей.

В 2017 г. в сравнении с 2013 г. (согласно данным Лесного плана республики) общая площадь земель лесного фонда увеличилась на 0,2 тыс. га. с 3 811,0 тыс. га до 3 811,2 тыс. га.; общая площадь покрытая лесной растительностью  увеличилась на 10,2 тыс. га. с 3 283,0 тыс. га до 3 293,2 тыс. га. Общий запас древесины с 2013 г. (41,9 млн.м3)  не увеличился.

Лесничество разделено на 4 участковые лесничества:

Аянгатинское-954,53 тыс. га

Бай-Тайгинское-1571,81 тыс. га

Барун-Хемчикское-1136,81 тыс. га

Монгун-Тайгинское-148,00 тыс. га.

      В ходе контрольного мероприятия установлены финансовые нарушения на общую сумму  712,4  тыс. рублей, в том числе:

переплата (необоснованная выплата) заработной платы, премии, отпускных на общую сумму  142,4 тыс. рублей;

необоснованные расходы на оплату очной формы обучения по программе и индивидуальному учебному плану «Экономика» финансово-экономического  факультета ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Санкт-Петербургский филиал), не состоящему в трудовых отношений с Лесничеством физическому лицу Бараану Акиму Альбертовичу с ведома Госкомлеса РТ в 2017 г.  на сумму 97,0 тыс. рублей;

необоснованное  списание ГСМ на общую сумму 199,2 тыс. рублей, в том числе без оправдательных документов (путевых листов) на сумму 44,3 тыс. рублей, не по утвержденным приказами нормам на сумму 34,5 тыс. рублей, необоснованно израсходовано ГСМ на автомашины, не состоящие на балансе Лесничества на общую сумму  120,4  тыс. рублей;

Лесничеством осуществлены действия, влекущие необоснованное сокращение числа участников закупки, и исключающие право на конкуренцию других поставщиков, или осуществлено дробление  закупки ГСМ, приобретенного  у одного поставщика ИП Монгуш В.С. по 4 договорам  от одной даты на общую сумму 245,5 тыс. рублей, или на сумму, превышающую 100 тыс. рублей;

неэффективное  использование средств на приобретение программного продукта 1С Предприятие «Зарплата и кадры» на сумму 28,1 тыс. рублей, в связи с тем, что заработная плата работников Лесничества по настоящее время начисляется не в программе 1С, а с применением  Excel, или программный продукт не используется;

переплата по транспортному налогу на сумму 0,2 тыс. рублей не отражена по данным  бухгалтерского учета.

План работы Лесничества не представлен, представлена информация о проведенных агитационно-разъяснительных работах Лесничества, проведенных в Барун-Хемчиском, Бай-Тайгинском, Монгун-Тайгинском кожуунах. В связи с не представлением плана работы  Лесничества оценить результаты работы в ходе проверки не представилось возможным (кроме администрируемых доходов).

Лесничеством при осуществлении полномочий по контролю за незаконными вырубками составляются протокола о лесонарушении, административном правонарушении, средства от уплаты штрафов поступают в федеральный бюджет.

Всего в 2017 г. в федеральный бюджет поступило 264,3 тыс. рублей, в том числе от уплаты административных штрафов (денежные взыскания) 179,3 тыс. рублей,  прочих поступлений (возмещение ущерба) поступило– 63,4 тыс. рублей, или  84,8% от плана 74,8 тыс. рублей; платы за использование лесов в части минимального размера платы по договору купли продажи лесных насаждений -21,6 тыс. рублей, или с превышением в 2 раза от плана 11,0 тыс. рублей.

В 2017 г. правонарушителями уплачены административные штрафы по ст.8.25, ст.8.31, ст.8.32, ст.8.28, ст.7.9 КоАП РФ  на общую сумму 179,3 тыс. рублей (или с превышением в 2 раза планового показателя -87,6 тыс. рублей), из которых по 43 протоколам, составленным в 2017 г. –48,7 тыс. рублей, по протоколам, составленным в предыдущие годы – 130,6 тыс. рублей.

Лесничеством при исполнении своих полномочий в 2017 г. составлен 1  акт по лесонарушениям на физическое лицо Хертек А.О. (по незаконной вырубке леса в объеме 43,279 куб.м.) по ущербу на общую сумму 602,0 тыс. рублей, районным судом иск удовлетворен на сумму 228,9 тыс. рублей, апелляционный приговор вышел 14.12.2017 г. Возмещение ущерба за 2017 г., и по день окончания проверки, отсутствует.

Плата  за использование лесами в части минимального размера арендной платы не поступала, в связи с отсутствием арендаторов.

Администратором доходов бюджета от использования лесов, штрафов за нарушение лесного законодательства является Госкомлес РТ. Согласно отчета об исполнении бюджета в республиканский бюджет Республики Тыва поступили доходы Лесничества  на общую сумму 184,1 тыс. рублей, в том числе плата за использование лесов в части превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений — 2,0 тыс. рублей (9,5%, при плане 21,0  тыс. рублей), плата по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд граждан – 182,1 тыс. рублей (57,8% при плане 315,0 тыс. рублей).

Госзадание на выполнение государственных услуг Лесничеству не доводилось. Госкомлесом РТ решение о формировании госзадания для ГКУ не принималось.

Согласно представленной информации  финансирование Госкомлеса РТ за 2017 г. составило 223 411,8 тыс. рублей, Госкомлесом РТ  10-ти подведомственным ГКУ в 2017 г. направлено финансирование в общем размере 63 081,2 тыс. рублей. Исполнение сметы Лесничества составило 10 425,0 тыс. рублей, или 4,7% от общего финансирования и 16,5% от финансирования ГКУ.

