Архив рубрики: Деятельность

Результаты контрольного мероприятия «Комплексная совместная проверка в соответствии с частью 2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета в муниципальном районе «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва» за 2017-2018 годы»

Счетной палатой во исполнение пп.2.2., 3.7. Плана работы  на 2019 г. проведены совместные с КСО Дзун-Хемчикского кожууна мероприятия «Комплексная совместная проверка в соответствии с частью 2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета в муниципальном районе «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва» за 2017-2018 годы» и экспертно-аналитическое мероприятие «Совместная внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва» за 2018 год».

Объем проверенных средств составил 1 292 086,0 тыс. рублей, в том числе за 2017 г.-617 337,8 тыс. рублей, 2018 г. – 674 747,9 тыс. рублей.

Мероприятия проведены с 25 марта по 25 апреля 2019 г.

Акты проверок Хурала представителей, Администрации кожууна, Финуправления, Управления труда и соцразвития, Управления культуры, Управления образования Дзун-Хемчикского кожууна подписаны должностными лицами без возражений.

Проверкой установлены финансовые нарушения на общую сумму 2 185,0 тыс. рублей, в том числе за 2017 г. — 689,4 тыс. рублей, 2018 г.- 1495,6 тыс. рублей, в том числе:

Выборочной проверкой установления должностных окладов, окладов за чин, надбавок к заработной плате, начисления отпускных работникам органов местного самоуправления (Хурала представителей, Администрации кожууна, Финуправления, Управления труда) установлены переплаты и недоплата отпускных, необоснованные выплаты за работу в выходные и праздничные дни в двойном размере, или при отсутствии производственной необходимости (Хуралом представителей, Финуправлением), выплаты за ненормированный рабочий день, надбавки за классность водителям (Хуралом представителей, Администрацией кожууна), выплаты стимулирующей надбавки главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии за особые условия работы в повышенном размере, переплата оклада за классный чин 2-м заместителям председателя Администрации кожууна, переплата за классный чин и премию 2-м работникам ежемесячной надбавки за особые условия труда 2-м работникам Управления труда и социального развития на общую сумму 1162,8 тыс. рублей, в том числе за 2017 г. – 610,0 тыс. рублей, 2018 г.- 552,8 тыс. рублей (в том числе недоплата отпускных на сумму 1,7 тыс. рублей).

Выборочной проверкой начисления и выплаты заработной платы из средств субвенций на реализацию общеобразовательных программ установлено

Проверкой правильности произведенных расчетов заработной платы за 2017-2018 гг. в нарушение ст. 135 Трудового кодекса РФ, п.10 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», п. 2.19 Положения о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций Дзун-Хемчикского кожууна Республики Тыва», утвержденного постановлением Администрации кожууна от 19.08.2015 г. № 977 установлены переплаты  работникам образования на общую сумму 17,9 тыс. рублей, недоплаты на общую сумму 15,5 тыс. рублей, всего 33,4 тыс. рублей:

в 2017 г. установлены переплаты заработной платы (отпускных) 7-ми учителям МБОУ СОШ № 1 на общую сумму 5,9 тыс. рублей, в том числе 3-м учителям без оснований в связи с технической ошибкой при расчете; переплата отпускных 4 учителям в связи с тем, что расчет отпускных при неполном отработанном месяце производился по количеству отработанных дней без учета календарных дней;

в 2018 г. установлены переплаты заработной платы (отпускных) 2-м учителям МБОУ СОШ № 1 и 3-м воспитателям МАДОУ детский сад «Родничок» на общую сумму 12,0 тыс. рублей и недоплата отпускных 4-м учителям и стимулирующей выплаты за стаж педагогической работы воспитателю на сумму 15,5 тыс. рублей;

Выборочной проверкой субвенций на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг  10 личных дел установлена переплата  субсидий  по 5 получателем (Монгуш А-Ч.Г., Донгак С.В., Монгуш А.Г.,Ондар С.Ч., Монгуш А.С.) на общую сумму 8,7 тыс. рублей, недоплата субсидий 3-м получателям (Монгуш Ч.С., Иргит А.Л., Монгуш Ч.Д.) в общей сумме 3,8 тыс. рублей в 2018г., всего 12,5 тыс. рублей или Управлением труда и социального развития в нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ   не выполнены полномочия получателя бюджетных средств.

Проверкой субсидий на выполнение мероприятий государственной программы Республики Тыва «Доступная среда на 2016-2020 годы» установлено, в нарушение  ч.1.ст.1, пп.1,2.ч.1 ст. 3 Федерального закона № 223-ФЗ, пп. 1) п. 5.8 Положения о порядке проведения закупок для нужд МАДОУ «Хээлер», утвержденного приказом директора МАДОУ – детского сада «Хээлер» от 24.03.2014г. №23, МАДОУ «Хээлер» заключен договор с ООО «Аурис» от 04.10.2017 г. № А00044 на сумму, превышающую 500,0 тыс. рублей, на 73,5 тыс. рублей, тогда как Положением о порядке проведения закупок предусмотрена закупка у единственного поставщика в размере, не превышающем  500,0 тыс. рублей по одной сделке.

В нарушение п.5. статьи 41, ст. 160.1 БК РФ задолженность по аренде  имущества нотариуса Куулар Р.Б. на сумму 2,8 тыс. рублей  является недопоступлением в доход муниципального бюджета, или неосуществление полномочий администратора доходов в полном объеме Администрацией кожууна.

В нарушение ст. 78 Бюджетного кодекса РФ, постановления Правительства РФ от 06.09.2016 N 887 «Об общих требованиях к нормативным правовым актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг», п 4.4. Порядка исполнения бюджета  муниципального района  Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва  по расходам и источникам  финансирования дефицита бюджета  муниципального района, утвержденного приказом Финансового управления  администрации Дзун-Хемчикского кожууна Республики Тыва от 12.08.2015 г. №16 Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна перечисление субсидий (источник доходов собственные средства местного бюджета) на сумму 900,0 тыс. рублей осуществлено Фонду поддержки предпринимательства Дзун-Хемчикского кожууна в 2018 г. при отсутствии Порядка предоставления субсидий и заключенных соглашений с Фондом поддержки предпринимательства Дзун-Хемчикского кожууна на предоставление субсидий.