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Госкомлеса РТ на 2017 г. в нарушение п. 1 ст. 221 Бюджетного кодекса РФ, не утвержден, что указывает на ненадлежащее осуществление органом государственной власти — Госкомлесом РТ полномочий в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно бюджетной сметы, утвержденной руководителем Госкомлеса РТ от 09.01.2017 г. на 2017 г. Лесничеству предусмотрено 10 425,0 тыс. рублей. В течение 2017 г. бюджетная смета не уточнялась. юджетная смета не уточнялась  учреждений.млеса в 2017 г. направлено финансированиедание общей площадью 182,3 кв.м.Исполнение сметы за 2017 г. составило 10 425,0 тыс. рублей, или  100,0% от утвержденных показателей.

В нарушение п. 6 «Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», утвержденных Приказом Минфина России от 20.11.2007 N 112н показатели сметы Лесничества утверждены не в соответствии с расчетами к смете.

В нарушение  ч. 4 п. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании вышеуказанного пункта (два миллиона рублей), превышен на 175,4 тыс. рублей.

   Заключение договора на оплату очного обучения лица- Бараана А.А., не состоящего в трудовых отношений с Лесничеством (с данным физическим лицом Лесхозом не заключен трудовой договор) в ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Санкт-Петербургский филиал) на сумму 156,0 тыс. рублей за каждый год обучения и оплата договора в 2017 г. в размере 97,0 тыс. рублей бюджетных средств, являются необоснованными, или в нарушение ст.6, 158, п.2. ст. 161,162  БК РФ,  ст. 196, 198 ТК РФ, п.5.3. Устава Лесничества, утвержденного приказом Госкомлеса РТ от 29.07.2011г. №302, п. 7 трудового договора от 13.02.2015г., заключенного между директором Лесничества Манчын С.И. и Госкомлесом РТ превышены полномочия казенного учреждения –получателя бюджетных средств с ведома Госкомлеса РТ.

Кроме того, подпунктами в) и  г) пункта 3 договора о целевом обучении от 06.12.2017 г. Лесничество принимает на себя обязательства по трудоустройству Бараана А.А при отсутствии вакансии по финансовой специальности  на момент заключения договора, а в случае неисполнения  обязательств по трудоустройству данного гражданина в течение 3 (трех) месяцев выплатить гражданину компенсацию в двух кратном размере расходов, связанных с предоставлением  ему мер социальной поддержки.

Штатное расписание отличается от утвержденной структуры Лесничества, или  из штатного расписания исключены должности радиооператора и инженера по кадрам, добавлены должности мастера леса и мастера лесного хозяйства.

На основании п.5.3 Устава, утвержденного приказом председателя Госкомлеса РТ от 29.07.2011 г. № 302, согласованного с министром земельных и имущественных отношений Лесничеству следует привести структуру и штатное расписание в соответствие.

Начисленная среднемесячная зарплата работников Лесничества в 4,1 раза ниже зарплаты заместителя директора (установлен предельный уровень соотношения в кратности от 1 до 2,5), в 4,4 раза ниже зарплаты директора (установлен предельный уровень соотношения в кратности от 1 до 3),  в нарушение п. 3.6, п. 3.9 Положения об оплате труда работников государственных бюджетных учреждений лесного хозяйства Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства РТ от 14.07.2009 г. № 348.

В нарушение п.2. ст. 9  Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 135 Трудового кодекса РФ директору Лесничества Манчыну С.И. выплачена премия за апрель и май 2017 г. в размере должностного оклада с учетом районного коэффициента при отсутствии указания на размер премии в приказах Госкомлеса РТ на общую 34,6 тыс. рублей.

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ч.1 ст.1 ст. 161 Гражданского кодекса РФ, п. 5 Приказа МВД России от 24.11.2008г. №1001 «О порядке регистрации транспортных средств»  Лесничеством  договора об утилизации, акты приема-передачи, акты утилизации,  свидетельства об утилизации, подтверждающие факт уничтожения списанных транспортных средств по распоряжениям Минземимущества РТ (ГАЗ-31029 гос. номером А 008АВ 17 — 1995 г.в. -176,2 тыс. рублей,  УАЗ-315195 гос. номером В 006АР 17 — 2009 г.в. -375,0 тыс. рублей) к проверке  не представлены.

Проверкой правомерности списания ГСМ установлено, в нарушение  ст.162 БК РФ, ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 г. № АМ-23-р   Лесничеством списано без оправдательных документов (путевых листов) на сумму 44,3 тыс. рублей, не по утвержденным приказами нормам  на сумму 34,5 тыс. рублей,  необоснованно израсходовано ГСМ на общую сумму  120,4  тыс. рублей, на автомашины (5 ед.), не состоящие на балансе учреждения.

Согласно копиям паспорта транспортных средств УРАЛ-3704-01-04 гос. номером М115АУ и Трактор  Б10М гос. номером 17ТА 5765 собственником является  АУ Шагонарское СпецЛХУ».

На 3 единицы техники МТЗ-82-1 номером ТГ 4606, ГАЗ-АЦ-3,0-40 номером О091АХ, Урал-63704-0151номером М115АХ Лесничеством паспорта транспортных средств не представлены, собственник в ходе проверки не установлен.

С момента передачи (июль 2015г.) и до настоящего времени в нарушение п.4. Приказа МВД России от 24.11.2008г. №1001 «О порядке регистрации транспортных средств» Лесничеством не осуществлена перерегистрация автотранспортного средства ГАЗ-3102, 2008 г.в. гос. номер Т 134 ТТ, или в течение 10 суток после приобретения (получения),  в связи с тем, что ГКУ Шагонарское лесничество не осуществило регистрацию в ГИБДД в период оперативного управления, до передачи данного автотранспортного средства в Лесничество.

В нарушение  ч. 6 ст.1 Федерального закона от 13.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Лесничеством не регистрировано  право на объекты недвижимого имущества, числящиеся на балансе учреждения на проходную, расположенную по адресу с. Кызыл-Мажалык, ул. Лесная д. 1 балансовой стоимостью 15,0 тыс. рублей  и  на земельный участок, расположенный по  адресу Бай-Тайгинский район, с. Тээли ул. Адыгбая 20   кадастровым номером  17617601/02162006-474.

На отопление 1 кв.м. помещений израсходовано 250 кг. угля (415,9 кв.м. общая площадь), что превышает в 1,7 раза расчетное потребление в угле (103,458/60).

В нарушение п. 1 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н, п.6. Инструкции по бухгалтерскому учету от 01.12.2010г. №157н  нормы списания угля приказами Лесничества  не определены, списание угля осуществляется данным учреждением  по фактическим затратам.

На основании решения Коллегии Счетной палаты в целях устранения выявленных нарушений в адрес Лесничества и Государственного комитета по лесному хозяйству Республики Тыва направлены представления. Направлено  информационное письмо Главе Правительства Республики Тыва Ш.В. Кара-оолу. Материалы проверки направлены в Управление по Республике Тыва Федеральной службы безопасности РФ.  По факту выявленных нарушений Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» материалы проверки направлены в УФАС по Республике Тыва. По факту отсутствия регистрации права на объекты недвижимости информационное письмо направлено Администрации Барун-Хемчикского кожууна.

о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления»

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение п.8 Перечня поручений на 2018 г., утвержденного постановлением Верховного Хурала (Парламента) Республики Тыва  от 25 октября 2017 г. №1498 ПВХ-2, п.3.8 Плана Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления».
Контрольное мероприятие  начато 28 февраля 2018 г., приостановлено с 12 марта 2018 г., возобновлено с 13 апреля 2018 г.,  окончено 25 мая 2018 г.
По результатам проверки составлен акт от 25.05.2018 г., который подписан должностными лицами ГКУ «Тываавтодор» без возражений.
Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 05.06.2018 г. №11.
Проверкой установлено.
Объем проверенных средств на содержание аппарата ГКУ Тываавтодор за 2016-2017 гг. составил 178 449,5 тыс. рублей, в том числе за 2016г. -65 677,5 тыс. рублей, 2017 г.-112 772,0 тыс. рублей.
По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты утверждены финансовые нарушения ГКУ Тываавтодор на сумму  7 848,8 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. на сумму 3 648,4 тыс. рублей, 2017г. на сумму 4 200,4 тыс. рублей:
по начислению и выплате заработной платы, отпускным, премии с учетом начисления и выплаты работникам (6 чел. в 2016 г., 7 чел. в 2017 г.), числящимся в учреждении, а фактически работающим в Миндортрансе РТ на общую сумму 5 091,2 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -2 390,2 тыс. рублей, за 2017 г. – 2 701,0 тыс. рублей, в том числе в результате переплаты (необоснованной выплаты) на общую сумму  4 987,8тыс. рублей (2016 г. -2 335,0 тыс. рублей, 2017 г.- 2 652,8 тыс. рублей), недоплаты на общую сумму  103,4 тыс. рублей (2016 г.- 55,2 тыс. рублей, 2017 г.- 48,2 тыс. рублей);
недостача основных средств (оргтехники) на общую сумму 168,6 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -94,3 тыс. рублей, за 2017 г. –74,3 тыс. рублей;
не оприходовано по данным бухгалтерского учета лабораторное оборудование в 2017 г. на сумму 497,0 тыс. рублей;
необоснованное расходование средств, выданных в подотчет на  командировочные расходы, проезд к месту отпуска, оплату услуг сотовой связи работникам ГКУ Тываавтодор составило 57,5 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -37,2 тыс. рублей, за 2017 г. –20,3 тыс. рублей;
осуществлен наличный расчет в рамках одного договора  в размере, превышающем 100 тыс. рублей на сумму 102,6 тыс. рублей в 2016 г.;
необоснованное списание материальных запасов, включая ГСМ на автомобили ГКУ Тываавтодор (3 ед.) используемые Миндортранс РТ на общую сумму 1 615,5 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. – 896,9 тыс. рублей, за 2017 г. –718,6 тыс. рублей;
неэффективное расходование средств в виде дебиторской задолженности, числящейся длительное время, включая задолженность уволенных работников на общую сумму 316,4 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -127,2 тыс. рублей, за 2017 г. –189,2 тыс. рублей.
По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты  нефинансовые нарушения утверждены в виде искажения бухгалтерской отчетности; оплаты вознаграждения адвокату, или за работу, входящую в функциональные обязанности отдела правового обеспечения; оплаты пеней по налогу на имущество, страховым взносам,  штрафов  за неудовлетворительное состояние дорог, выплаты премии, за работу, не предусмотренную системой оплаты труда и колдоговором (за участие на выборах), расходования средств на текущий ремонт автотранспорта по недооформленным актам выполненных работ, в которых не расшифрованы объемы выполненных работ, наименование и количество использованных запасных частей, цена за единицу; канцелярские и хозяйственные товары без расшифровки наименований, количества и цены за единицу приобретаемого товара по товарным накладным  на общую сумму 12 736,6 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -5 117,8 тыс. рублей, за 2017 г. –7 618,8 тыс. рублей.
При рассмотрении отчета на Коллегии Счетной палаты РТ ГКУ Тываавтодор представлены документы, устраняющие недостачу основных средств на общую сумму 19 638,5 тыс. рублей, в том  автомобиля  УАЗ -31519 2006 г. выпуска  стоимостью  246,8 тыс. рублей и  гусеничного тягача МТЛБ, 1986 года ввода в эксплуатацию, балансовой стоимостью 19 391,7 тыс. рублей.
Счетной палатой в целях устранения выявленных нарушений ГКУ Тываавтодор и Миндортранс РТ  направлены представления.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Аудит закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями за 2016, 2017 годы»

(Отчет утвержден Коллегией Счетной палаты Республики Тыва (протокол от 26 февраля 2018 г. № 3)

  1. Основание контрольного мероприятия: план работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год, распоряжение Счетной палаты Республики Тыва № 1 от 09.01.2018 г.
  2. Предмет контрольного мероприятия: деятельность медицинских учреждений по размещению закупок на выполнение клинико-диагностических исследований.
  3. Объекты контрольного мероприятия:
    Министерство здравоохранения Республики Тыва;
    ГБУЗ РТ «Республиканская больница № 1»;
    ГБУЗ РТ «Перинатальный центр РТ»;
    ГБУЗ РТ «Ресонкодиспансер»;
    ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника».