Неэффективное расходование бюджетных и внебюджетных средств на общую сумму 237,3 тыс. рублей, в том числе 2017 г. на сумму 22,2 тыс. рублей, 2018 г. на сумму 215,1 тыс. рублей, в том числе:

Проверкой Администрации кожууна установлена дебиторская задолженность по заработной плате за зам. председателя по соц. политике Ондар Б.А. на 01.01.2019 г. на сумму 10,0 тыс. рублей, которая на момент проверки не погашена в связи с увольнением Ондар Б.А., что в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.

В нарушение ст.78 Налогового кодекса РФ, ст.34 Бюджетного кодекса РФ не приняты меры по возврату (зачету) переплаты страховых взносов на 01.01.2019 г., что является неэффективным расходованием средств на общую сумму 120,6 тыс. рублей:

Администрацией кожууна на общую сумму 92,2 тыс. рублей, в том числе в ПФР на накопительную часть на сумму 5,3 тыс. рублей с 2016 г., ФФОМС с 2016 г. на сумму 72,3 тыс. рублей, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 2017 г.  на сумму 9,8 тыс. рублей, ФСС на несчастный случай  с 2017 г. на сумму 4,8 тыс. рублей;

Финуправлением на общую сумму 28,4 тыс. рублей, в том числе в ПФР на страховую часть на сумму 8,9 тыс. рублей (2,9 тыс. рублей с 2016 г.), ФФОМС на сумму 2,7 тыс. рублей (в том числе на сумму 0,7 тыс. рублей с 2017 г.), ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 2016г.  на сумму 16,7 тыс. рублей, ФСС на несчастный случай  с 2017 г. на сумму 0,1 тыс. рублей.

За счет средств, поступивших от платных услуг ДОУ, СОШ и ДОД (родительская плата за посещение детей ДОУ, пришкольный лагерь, грант, добровольные пожертвования), учреждениями образования ДОУ ми СОШ  произведена оплата штрафов (предоставление неполных или недостоверных сведений в ПФР, штраф Службы по лицензированию РТ, Межрегионального УГПДН по надзору в сфере транспорта, пени МРИ ФНС по страховым взносам) в 2017 г. в размере 22,2 тыс. рублей, в 2018 г. в размере 84,5 тыс. рублей за счет средств от оказания платных услуг, оплата которых не предусмотрена п. 3.1 Положения о начислении и расходовании родительской платы, компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных организациях, реализующих основную образовательную программу дошкольного образования, утвержденного постановлением Администрации кожууна от 12.02.2015г.№ 340, п. 3.7 Положения о внебюджетной деятельности, утвержденного постановления Администрации кожууна от 27.02.2014 г. № 7/1, п. 6 Порядка взимания и расходования средств родительской платы за содержание детей в лагерях дневного пребывания и стационарных лагерях «Шуралгак с. Элдиг-Хем, «Ыраажы-Хем» с. Хондергей, организованных на базе муниципальных образовательных учреждений, утвержденного распоряжением Администрации кожууна от 14.06.2017 г. № 179, является неэффективным использованием внебюджетных средств на общую сумму 106,7 тыс. рублей.

Установлены следующие нефинансовые нарушения

Проверкой соблюдения требований нормативных правовых актов и Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании установлено

В статье 29 Положения о бюджетном процессе приведены полномочия внутреннего государственного финансового контроля, проводимого органом исполнительной власти Республики Тыва — Минфином РТ.

В статью 29 «Контроль за исполнением кожуунного бюджета, осуществляемый органами исполнительной власти» Положения о бюджетном процессе муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011 г. №289 следует привести в соответствие со статьей 269.2 Бюджетного кодекса РФ в части внутреннего муниципального финансового контроля, указать орган внутреннего муниципального финансового контроля.

Сведения об официальном опубликовании решений о внесении изменений в бюджет на 2017 год и на 2018 год  не представлены.

Изменения в бюджет в течение 2017 г. и 2018 г. внесены при отсутствии заключений Контрольно-счетной палаты на них, что является нарушением ч.2 ст. 25 Положения о бюджетном процессе муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011 г. №289.

В нарушение ч.8 ст.7 Положения о бюджетном процессе муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011 г. №289 Положение о порядке расходования средств резервного фонда муниципального района, утверждено Решение Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 01.02.2007г. №68, тогда как следовало утвердить Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна.

В нарушение ч.2.ст.135 Трудового кодекса РФ нормативный акт кожууна по оплате труда лиц, не являющихся должностями муниципальной службы не принят.

Анализом структуры Администрации кожууна установлено

В нарушение пункта 7 части 4 статьи 23 Устава муниципального района, утвержденного Решением Хурала представителей муниципального района «Дзун-Хемчиксий кожуун» Республики Тыва от 19 мая 2005 г. № 112 Председателем Администрации кожууна Х.С-Д. Монгуш не утвержден Норматив предельной численности органов местного самоуправления, включая муниципальных служащих в кожууне.

В нарушение п.5 Положения о Реестре должностей органов местного самоуправления, утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011г. №311 (с учетом изменений, внесенных Решением Хурала представителей от 25.12.2015г. №47) в Реестре муниципальных должностей органов местного самоуправления, утвержденном решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011г. №311 отсутствует разбивка перечня наименования должностей муниципальной службы Финансового управления, Управления образования, Управления труда и социального развития, Управления культуры, Управления сельского хозяйства (в разделе 5 реестра отражены наименования должностей структурных подразделений администрации кожууна в общем).

Установлено расхождение Реестра должностей органов местного самоуправления с утвержденной структурой Финуправления на 2017 г. в части 2 ед. «главного специалиста» (по Реестру 5 ед, по структуре 3 ед).

Реестр муниципальных должностей применяется при составлении и утверждении структуры и штатного расписания органов местного самоуправления, предусмотренными уставом муниципального образования.

В нарушение п. 5 Положения о Реестре муниципальных должностей органов местного самоуправления Дзун-Хемчикского кожууна, утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011г. №311 Реестр муниципальных должностей органов местного самоуправления, утвержденный решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011г. №311 (с учетом изменений, внесенных Решением Хурала представителей от 25.12.2015г. №47) оформлен под структуру 2018 г., так как в 2017 г. в структуре Финуправления, утвержденной постановлением администрации муниципального района Дзун-Хемчикский кожуун от 24 марта 2017 г. №193 числятся 3 должности «главный специалист».