4. Срок проведения контрольного мероприятия — с 11 января по 16 февраля 2018 года.
Читать далее

Отчет по результатам проверки целевого и эффективного использования субвенций в МБОУ ДО «ДЮСШ» и «СОШ № 2» с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва за 2015-2016 годы

ОТЧЕТ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«Проверка целевого и эффективного использования субвенций на реализацию Закона Республики Тыва «О предоставлении субвенций местным бюджетам на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, дополнительного образования в рамках общеобразовательных программ общего образования в дошкольных и общеобразовательных организациях» в МБОУ ДО «ДЮСШ» и «СОШ № 2″ с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва за 2015-2016 годы»

(утвержден решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 22.02.2018 № 2)

  1. Основание проведения контрольного мероприятия: Закон Республики Тыва от 25 июля 2011 года № 783 ВХ-1 «О Счетной палате Республики Тыва», план работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год, распоряжение от 24.01.2018 г. № 11.
  2. Предмет контрольного мероприятия: Анализ нормативно-правовой базы и учредительных документов, регулирующих деятельность учреждения. Проверка использования государственной собственности, оформление правоустанавливающих документов на объекты государственной собственности, закрепленных за учреждением на праве оперативного управления. Проверка соблюдения требований Федерального закона 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Аудит закупок товаров, работ и услуг. Полнота и достоверность ведения бюджетного учета и отчетности. Проверка устранения недостатков и нарушений, выявленных предыдущими ревизиями и проверками. Проверка целевого и эффективного использования субвенций: проверка учета кассовых и банковских операций; проверка правомерности и эффективности расходования средств на фонд оплаты труда учреждения; проверка правомерности и эффективности расходования средств на материальные затраты. Проверка учета подотчетных лиц. Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками; анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, а также остатков средств на счетах учреждения.
  3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва» (далее по тексту — МБОУ ДО «ДЮСШ»),Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 2» с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва.Срок проведения контрольного мероприятия: с 29 января по 09 февраля 2018 года.
  4. Проверяемый период деятельности: 2015-2016 годы.

МБОУ ДОД «ДЮСШ» Монгун-Тайгинского района

Краткая характеристика проверяемой сферы формирования, управления и распоряжения иными ресурсами и деятельности объектов проверки: 

МБОУ ДОД «ДЮСШ» Монгун-Тайгинского района руководствуется в своей деятельности Законом РФ «Об образовании», Законом Республики Тыва «Об образовании в Республике Тыва», Уставом учреждения. Учредителем является Администрация муниципального района «Монгун-Тайгинский кожуун Республики Тыва». Ведомственное подчинение – Управление образования администрации муниципального района «Монгун-Тайгинский кожуун Республики Тыва».Учреждение является некоммерческой организацией, осуществляющей на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, в качестве дополнительного вида – медицинскую деятельность. Тип учреждения – организация дополнительного образования.

Организационно-правовая форма – муниципальное бюджетное учреждение.

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

В учреждении образовательная деятельность осуществляется в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами. В соответствии с лицензией на осуществление образовательной деятельности от 21.03.2014 № 238, выданного Министерством образования и науки Республики Тыва, в учреждении реализуются следующие дополнительные образовательные программы: «Волейбол», «Баскетбол», «Футбол», «Вольная борьба», «Кикбоксинг, бокс», «Настольный теннис».

Источниками финансирования являются местный бюджет и республиканский бюджет.

Проверкой наличия правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества, нарушений не установлено. В результате осмотра здания МБОУ ДО ДЮСШ в с. Мугур-Аксы установлено, что фактически здание находится в исправном состоянии, все спортивные залы и административные помещения, а также гараж функционируют и используются в соответствии производственными назначениями. Также путем визуального осмотра проверены здания лагеря «Ак-Хол», которые находятся в исправном состоянии, на зиму закрыты, сохранность обеспечена. Техническая документация и документы о муниципальной собственности на здания лагеря на проверку не представлены.

Проверка учета кассовых и банковских операций:

В учреждении за проверяемые годы операции по кассе не производились. Согласно бюджетной росписи на 2015 год, общий объем субсидии на выполнение муниципального задания составляет 14 023,7 тыс. рублей,  кассовые расходы составили 14 353,4 тыс. рублей, отклонение  от плана  на 329,7 тыс. рублей.

В 2016 году объем субсидий на выполнение муниципального задания  по бюджетной росписи составили 15 379,2 тыс. рублей, кассовые расходы составили 15 732,4 тыс. рублей, отклонение от плана на 353,2 тыс. рублей. Обоснования изменений объема субсидий в ходе внесения изменений в бюджетные росписи, муниципальные задания и отчеты о выполнении муниципального задания за 2015-2016 годы на проверку не представлены.

Проверка правомерности и эффективности расходования средств на фонд оплаты труда:

По фонду оплаты труда установлено расхождение показателей между планом финансово-хозяйственной деятельности и отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) за 2016 год на 366,74 тыс. рублей по начислениям на выплаты по оплате труда. Годовой отчет учреждения за 2015 год, в том числе отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год на проверку не представлен.

Среднемесячная начисленная зарплата педагогических работников учреждения в 2016 году составил 17,9 тыс. рублей. Согласно официальным данным Управления Федеральной службы государственной статистики по Красноярскому краю, Республике Хакасия и Республике Тыва среднемесячная начисленная заработная плата работников организаций Республики Тыва за 2016 год составил 29,8 тыс. рублей. Таким образом, в 2016 году в учреждении Указ Президента РФ от 07.05.2012 N 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части обеспечения доведения средней заработной платы педагогических работников образовательных учреждений до средней заработной платы в регионе не исполнен.

По результатам выборочной проверки начисления заработной платы за 2015-2016 годы выявлены следующие нарушения:

— неправомерно (при отсутствии приказа) начислена заработная плата – 320,1 тыс. рублей (2015г. – 190,3 тыс. рублей, 2016г. – 129,8 тыс. рублей);

— недоплата заработной платы – 29,2 тыс. рублей (2015г. – 13,7 тыс. рублей, 2016г. – 15,5 тыс. рублей);

— переплата заработной платы – 163,0 тыс. рублей (2015г. – 36,7 тыс. рублей, 2016г. – 126,3 тыс. рублей).

Проверка правомерности и эффективности расходования средств на материальные затраты. Проверка учета подотчетных лиц. Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Проверкой финансовых средств выделенных на организацию отдыха и оздоровления детей установлено:

На основании первичных банковских документов  МБОУ ДО ДЮСШ на оздоровление детей направлено  в 2015г. -1446,29 тыс. рублей, в 2016г.- 4 137, 03 тыс. рублей.

Из информации Управления образования получили путевки в оздоровительные лагеря 355 детей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами подтверждено только  110 детей («Ак-Хол» — 80 детей и «Дамырак» — 30 детей).  Отсутствует документальное подтверждение факта оздоровления  у 245 детей или  69 %. Таким образом, из общего объема средств неэффективно израсходовано на оздоровление детей  2 854,55 тыс. рублей (4137,03*69%).

В нарушение Постановления Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601 «О порядке организации отдыха и оздоровления детей в Республике Тыва» где, прописана право, на получение путевки в оздоровительные лагеря круглогодичного действия имеют дети в возрасте от 7 до 15 лет (включительно), допускается отдых детей 16 лет.

Выборочной проверкой меню блюд стационарного лагеря «Дамырак» установлено:

— в нарушение норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», списаны продукты свыше установленной нормы среднесуточного потребления.  Например: при норме сахара 45 гр. в сутки за 18 дней 25 детям необходимо 20,2 кг сахара, а фактически списано сахара 50 кг, т.е. на 2,5 раза больше, чем по норме питания.

Согласно меню требований для организации питания детей в стационарном лагере «Ак- Хол» списано продуктов на 1 033,5 тыс. рублей. Согласно меню требований для организации питания детей в стационарном лагере «Дамырак» списано продуктов на 415,35 тыс. рублей. Равномерное распределение продуктов питания по разным сезонам лагерей не обеспечено, в результате чего средние расходы на питание одного ребенка в 2016 году колеблется от 139,37 рублей до 303.33 рублей.

Выборочной проверкой документов по движению материальных запасов МБОУ ДО ДЮСШ, за 2015 год установлено:

Без ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, только на основании актов о списании материальных запасов, в которых отсутствует наименование, количество, цена и стоимость списываемых материальных запасов, неправомерно списано материальных запасов на 107,8 тыс. рублей. В том числе за счет доходов полученных от платных услуг 43,9 тыс. рублей, за счет бюджетных средств – 63,9 тыс. рублей.

Без учета фактического пробега и норм расхода ГСМ, утвержденного Методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенных в действие распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р, без путевых листов, без указания направления использования ГСМ (автотранспорт или бензогенератор), неправомерно списан ГСМ на 53,16 тыс. рублей.

Согласно приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в основных средствах, которые учитываются на счете 101 00 «Основные средства», учитываются как материальные объекты имущества со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования. Несмотря на данные рекомендации, палатка со стоимостью 7,7 тыс. рублей, приобретенная в 2015 году оприходована по дебету счету 105 36 и на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения от 29.06.2015 года  и списана на дебет счета 401.20 (расходы текущего финансового года). Палатку следовало оприходовать по счету 101.10 и при выдаче материально-ответственному лицу, палатка как имущество, предназначенное для неоднократного или постоянного использования, не может быть списана. Неправомерное списание  на 7,7 тыс. рублей.

Также на основании ведомостей выдачи материальных ценностей подотчетному лицу и актов списания материальных запасов на нужды учреждения неправомерно списано материальных запасов на 91,03 тыс. рублей. Факт непригодности и неисправности вышеперечисленных материальных запасов не подтверждено. В акте списания мягкого инвентаря и мебели не указаны причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов, и перечень мероприятий по исполнению решения о списании.

Без указания объекта ремонта, перечня выполненных работ, акта приемки выполненных работ неправомерно списаны строительные материалы на 165,25 тыс. рублей. Дефектная ведомость на объекты ремонта, в которой описаны выявленные дефекты, перечислены неисправности и определены меры для их устранения, отсутствует.

Таким образом, в выборочной проверкой документов по движение материальных запасов МБОУ ДО ДЮСШ приложенных к журналу операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2015 год выявлено неправомерное списание материальных запасов на 424,95 тыс. рублей.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, а также остатков средств на счетах учреждения:

В связи с отсутствием годового отчета, не представляется возможным установить достоверную сумму дебиторской и кредиторской задолженности учреждения.

Выборочной проверкой муниципальных контрактов установлено:

Постановлением от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и  торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля для с. Мугур-Аксы при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 3 583,37 рублей за 1 тонну угля.

По контракту на поставку угля в количестве 291 тонн № 2015.238300 от 02.07.2015 года с общей стоимостью 1 105 041,27 рублей с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов, стоимость 1 тонны угля составила 3 797,39 рублей, в том числе 2 200,7 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 1 596,69 рублей или 42 % от стоимости 1 тонны угля. По контракту № 2015.238300 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 214,02 рублей (3583,37-3797,39), что привело к увеличению расходов данного учреждения по приобретению и доставке 402 тонн угля на 62,28 тыс. рублей (214,02х291).

По контракту на поставку угля в количестве 173 тонн № 2015.238506 от 11.08.2015 года с общей стоимостью 730 920,41 рублей с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов, стоимость 1 тонны угля составила 4 224,97 рублей, в том числе 2 200,7 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 2 024,27 рублей или 47,9 % от стоимости 1 тонны угля.  Постановлением от 21.05.2010 № 212 с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля  для с. Кызыл-Хая (365 км) при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 4 027,9 рублей за 1 тонну угля. По контракту № 2015.238506 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 197,07 рублей (4027,9 – 4224,97), что привело к увеличению расходов данного учреждения  по приобретению и доставке 173 тонн угля на 34,09 тыс. рублей (197,07х173).