Проверкой Резервного фонда администрации Дзун-Хемчикского кожууна установлено

В нарушение ч.2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна произведена оплата по не надлежаще оформленному акту выполненных работ-услуг №1 от 07.03.2017г. на общую сумму оказанной услуги «Расчистка русел рек в с.Бажын-Алаак и г.Чадан»  -84,0 тыс. рублей, предъявленному подрядной организацией ООО «Гарант-Строй» за выполненные работы-услуги по договору №1 от 07.03.2017г. на расчистку русел рек в с.Бажын-Алаак и г.Чадан, в котором не расшифрованы  виды  услуг.  Предметом договора  оказания услуг №1 от 07.03.2017 г.  является «расчистка русел рек в с.Бажын-Алаак и г.Чадан», а согласно смете расходов, на транспортные услуги транспортных средств Камаза, Экскаватора, Погрузчика составляют соответственно 42,0 тыс. рублей,21,0 тыс. рублей, 21,0 тыс. рублей, всего 84,0 тыс. рублей.

Анализом отдельных вопросов владения, пользования и распоряжения муниципальным имуществом установлено

В нарушение п. 4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденной приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 г. № 424, в реестре муниципального имущества не указаны: кадастровые номера муниципального недвижимого имущества, площадь, протяженность и (или) иные параметры, характеризующие физические свойства недвижимого имущества, сведения о начисленной амортизации (износе), о кадастровой стоимости недвижимого имущества, дате возникновения и прекращения права муниципальной собственности на недвижимое имущество, реквизиты документов — оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на недвижимое имущество.

В нарушение п. 1 ст. 10 Федерального закона от 21.12.2001 г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» администрацией Дзун-Хемчиского кожууна не представлен Порядок планирования приватизации муниципального имущества.

Проверкой средств Дорожного фонда Дзун-Хемчикского кожууна установлено

В нарушение ч.5 ст.179.4 Бюджетного кодекса РФ при формировании бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Дзун-Хемчикского кожууна, не учтен неиспользованный остаток бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2016 году в сумме 320,2 тыс. рублей, который направлен на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2017 году;  не учтен неиспользованный остаток в 2017 году в сумме 615,5 тыс. рублей, который направлен на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в 2018 году.

В нарушение ч.10 ст.6, чч.6, 7 ст.8, п.5 ч.1 ст.13 Федерального закона №257-ФЗ в представленном администрацией Дзун-Хемчикского кожууна Перечне автомобильных дорог отсутствуют наименования автомобильных дорог, идентификационные номера и учетные номера.

В нарушение ч.1 ст.131 Гражданского кодекса РФ администрацией Дзун-Хемчикского кожууна не представлены документы о государственной регистрации права муниципальной собственности на автомобильные дороги местного значения, включенные в Перечень автомобильных дорог.

В ходе проверки проведен выборочный контрольный обмер выполненных работ ООО «Чаданское ДРСУ» на объектах: «Ремонт автомобильной дороги по ул.Чурмет-Дажи и Советская в г.Чадан Дзун-Хемчикского кожууна», «Ремонт пешеходной дорожки по ул. Победы (от ул.Сергея Шойгу до ул.Советская) в г.Чадана Дзун-Хемчикского кожууна».

В результате проведенных обмеров завышений объемов выполненных работ не установлено. Однако, по качеству выполненных работ при ремонте автомобильных дорог по ул.Чурмет-Дажи и ул.Советская в г.Чадан Дзун-Хемчикского кожууна имеются замечания. В нарушение ст. 721 Гражданского кодекса РФ в результате некачественной подготовки основания дороги подрядной организацией ООО «Строй-Экспресс» на дорожном покрытии отремонтированных в 2017 г. автомобильных дорог по ул.Чурмет-Дажи и ул.Советская в г.Чадан появились продольные и поперечные трещины на протяжении всего покрытия (общей стоимостью работ — 8 287,0 тыс. рублей), что указывает на отсутствие контроля со стороны заказчика при осуществлении работ подрядной организацией ООО «Строй-Экспресс». Согласно предусмотренным пп. 6.1, 6.2, 6.3, 6.4 муниципального контракта №5 от 22.04.2017г. гарантийным обязательствам подрядная организация ООО «Строй-Экспресс» в течение 5 лет обязана устранить выявленные недостатки. Гарантийный срок на выполненные работы заканчивается в 2022 году с момента сдачи выполненных работ. В рамках гарантийных обязательств ООО «Строй-Экспресс» следует заделать трещины путем заливки битумом.

Анализом выполнения условий соглашений с Минфином РТ установлено

Выборочным анализом выполнения условий Соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун» Республики Тыва от 13 января 2015 г. №3, заключенного между Министерством финансов Республики Тыва и Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна (далее Соглашение от 13 января 2015 г.) и квартальных отчетов об исполнении данного Соглашения за 2017 г., предоставленных Финуправлением Дзун-Хемчикского кожууна в Минфин РТ установлены не выполнения пунктов Соглашения от 13 января 2015 г., или принятие недостаточных мер по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района в 2017 г.:

п.2.1.2.1.фактический уровень собираемости налога на имущество физических лиц -54,1% и транспортного налога -57,7%, при установленном соглашением уровне собираемости имущественных налогов не ниже 85%;

п. 2.1.3.1.при формировании проекта бюджета и решения о бюджете на 2017 г. муниципального образования критерии выравнивания, в соответствии с которыми определяются объемы дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности соответствующих муниципальных образований, установленные Методикой распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений, утвержденной Решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011 г. №304, не применяются. Дотации  поселениям распределяются из бюджета кожууна от фактического исполнения прошлого года с индексацией.

п. 2.1.5.План мероприятий по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлению налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района на 2015-2017г. утвержден Постановлением Администрации Дзун-Хемчикского кожууна Республики Тыва от 27.12.2016 г. № 117, или с превышением срока, установленного Соглашением от 13 января 2015 г. — в течении 3-х месяцев с момента подписания соглашения.

Выборочным анализом выполнения условий Соглашения от 13 апреля 2018 г. №3 и квартальных отчетов об исполнении данного Соглашения за 2018 г., предоставленных Финуправлением Дзун-Хемчикского кожууна в Минфин РТ установлены невыполнения пунктов Соглашения, или принятие недостаточных мер по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района в 2018 г.:

п. 2.1.1. по соглашению обеспечение достижения объема инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в 2018 г. -2,641 млн. рублей, фактический объем  инвестиций составил 1,7 млн. рублей, или ниже на 0,941 млн. рублей;

п. 2.1.1. по соглашению численность безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, в 2018 г. -613 человек, фактически  зарегистрировано 535 человек, отклонение 78 человек;

п.2.1.5.обеспечен фактический уровень возмещения населением затрат за предоставление ЖКУ в Дзун-Хемчикском кожууне, определенный на основании отчета ф. №22-ЖКХ «Сведения о предоставлении гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг» за 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 94,9% вместо предусмотренного уровня затрат Соглашением от 13 апреля 2018 г. на 52,6%;

п.2.1.7. ежемесячное размещение на официальных сайтах органов местного самоуправления отчетов об исполнении бюджетов за 2018 г., предусмотренное Соглашением, отсутствует.

Проверкой достоверности квартальных отчетов и содержания мероприятий по Соглашению от 13 апреля 2018 г. установлены значительные отклонения

по доле расходов на оплату труда работников органов местного самоуправления муниципального района в общем объеме расходов бюджета муниципального района (по отчету 6,6%, фактическая доля расходов 3,1%, по условиям соглашения не более 3,5%). Согласно пояснениям начальника отдела бюджетной политики и межбюджетных отношений Кара-Сал Д.В. доля расходов на оплату труда работников органов местного самоуправления посчитана неверно с учетом расходов на оплату труда работников органа местного самоуправления со всеми поселениями;

в отчете по Соглашению объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) на 2018 г. -233,3 млн. рублей, фактически объем инвестиций составляет -1,7 млн. рублей (в том числе ГП «Село в котором я живу»- 1 млн. рублей, Кыштаг для молодых семей -0,7 млн. рублей), отклонение 231,6 млн. рублей. Даны пояснения начальника отдела бюджетной политики и межбюджетных отношений Кара-Сал Д.В. о некорректном отражении данного показателя в отчете.

по Соглашению (п.2.1.1.) обеспечение среднесписочной численности работников на предприятиях малого и среднего предпринимательства в 2018 г. -211 человек, согласно пояснениям начальника отдела бюджетной политики и межбюджетных отношений Кара-Сал Д.В. план по среднесписочной численности работников (без внешних совместителей) на предприятиях малого и среднего предпринимательства на 2018 г. составляет 374 человека; фактическое исполнение 375 человек, а доля среднесписочной численности работников на предприятиях малого и среднего предпринимательства в общей численности занятого населения составляет 211%. Таким образом, в Соглашении данный показатель отражен некорректно.

Проверкой формирования ФОТ муниципальных учреждений кожууна установлено

В нарушение п. 6 Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных приказом Минфина России от 20.11.2007 г. № 112н Хуралом представителей, Администрацией кожууна, Финуправлением Управлением образования, Управлением культуры, Управлением труда и социального развития в 2017- 2018 гг. годовой фонд оплаты труда не рассчитан, т.е. отсутствуют расчеты, обосновывающие утвержденные сметные назначения на оплату труда и начисления, или не в полном объеме выполняются функции получателя бюджетных средств в нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно пояснениям начальника финансового управления администрации муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва» Ооржак Ч.Э. от 26.03.2019 г. №28-ФУ следует, что при составлении бюджета на очередной год формирование расходов на оплату труда работников кожууна расчеты не составляются, ФОТ предусматривается по штатному расписанию или оценке исполнения бюджета за текущий год.

Анализ ФОТ без учета начислений на оплату труда муниципальных органов в разрезе муниципальных служащих, муниципальных должностей, работников учреждений — МОП Хурала представителей, Администрации кожууна, Финуправления, Управления образования, Управления культуры, Управления труда и социального развития  за 2017-2018 гг. представлен в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование 2017г. 2018г.
ФОТ утвержденный ФОТ расчетный ФОТ по штатному расписанию Отклонение ФОТ утвержденного от ФОТ расчетного Отклонение ФОТ утвержденного от  ФОТ по штатному  расписанию ФОТ утвержденный ФОТ расчетный ФОТ по штатному расписанию Отклонение ФОТ утвержденного от ФОТ расчетного Отклонение ФОТ утвержденного от  ФОТ по штатному  расписанию
Хурал представителей 1 547,6 1 132,4 1 560,6 415,2 -13,0 1 770,3 1 363,1 1 854,3 407,2 -84,0
муниципальные должности 1 417,0 999,0 1 427,2 418,0 -10,2 1 539,9 1 015,3 1 506,5 524,6 33,4
МОП (водитель) 130,6 133,4 133,4 -2,8 -2,8 230,4 347,8 347,8 -117,4 -117,4
Администрация кожууна 11 189,5 10 031,5 11 536,5 1 158,0 -347,0 13 813,0 12 660,3 12 394,8 1 152,7 1 418,2
муниципальные  служащие и выборная муниципальная должность 6 813,9 5 656,0 6 628,9 1 157,9 185,0 7 606,3 6 545,1 6 279,6 1 061,2 1 326,7
МОП, не отнесенная должность 4 375,6 4 375,5 4 907,6 0,1 -532,0 6 206,7 6 115,2 6 115,2 91,5 91,5
Финуправление 3 600,2 3 221,9 3 464,0 378,3 136,2 4 073,5 3 860,5 4 193,2 213,0 -119,7
муниципальные  служащие 3 600,2 2 529,0 2 771,1 1 071,2 829,1 4 073,5 3 098,9 3 431,6 974,6 641,9
МОП 692,9 692,9 -692,9 -692,9 761,6 761,6 -761,6 -761,6
Итого 16 337,3 14 385,8 16 561,1 1 951,5 -223,8 19 656,8 17 883,9 18 442,3 1 772,9 1 214,5
Управление труда и соц. развития 2453,1 2330,9 2344,1 122,2 109,0 2708,8 2449,2 2796,4 259,6 -87,6
муниципальные  служащие 2453,1 2330,9 2344,1 122,2 109,0 2708,8 2449,2 2796,4 259,6 -87,6
Управление  образования 467,2 361,9 305,7 105,3 161,5 578,1 371,1 450,6 207,0 127,5
муниципальные  служащие (главная группа) 467,2 361,9 305,7 105,3 161,5 578,1 371,1 450,6 207,0 127,5
Управление  культуры 314,3 361,9 362,1 -47,6 -47,8 443,5 396,7 416,0 46,8 27,5
муниципальные  служащие (ведущая группа) 314,3 361,9 362,1 -47,6 -47,8 443,5 396,7 416,0 46,8 27,5
Всего 19 571,9 17 440,5 19 573,0 2 131,4 -1,1 23 387,2 21 100,9 22 105,3 2 286,3 1 281,9