Между ООО «МегаСтрой» (Сотпа Шораан Михаилович)  и МБОУ ДО «ДЮСШ» в 2016 году заключены два контракта на поставку угля общей стоимостью 2 145,9 тыс. рублей в количестве 464  тонн. Стоимость 1 тонны угля с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов составила 4 422,3 рублей. Розничная цена 1 тонны угля добывающего предприятия ООО «Тувинская горнорудная компания» с участка «Чаданский» на 2016 год составляла 2 365,90 рублей. Анализ контрактов показал, по контракту № 424 947 от 19.05.2016 года стоимость 1 тонны угля составила 4 422,3 рублей, в том числе 2 365,9 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 2 056,4 рублей или 46,5 % от стоимости 1 тонны угля.

Постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212 с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовую надбавку а также налог на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля для с. Мугур-Аксы при поставке угля участок «Разрез «Чаданский»в 2016 году утвержден в размере 4 636,15 рублей за 1 тонну угля и для с. Кызыл-Хая — 5 199,65 рублей за 1 тонну угля.

По контракту № 425103 от 18.05.2016 года заключенного также между Между ООО «МегаСтрой» и МБОУ ДО «ДЮСШ» стоимость 1 тонны угля составляет 4 965,5 рублей, а расходы на доставку угля, разгрузку и отгрузку угля и на уплату налогов и сборов составляют 2 599,6 рублей или 52,35% от стоимости 1 тонны угля. По данному контракту место доставки с. Кызыл-Хая, ул. Хорлуу,1.

В 2016 году стоимость 1 тонны угля с учетом транспортных расходов не превышает предельную розничную цену угля, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212.

Выводы:

По результатам контрольного мероприятия  установлены финансовые нарушения на общую сумму 5238,0  тыс. рублей, в том числе:

1)Недоплата заработной платы – 29,2 тыс. рублей (2015г. – 13,7 тыс. рублей, 2016г. – 15,5 тыс. рублей).

2) Переплата заработной платы – 163,0 тыс. рублей (2015г. – 36,7 тыс. рублей,

2016г. – 126,3 тыс. рублей).

3) Неправомерное (при отсутствии приказа) начисление  заработной  платы – 320,1 тыс. рублей (2015г. – 190,3 тыс. рублей, 2016г. – 129,8 тыс. рублей).

4)Неправомерное списание материальных запасов на  сумму 424,9 тыс. рублей.

5) В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на оздоровление детей за 2015-2016гг. выделено 5583,3 тыс. рублей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами подтверждено, только  110 детей на сумму 1282,5 тыс. рублей(5583,3- 1282,5). Неэффективное использование бюджетных средств на сумму 4300,8 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия  установлены также не финансовые нарушения, в том числе:

1) В нарушение норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», списывают продукты питания свыше установленной нормы среднесуточного потребления.

2)В нарушение Постановления от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» в контрактах допускаются превышение стоимости 1 тонны угля с учетом транспортных расходов.

3) В нарушение части 1 статьи 30 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», нарушение правил ведения бухгалтерского учета.

«СОШ № 2» Монгун-Тайгинского кожууна

 

СОШ № 2 создана на основании постановления коллегии администрации Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва от 30.07.2003г. № 88 и приказа Отдела образования Монгун-Тайгинского кожууна от 20.08.2003г. №59/2 в целях реализации гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного образования. СОШ № 2 имеет Регистрационное свидетельство серии 17 №000615850 от 09.12.2003 г., а также имеет следующие лицензии на осуществление своей деятельности;

серия 17Л01 №0000323 с регистрационным номером 180 от 07.03.2013г.; серия 17АО1 №0000107 с регистрационным №156 от 27.12.2016г. со сроком до 05.05.2024г.; серия 17ЛО1 №0000234 с регистрационным №509 от 27.12.2016г ( бессрочно). Устав учреждения принят протоколом общего собрания работников СОШ № 2 от 27.12.2015г. №2, согласован с Управлением образования кожууна от 14.01.2016г. и утвержден постановлением администрации Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва от 18.01.2016г. № 818.

За 2014-2015 учебный год обучались в СОШ №2 — 287 учащихся,  по штатному расписанию и по тарификационному списку числится 88,5 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

За 2015-2016 учебный год обучались 287 учащихся, по штатному расписанию и по тарификационному списку числится  96,0 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

За  2016-2017 учебный год обучались 283 учащихся, по штатному расписанию и по тарификационному списку числится 96,0 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

На балансе учреждения  СОШ № 2  числится здание школы, свидетельство о государственной регистрации от 06.03.2012 г. серии 17-АВ №116763, с общей площадью 1335,2 кв. м.

Также имеется земельный участок в бессрочном пользовании, свидетельство о государственной регистрации от 06.03.2012 г. серии 17-АВ №116764, с общей площадью 11724 кв. м. Кроме этого на балансе учреждения СОШ № 2  числится автомобиль  и спортивная  площадка  со спортивным оборудованием.

В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, установлено расхождение переходных остатков  стоимости основных средств. На 31.12. 2015 года остаток основных средств составлял 7759,0 тыс. рублей, а на начало 2016 года остаток основных средств составил 10618,3 тыс. рублей, отклонение на 2859,3 тыс. рублей.

Проверка учета кассовых и банковских операций:

В СОШ № 2 за проверяемые годы операций по «Кассе», по учету наличных денежных средств не осуществлялось. За 2015 год общий объем субсидии на выполнение муниципального задания составлял 25 672,8 тыс. рублей, кассовые расходы составили  25 976,4 тыс. рублей, отклонение от плана 303,6 тыс. рублей.

За 2016 год объем субсидий на выполнение муниципального задания составлял 30 448,0 тыс. рублей, кассовые расходы составили 30 869,5 тыс. рублей, отклонение от плана 421,5 тыс. рублей.