 

Проведенным анализом ФОТ за 2017 г. установлено отклонение утвержденного ФОТ от ФОТ по штатному расписанию в целом по всем учреждениям на общую сумму 1,1 тыс. рублей (утвержденный ниже), в том числе на сумму превышения ФОТ утвержденного в целом по 3-м учреждениям — 406,7 тыс. рублей (100%):

Финуправления на общую сумму 136,2 тыс. рублей (33,5%), в том числе за счет превышения ФОТ муниципальных служащих на сумму 829,1 тыс. рублей и занижения ФОТ МОП на сумму 692,9 тыс. рублей;

муниципальных служащих Администрации кожууна на сумму 185,0 тыс. рублей, при отсутствии завышения в целом по учреждению (занижение ФОТ МОП -532,0 тыс. рублей);

Управления труда и соц. развития -109,0 тыс. рублей (26,8%);

Управления  образования-161,5 тыс. рублей (39,7%);

На общую сумму занижения  ФОТ утвержденного- 407,8 тыс. рублей (100%), в том числе:

Хурала представителе-13,0 тыс. рублей (3,2%);

Администрации кожууна на сумму 347,0 тыс. рублей (85%), (ФОТ МОП);

Управление  культуры-47,8 тыс. рублей (11,7%).

Проведенным анализом ФОТ за 2018 г. установлено отклонение утвержденного ФОТ от ФОТ по штатному расписанию на общую сумму 1 281,9 тыс. рублей, в том числе за счет превышения утвержденного ФОТ у 3-х муниципальных учреждений на общую сумму 1 573,2 тыс. рублей (100%), в том числе:

Администрации кожууна — 1418,2 тыс. рублей (90,1%) за счет завышения ФОТ муниципальным служащим и МОП;

Управление  образования -127,5 тыс. рублей (8,1%);

Управление  культуры -27,5 тыс. рублей (1,7%);

На общую сумму занижения  ФОТ утвержденного у  3-х муниципальных учреждений — 291,3 тыс. рублей (100%), в том числе:

Хурала представителей — 84,0 тыс. рублей (28,8%), в том числе за счет завышения ФОТ муниципальным должностям на сумму 33,4 тыс. рублей,   занижения ФОТ водителю на сумму  117,4 тыс. рублей;

Финуправления -119,7 тыс. рублей (41,1%), в том числе за счет завышения ФОТ муниципальных служащих на сумму 641,9 тыс. рублей, занижения ФОТ МОП на сумму 761,6 тыс. рублей;

Управления  труда и соц. развития -87,6 тыс. рублей (30,1%).

Анализом выплаты премии работникам проверяемых учреждений установлено

Распоряжения на выплату премии Главе кожууна Монгуш Д.Д-Д.за 2017-2018 гг., подписаны самим главой в соответствии с п.6. Положения о порядке и условиях премирования и поощрений лицам, замещающим выборные должности муниципального района Дзун-Хемчикский кожуун, утвержденного Решением Хурала представителей от 15.12.2010г. №235.

В нарушение п.3 Положения о порядке и условиях выплаты премий и поощрений лицам, замещающим выборные муниципальные должности муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей от 15.12.2010 г. №235 размер премии секретарю Хурала представителей Сат М.М. и председателю Администрации Монгушу Х.С-Д. за 2017-2018 гг. не привязан к результатам деятельности и конкретного вклада при выполнении заданий.

Распоряжения Главы муниципального района Д. Монгуш на выплату премии председателю Администрации Монгушу Х.С-Д. имеются, распоряжения председателя Администрации Монгуш Х.С-Д.  на выплату  премии начальнику Управления культуры Монгуш Д.Д. имеются. При этом в нарушение п.2 Положения о премировании и поощрении муниципальных служащих муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей от 30.12.2013 г. №217 (с изменениями от 28.03.2014г. №248 размер премии не привязан к результатам деятельности и конкретного вклада при выполнении заданий.

Анализом выплаты премии установлено, что ограничение выплаты премии, установленное Положением о премировании муниципальных служащих, утвержденным Решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 30.12.2013г. №217 (с изменениями от 28.03.2014г. №248)  — не свыше 2-х окладов денежного содержания в год не соблюдено, в том числе:

муниципальным служащим Администрации кожууна в 2018 г. выплачено премии сверх норматива на сумму 18,6 тыс. рублей (расчетный размер премии -310,2 тыс. рублей – фактический размер — 328,8 тыс. рублей). Данное превышение согласно пояснениям главного бухгалтера Ондар А.Н. образовалось в связи с повышением окладов за классный чин 9 муниципальным служащим;

муниципальным служащим Финуправления в 2017 г. сумму 63,7 тыс. рублей (выплатили премии 184,0 тыс. рублей – норматив 120,3 тыс. рублей). По приказу начальника Финуправления Ооржак Ч.Э.  за счет экономии ФОТ осуществлено премирование муниципальных служащих в связи с юбилеем 95 лет со дня образования Министерства финансов РТ и в честь 200 лет со дня образования Минфина РФ на общую сумму 78,0 тыс. рублей;

начальнику Управления образования Ховылыгу Т.О. в 2018г. выплачено премии сверх норматива на сумму 4,7 тыс. рублей;

муниципальным служащим Управления труда и социального развития выплачено премии сверх норматива в 2017г. на сумму 217,3 тыс. рублей. По приказам начальника Управления труда и социального развития Шаптан Ч.Х. в 2017 г. осуществлено премирование работников за счет экономии ФОТ по результатам работы за 2016 г. -61,9 тыс. рублей, в связи с празднованием «Надым» в размере одного оклада денежного содержания -32,3 тыс. рублей, по итогам работы за 2017 г. в размере 3-х окладов денежного содержания-174,0 тыс. рублей.

Содержание п.5.9 Коллективного договора Финуправления на период действия с 16.01.2017г. по 17.01.2020 г. следует привести  в соответствие со ст.113 Трудового Кодекса РФ.

В нарушение ст.9,22,135,144 Трудового кодекса РФ в Администрации кожууна отсутствует коллективный договор, или не выполнена обязанность работодателя, предусмотренная трудовым законодательством.

Анализом предоставления субсидий на выполнение муниципального задания, источником финансирования которой является значительная доля объема средств субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ установлено

Всего бюджетная смета Управления образования за 2017 год исполнена на 515 303,3 тыс. рублей, или на 97,6%, в том числе на выполнение муниципального задания предоставлено субсидий — 497 859,2 тыс. рублей (96,6%, от общего бюджета Управления образования).

Сравнительный анализ за 2017 г. отчетов об исполнении ПФХД, Соглашений о финансовом обеспечении, нормативов затрат, утвержденных постановления Администрации кожууна от 18.01.2017г. № 17-р для расчета субсидий, показал превышении кассовых расходов над нормативами затрат на сумму 6 285,2 тыс. рублей, наличие кредиторской задолженности по заработной плате и коммунальным расходам на конец 2017 г. свидетельствует о необходимости более качественного составления расчетов нормативов.

Всего бюджетная смета Управления образования за 2018 год исполнена на 655 832,5 тыс. рублей, или на 96,5%, в том числе на выполнение муниципального задания предоставлено субсидий – 632 785,6 тыс. рублей (96,5%, от общего бюджета Управления образования).

Сравнительный анализ за 2018 г. отчетов об исполнении ПФХД, Соглашений о финансовом обеспечении, нормативов затрат, утвержденных постановления Администрации кожууна от 23.01.2018 г. № 24/1-р, показал превышении кассовых расходов над нормативами затрат на сумму 116 683,2 тыс. рублей и на необходимость более качественного составления расчетов нормативов.

Отклонение между нормативными и кассовыми расходами сложились в большей степени за счет кассовых выплат по заработной плате, которые были заложены в норматив в меньшем объеме. Увеличение расходов на заработную плату связано с внесением изменений в Постановления Администрации кожууна № 429,977 о мерах по доведению заработной платы работников общеотраслевых профессий отработавших полную норму рабочего времени, до минимального размера оплаты труда (до 21210,0 рублей с учетом районной надбавки и северного коэффициента), надбавках педагогическим кадрам.

Превышение кассовых расходов над нормативными по остальным выплатам в размере 14 320,8 тыс. рублей сложилось, в том числе в связи с: направлением в декабре 2018 г. средств в размере 8 644,0 тыс. рублей на строительство или восстановление централизованно отапливаемых санитарных узлов в школах кожууна (дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из республиканского бюджета), дополнительной организацией 3-х групп в детском саду «Хээлер» (приобретены основные средства, строительные и хозяйственные материалы) — 3 200,0 тыс. рублей.

В нарушение п. 3.3 Порядка составления и утверждения составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений, утвержденного постановлением Администрацией кожууна от 23.12.2016 г. № 511 Планы ФХД учреждений Управления образования утверждены начальником Управления образования, тогда как в соответствии с п. 3.3 Планы ФХД на 2017-2018 гг. утверждены председателем Администрации кожууна.

Проверкой субвенций на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования установлено

В годовой бухгалтерской отчетности ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» за 2017-2018 гг. задолженность перед родителями на 01.01.2017 г, и 01.01.2018 г. не отражена, что является нарушением части 3 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 28.12.2010 г. № 191н допущено искажение данных годового отчета об исполнении бюджета в 2017 г. на общую сумму 3 380,1 тыс. рублей, в 2018 г. сумму 2 388,7 тыс. рублей.

Анализом предоставленной бухгалтерской отчетности муниципальных учреждений также установлено, что в сводном балансе муниципальных бюджетных учреждений ф. 0503730 и ф. 0503769 за 2017 г. Управления образования задолженности родителей по уплате (переплате и недоплате) родительской платы на начало года отражены с искажением: в отчетности на 01.01.2017 г. числится дебиторская задолженность в размере 651,1 тыс. рублей, по учету 678,8 тыс. рублей, кредиторская задолженность в отчетности отражена в размере 18,3 тыс. рублей, по учету 46,0 тыс. рублей, отклонение 27,7 тыс. рублей.

В нарушение п. 3 Порядка обращения за компенсацией части родительской платы за присмотр и уход за детьми, выплачиваемой родителям (законным представителям) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, утвержденного постановлением Правительства РТ от 24.03.2014г. №107 в составе документов, приложенных к заявлениям за 2017-2018 гг. отсутствуют.

В 2017 г. отсутствуют: 2 копии лицевых счетов, открытых в кредитной организации заявителя (на родителей детей — Донгак А-С. М., Монгуш А.А.),1 справка с места жительства о составе семьи (Доодек С.А.), 5 справок подтверждающих содержание второго ребенка и последующих детей в другой образовательной организации, реализующей образовательную программу дошкольного образования (от родителей детей — Дагба К.А., Донгак А-С.М., Дадар А.А,, Доодек С.А., Монгуш А.А.). В заявлениях все получателей имеются копии свидетельства о рождении на всех детей.

В 2018 г. в 5 заявлениях отсутствуют справки, подтверждающие содержание второго ребенка и последующих детей в другой образовательной организации, реализующей образовательную программу дошкольного образования, 1 справки о составе семьи, 1 копии лицевого счета.

Проверкой субвенций на компенсацию расходов на оплату жилых помещений, отопления и освящения педагогическим работникам, проживающим и работающим в сельской местности установлено

В результате выборочной проверки на основании реестра на предоставление компенсационных выплат по оплате жилищно-коммунальных услуг учителям СОШ с. Бажын-Алаак за 2018 г. на сумму 118,5 тыс. рублей установлено отсутствие документов на момент проведения проверки (представлены), предусмотренных п. 5 Постановления Правительства РТ «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности» от 15.02.2012 г. № 76, приложенных к 6 заявлениям:

— копия страницы паспорта о регистрации по месту жительства, или регистрации по месту пребывания в 1-м заявлении (Хорлуг-оол М.С),

— копии свидетельства о заключении (расторжении) брака в 4-х заявлениях (Сарыглар У.Г., Ховалыг С.Д., Ховалыг М.Д., Сурен С.В.),

— справки с места работы одного из членов семьи о неполучении мер поддержки по оплате коммунальных услуг с указанием должности во всех 6-ти заявлениях отсутствуют,

—  копии документа, подтверждающего правовые основания пользования жилым помещением в 1-м заявлении (Хомушку Л.О.),

— реквизитов имеющихся или открываемых в выбранных сельскими специалистами банках банковских счетов или вкладов до востребования во всех 6-ти заявлениях.