По результатам анализа среднемесячной оплаты труда педагогов и учителей за проверяемые периоды показал, что среднемесячная оплаты труда в СОШ №2 превышает среднемесячный размер оплаты труда по Республике Тыва. Среднемесячная оплата труда директора и заместителей директора школы не превышает допустимые кратности превышения оплаты труда по отношению к среднемесячной оплате труда прочих работников за проверяемые периоды.

При проверке оплаты труда в СОШ № 2 за 2015 и 2016 годы установлены следующие нарушения:

— в нарушении пункта 2.10. Положения о системе оплаты труда работников СОШ № 2 утвержденный от 01.09.2015г. (порядок расчета зарплаты административно-управленческого персонала за проверяемые периоды допущены превышение предусмотренных норм недельного количества предметных часов для руководителя школы и заместителей руководителя школы). Общая сумма превышения по оплате труда управленческого персонала за проверяемые периоды составила 69,7 тыс. рублей.

— в нарушении статьи 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ за проверяемые периоды были выданы средства ФСС работникам СОШ №2 без начисленной расчетно-платежной ведомости на общую сумму 291,7 тыс. рублей. В результате переплаты на конец 2015 года по средствам ФСС образовалась дебиторская задолженность в сумме 166,4 тыс. рублей, на конец 2016 года, дебиторская задолженность 125,3 тыс. рублей. Переплата сумм выявлена в результате сверки начисленных сумм средств ФСС с суммами средств ФСС перечисленные через банк.

— в нарушении статьи 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ за проверяемые периоды были выданы средства на оплату труда работникам СОШ №2 без начисленной расчетно-платежной ведомости на общую сумму 383,7 тыс. рублей. На конец 2015 года по оплате труда дебиторская задолженность составлял 39,5 тыс. рублей, а на конец 2016 года, дебиторская задолженность составляет 344,2 тыс. рублей. Переплата сумм выявлена в результате сверки начисленных сумм оплаты труда, с суммами оплаты труда перечисленные через банк.

— в нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 69 приказа Минфина России от 25.03.2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», в отчетах ф. 0503769 за 2016 год не отражена кредиторская задолженность по оплате труда в общей сумме 318,5 тыс. рублей и не отражены дебиторская задолженности в сумме 344,2 тыс. рублей.

По результатам проверки финансовых средств, выделенных на организацию отдыха и оздоровления детей, установлено:

За проверяемый период уполномоченным органом Монгун-Тайгинского кожууна по организации отдыха и оздоровления детей являлись Управление образования администрации Монгун-Тайгинского кожууна и ГБУ РТ  «Центр социальной помощи семье и детям Монгун-Тайгинского кожууна». Координация детского отдыха и оздоровления осуществлялась межведомственной комиссией по вопросам организации отдыха, оздоровления и занятости детей при администрации муниципального района. При МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна организован лагерь с дневным пребыванием «Хунчугеш».

На проверку представлено письмо Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва от 31.05.2016 № 00123/15, а заключение Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва подтверждающее  соответствие зданий, строений, помещений, оборудования и иного имущества, которые предполагается использовать для организации отдыха и оздоровления детей с продолжительностью 21 календарных дней с предельной численностью не более 45 детей и подростков с дневным пребыванием «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна нормам нормам СанПиН 2.4.4.2599-10 и 2.4.5.2409-08 за 2015 год на проверку не представлено.

Из общего числа детей оздоровленных на кожуунных лагерях в дневном лагере  «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна в 2015 году оздоровлено 90 детей, в том числе; 1 сезон – 45 детей,  2 сезон – 45 детей. В 2016 году в дневном лагере  «Хунчугеш» оздоровлено 135 детей, в том числе; 1 сезон – 45 детей,  2 сезон – 45 детей;3 сезон – 45 детей. Согласно первичных банковских документов, в 2015  году МБОУ СОШ № 2 на оздоровление детей направлено финансовых средств в сумме 368,4 тыс. рублей, следовательно, на оздоровление 1 ребенка направлено 4 093,32 рублей (368,4:90детей), 194,92 рублей в день на одного ребенка. Согласно постановлению Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601«О порядке организации отдыха и оздоровления детей в Республике Тыва», в 2015 году средняя стоимость путевки в лагере с дневным пребыванием детей составляет 2 662 рублей, исходя из расчета 148 рублей в день на одного ребенка, стоимости набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей — 110 рублей в день. Как видно, кассовые расходы на 1 путевку в 2015 году превышают среднюю стоимость путевки по республике, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

Расходы на питание 1 ребенка в день соответствуют средней стоимость набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей предусмотренного  постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

По данным первичных банковских документов, в 2016 году МБОУ СОШ № 2 на оздоровление детей направлено финансовых средств, в сумме 573,27 тыс. рублей, следовательно, на оздоровление 1 ребенка направлено 4 246,45 рублей (573,27:135детей), 202,21 рублей в день на одного ребенка. На основании постановления Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601, в 2016 году средняя стоимость путевки в лагере с дневным пребыванием детей составляет 4 690 рублей, исходя из расчета 223,8 рублей в день на одного ребенка, стоимости набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей в день — 150 рублей. Кассовые расходы на 1 путевку в 2016 году ниже, чем средняя стоимость путевки по республике, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

Расходы на питание 1 ребенка в день в 2016 году ниже, чем средняя стоимость набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей предусмотренного  постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.                                        Выборочной проверкой установлено, что меню блюд 1 сезона в дневном лагере «Хунчугеш» в целом составлены с соблюдением норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», утвержденного Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 27.12.2013 N 73. В то же время, выборочной проверкой соблюдения норм питания установлено нарушение перечня продуктов питания и их количества. Например: за 1 сезон за 21 день в меню включено яблоки 12 кг, бананы – 10 кг, когда согласно приложению 7 СанПиН 2.4.4.3155-13 рекомендуемые среднесуточные нормы фруктов составляет 185 гр. на 1 ребенка, следовательно, в среднем на 45 детей в сутки необходимо фруктов 8,3 кг (45х185 гр.). Как видно, фактически использованный объем фруктов составляет норму только за 3 неполных дня.