Проверкой субвенций на реализацию Закона РТ «О порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия на ребенка» установлено

В 2017-2018 году отдельный учет по категориям получателей Управлением труда и социального развития не велся (регистр бухгалтерского учета для составления отчета в ходе проверки не представлен), или Управлением труда и социального развития не осуществлены полномочия получателя бюджетных средств в нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ.

Проверкой субвенций на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг установлено

По состоянию на 01.01.2017 года кредиторская задолженность по ф. № 22-ЖКХ составила 2 456,6 тыс. рублей, на конец 2017 года и на начало 2018 года кредиторская задолженность составила 3 000,2 тыс. рублей, а по данным годового отчета ф. 0503169 на начало и на конец года кредиторская задолженность отсутствует, что является искажением отчетности и грубым нарушением порядка ведения бухгалтерского учета в нарушение части 3 статьи 9, статьи 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 г. № 191н.

Финансовым управлением Администрации муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва проводится ведомственная проверка правильности начисления субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за 2018 год процедура согласования нарушений на момент настоящего контрольного мероприятия не завершена.

Проверкой субвенций на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» установлено

В нарушение п. 3 ст. 8 Закона Республики Тыва от 21.04.2008 г. № 689 ВХ-2 «О межбюджетных отношениях в Республике Тыва» Законом Республики Тыва не утверждена методика распределения субвенций местным бюджетам из республиканского бюджета Республики Тыва в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, предусматривающая распределение между всеми муниципальными образованиями Республики Тыва, органы местного самоуправления которых осуществляют переданные им отдельные государственные полномочия, пропорционально численности населения (отдельных групп населения), потребителей соответствующих государственных (муниципальных) услуг, другим показателям и с учетом нормативов формирования бюджетных ассигнований на исполнение соответствующих обязательств и объективных условий, влияющих на стоимость государственных (муниципальных) услуг в муниципальных образованиях.

Проверкой субсидий  на проведение комплексных кадастровых работ в рамках федеральной целевой программы «Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 — 2020 годы)» установлено

В нарушение ст.22 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» на официальном сайте единой информационной системы www.zakupki.gov.ru отсутствует обоснование начальной (максимальной) цены контракта, заключенного между Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна и ООО «Центр кадастровых инженеров» за выполненные работы по муниципальному контракту №31709001711180000110002 от 14.08.2018 г. на сумму 570,0 тыс. рублей по закупке на услуги по проведению комплексных кадастровых работ на территории городского поселения г. Чадан, по извещению о проведении открытого конкурса №0312300061818000011 от 06.07.2018 г.

В нарушение ч.1 ст.78.1 Бюджетного кодекса РФ Минземимуществом РТ в 2018 году при отсутствии Порядка предоставления субсидий, утвержденного высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации предоставлены Администрации кожууна субсидии на проведение комплексных кадастровых работ в рамках федеральной целевой программы «Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 — 2020 годы)».

Порядок предоставления субсидий из республиканского бюджета Республики Тыва бюджетам муниципальных образований Республики Тыва на проведение комплексных кадастровых работ, введен постановлением Правительства Республики Тыва от 31.01.2019г. №48.

В нарушение п.2.2.1. Соглашения от 20.04.2018г. Администрацией Дзун-Хемчикского кожууна не представлены отчеты об использовании субсидий согласно приложению №2 к соглашению, отчет о достижении показателей результативности использования субсидий согласно приложению №3 к соглашению, сведения об осуществлении расходов согласно приложению №4 к соглашению.

Содержания дополнительного соглашения и приложения к нему в части наличия софинансирования муниципальных средств противоречат друг другу (согласно дополнительному соглашению от 14.10.2018г.№1 размер предоставляемой субсидии составляет 570,0 тыс. рублей, в приложении к данному дополнительному соглашению общий объем финансирования мероприятий указан в размере 570,0 тыс. рублей, тогда как согласно арифметическому подсчету сумма составляет 608,0 тыс. рублей).

Проверкой субсидий на закупку и доставку угля для казенных, бюджетных и автономных учреждений, расположенных в труднодоступных населенных пунктах и субсидий на долевое финансирование расходов на оплату коммунальных услуг (в отношении расходов по оплате электрической и тепловой энергии, водоснабжения), приобретение котельно-печного топлива для казенных, бюджетных и автономных учреждений установлено

Установлены завышения лимитов потребления электроэнергии, установленных МБДОУ «Родничок» постановлением Администрации кожууна от 10.10.2017 г. № 550 на 2017г. на 0,8 тыс. Квт, на 2018 г. на 1,4 тыс. Квт.

Проверкой иных межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета установлено

Финуправлением не применяется Методика распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений утвержденная Решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 25.10.2011 г. №304 при распределении дотаций получателям. Дотации поселениям  распределяются от фактического исполнения прошлого года с индексацией.

Проверкой иных межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов для компенсации дополнительных расходов, возникших результате решений, принятых органами власти другого уровня (ЧС)  в Управлении образования установлено, в нарушение ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» полученные от поставщиков в 2016 г. строительные материалы в размере 73,4 тыс. рублей, оплата за которые произведена в сентябре 2017 г. из средств межбюджетных трансфертов поступивших из республиканского бюджета не поставлены на бухгалтерский учет.

В ходе контрольного мероприятия в Управлении образования инспектором Счетной палаты Республики Тыва Оммун В.Ю. проведен осмотр устройства теплых туалетов в здании МБОУ СОШ №1 г. Чадан, проводимого в 2018 году  за счет собственных доходов местного бюджета.

По состоянию на 25.04.2019 г. работы по устройству теплых туалетов не завершены.

На 3 этаже здания школы проводятся работы по устройству перегородок кабинок туалетов.

Согласно пояснениям директора школы Ооржак Б-Б.О. работы проводятся хозяйственным способом, силами мужчин технического персонала и учителей- мужчин школы. Работы не завершены по причине того, что во время учебного процесса проведение ремонтных работ не представляется возможным, из-за громкого шума, запаха краски и т.д.