Кроме того, согласно приложению 6 СанПиН 2.4.4.3155-13 в список продуктов, которые не допускается использовать в питании детей входит карамель. Согласно, ежедневных меню и накопительной ведомости по расходу продуктов питания на питание детей за 1 сезон использован карамель «лимон» в количестве 12 кг на 2160 рублей.

В связи с отсутствием годового отчета за 2015 год не представляется возможным установить достоверную сумму дебиторской и кредиторской задолженности учреждения на начало 2015 года. По данным журнала операций расчетов по оплате труда за 2015 год кредиторская задолженность на начало 2015 года – 1 058,55 тыс. рублей, на конец года – 1 532,6  тыс. рублей, на конец 2016 года – 404,73 тыс. рублей. Также на конец 2015 года числится кредиторская задолженность по страховым взносам на 920,2 тыс. рублей, на конец 2016 года – 365,4 тыс. рублей.

К концу проверяемого периода, т.е. на конец 2016 года существенно сокращена кредиторская задолженность по заработной плате и страховым взносам. Согласно журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2015 год на начало 2015 года числится кредиторская задолженность перед поставщиками на 1,2 тыс. рублей и кредиторская задолженность за услуги связи на 0,4 тыс. рублей. На конец 2015 года числится дебиторская задолженность за МУП «Энергетик» за электроэнергию на 14,85 тыс. рублей и кредиторская задолженность за услуги связи на 0,4 тыс. рублей. На конец 2016 года числится кредиторская задолженность на 28,9 тыс. рублей, в том числе за электроэнергию в сумме 19,35 тыс. рублей, за услуги связи на 0,75 тыс. рублей, перед ООО «ЦМ ГЛОНАСС-АЗИЯ» за сетевые услуги на 8,8 тыс. рублей.

Постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва»  (далее – постановление от 21.05.2010 № 212) с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля  для с. Мугур-Аксы при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 3 583,37 рублей за 1 тонну угля. Утвержденные розничные цены являются предельными (максимальными).

По контракту № 2015.235141 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 214,02 рублей (3583,37-3797,39), что привело к увеличению расходов данного учреждения по приобретению и доставке угля 402 тонн угля на   86.04 тыс. рублей (214,02х402). Согласно, устных пояснений должностных лиц, при формировании начальной цены 1 тонны угля в 2015 году в транспортных расходах дополнительно учтены коэффициенты за сложность дорог (5 категория дорог).

По результатам контрольного мероприятия  установлены финансовые нарушения на общую сумму  1686,8  тыс. рублей, в том числе:

Переплата заработной платы на сумму 745,1 тыс. рублей; (переплата по оплате труда управленческого персонала 69,7 тыс. рублей; переплата по ФСС -291,7 тыс. рублей; без начисленной расчетно-платежной ведомости выплачена зарплата 383,7 тыс. рублей.)

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на оздоровление детей за 2015-2016гг. выделено 941,7 тыс. рублей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами не подтверждено.

По результатам контрольного мероприятия  установлены также не финансовые нарушения, в том числе:

1) В   нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, расхождение переходных остатков основных средств, на 31.12. 2015 года остаток основных средств составлял 7759,0 тыс. рублей, а на 01.01.2016 года остаток основных средств составил 10618,3 тыс. рублей, отклонение на 2859,3 тыс. рублей.

2)Заключение Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва подтверждающее  соответствие зданий, строений, помещений, оборудования и иного имущества, которые предполагается использовать для организации отдыха и оздоровления детей с продолжительностью 21 календарных дней с предельной численностью не более 45 детей и подростков с дневным пребыванием «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна нормам СанПиН 2.4.4.2599-10 и 2.4.5.2409-08 за 2015 год на проверку не представлено.

3) В нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 69 приказа Минфина России от 25.03.2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», в отчетах ф. 0503769 за 2016 год не отражены  кредиторская  и дебиторская задолженность.

4)В нарушение  постановления  Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601, кассовые расходы на 1 путевку в 2015 году превышают среднюю стоимость путевки по республике, кассовые расходы на 1 путевку в 2016 году ниже, чем средняя стоимость путевки по республике.

5) В нарушение приложения 7 СанПиН 2.4.4.3155-13 рекомендуемые среднесуточные нормы фруктов не соблюдаются.

6) В нарушение Постановления от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» в контрактах допускаются превышение стоимости 1 тонны угля с учетом транспортных расходов.

7) В нарушение части 1 статьи 30 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», нарушение правил ведения бухгалтерского учета.

По решению Коллегии направлены представления на устранение выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений в Муниципальное  бюджетное  учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва» и Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 2» с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва. Также направлена информация о проведенном контрольном мероприятии в Министерство образования Республики Тыва.

О проведении контрольного мероприятия

Согласно плану работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год проводится контрольное мероприятие «Аудит закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями за 2016, 2017 годы». В рамках контрольного мероприятия охвачено Министерство здравоохранения Республики Тыва,  ГБУЗ РТ «Ресбольница №1», ГБУЗ РТ «Перинатальный центр», ГБУЗ РТ «Ресонкодиспансер», ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника».

Одним из вопросов рабочего плана проверки является планирование закупок,  организация работы заказчика по осуществлению закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями Республики Тыва.

Полномочия по проведению аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг, осуществляемых объектами аудита (контроля) были установлены Законом Республики Тыва от 01.07.2014 N 2660 ВХ-1 «О внесении изменений в Закон Республики Тыва «О Счетной палате Республики Тыва».

Информация по итогам работы направления за расходами средств республиканского бюджета на национальную экономику, жилищно-коммунальное хозяйство, охрану окружающей среды, а также на капитальное строительство, реконструкцию, модернизацию, капитальный и текущий ремонт объектов за 2017 г.

За 2017 год в соответствии с утвержденным планом Счетной палатой направлением проведено 17 мероприятий, в том числе 7 экспертно-аналитических и 10 контрольных мероприятия, в рамках которых охвачены 79 учреждений и организаций, составлено 55 актов и справок. Общий объем проверенных средств составил  4 608 059,7 тыс. рублей.  Читать далее