Директором СОШ № 1 г. Чадан даны пояснения, что остаток оплаченных товарно-материальных ценностей на сумму 338,6 тыс. рублей хранится у поставщика ИП Монгуш А.А., в связи с отсутствием условий для хранения стройматериалов, товары доставляются поставщиком по мере необходимости.

Проверкой сдачи в аренду муниципального имущества установлено

Администрацией кожууна приняты излишние бюджетные обязательства по договорам аренды, которые не отрегулированы (не уменьшены) под фактический размер арендной платы, в связи с ее уменьшением (снижением) в связи с проведением текущего ремонта арендаторами, и не оформлены изменения договорной суммы по арендной плате земельных участков дополнительными соглашениями с Министерством юстиции Республики Тыва о снижении ежемесячной арендной платы за предоставление нежилого помещения в 2018 году или по соглашению сторон  в нарушение п.3. ст. 614 ГК РФ, п.4.2. государственного контракта №1-18 от 01.03.2018г., Управлением ЗАГС РТ в 2017-2018 гг.

Реализацией социальных проектов на территории Дзун-Хемчикского кожууна в 2017, 2018 гг. установлено

Реализацией социального проекта «Кыштаг» на территории Дзун-Хемчикского кожууна в 2017, 2018 гг. установлено

Проведенным выборочным выездным осмотром 6-ти животноводческих стоянок участников Проекта установлено, что на всех 6 стоянках отсутствуют скважины для воды, природный источник воды находится вдалеке от стоянки.

Реализацией социального проекта «Корова-кормилица» в Дзун-Хемчикском кожууне за 2017, 2018 годы установлено

Проверка проведена на основании представленных документов ГБУ РТ «Центр социальной помощи семье и детям Дзун-Хемчикского кожууна».

Согласно пункту 2.7 Положения социального проекта «Корова-кормилица, сводный список семей-участников социального проекта «Корова – кормилица» республики утверждается Межведомственной комиссией.

Список получателей социальной помощи в рамках социального проекта «Корова-кормилица» по Дзун-Хемчикскому кожууну на 2017 год, утвержден распоряжением Председателя администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 13.02.2017г. №54/1, на 2018 год распоряжением от 24.01.2018г. №25-р. Решение Межведомственной комиссии об утверждении сводного списка не представлено.

В нарушение пункта 2.1 Положения социального проекта «Корова-кормилица» Центром социальной помощи семье и детям Дзун-Хемчикского кожууна получателям социальной помощи переданы коровы и телята при отсутствии полного пакета документов, предусмотренных пунктом 2.1 Положения, или отсутствуют следующие документы

не представлены документы 2-х участников социального проекта 2017 года: Монгуш Ш.М., Монгуш-оол А.Д.;

отсутствуют письменные согласия совершеннолетних членов семьи заявителя на заключение социального контракта 21 участников 2017 года, 22 участников 2018 года;

отсутствуют справки о составе семьи 1 получателя 2017 года, 3 получателей 2018 года;

отсутствуют справки о доходах семьи 1 получателя 2017 года, 4 получателей 2018 года;

отсутствуют справки о принадлежащем его семье имуществе на праве собственности имуществе у всех получателей 2017 года, 23 получателей 2018 года;

отсутствуют справки из налогового органа о том, что члены семьи не являются индивидуальными предпринимателями у 10 получателей 2017 года, 7 получателей 2018 года.

Проверкой на соответствие требованиям пункта 2.2 Положения социального проекта «Корова-кормилица» получателей социальной помощи установлено следующее

Критерию многодетная семья соответствуют все семьи получатели социальной помощи, за исключением семей Монгуш-оол А.Д. и Монгуш Ш.М. участников 2017 года, в связи с тем, что документы на проверку не представлены.

Мониторингом Указов Президента РФ установлено

Указом Президента РФ от 07.05.2012 г. № 599 «О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки» предусмотрено обеспечение реализации мероприятия по достижению к 2016 году 100,0% доступности дошкольного образования для детей в возрасте от трех до семи лет.

Согласно отчета Управления образования на 01.01.2019 г., нуждаются в получении места в детских дошкольных учреждениях всего 509 детей, из них в возрасте от 3 –х до 7 лет – 3 ребенка (текущая очередь).

В 2018 г. разработана и утверждена проектно-сметная документация, получено положительное заключение, на строительство детского сада на 280 мест в г. Чадан, со сметной стоимостью 214 290,5 тыс. рублей. Средства на строительство детского сада в г. Чадан Законом о республиканском бюджете на 2019 г. (в редакции от 01.03.2019 г. № 483-ЗРТ), Решением Хурала представителей о бюджете Дзун-Хемчикского кожууна на 2019 г., не предусмотрены.

Количество детей, обучающихся в школах в г. Чадана, превышает норму: в СОШ № 1 на 260 учащихся, в СОШ № 2 — на 130, в СОШ № 3  — на 316. В СОШ № 4 г. Чадана при плановой наполняемости в 480 учеников, фактически в 17 класс-комплектах обучается 287 учеников.

Наполняемость школ в сельских поселениях, в основном не превышает плановую, за исключением школы в с. Теве-Хая, при плановой наполняемости в 165 учеников, фактически в 2018-2019 г. обучается 322 человек, или на 157 человек (учащихся почти в 2,0 раза больше, чем положено по норме).

В Дзун-Хемчикском кожууне имеется необходимость в строительстве 2-3 дошкольных образовательных учреждений, 2-3 общеобразовательных учреждений в г. Чадане -1  и с. Теве-Хая-2.

В соответствии с требованиями Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 г. № 597 средняя заработная плата педагогических работников образовательных учреждений общего образования  должна быть доведена в 2012 году до средней заработной платы в соответствующем регионе (31 251,1-2017 г., 35 647,6-2018 г.), средней заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных учреждений в 2013 году до средней заработной платы в сфере общего образования в соответствующем регионе (29 241,8-2017 г., 30 724,5-2018г.).

Средняя заработная плата педагогических работников Дзун-Хемчикского кожууна:

— общеобразовательных учреждений кожууна составила 26 295,8 рублей в 2017 г., 30 094,2 рублей в 2018 г., что ниже установленных Указом № 597 на 4 955,3 рублей   в 2017 г. и на 5 553,4 рубля в 2018 г.,

— дошкольных учреждений составила 24 712,6 рубля в 2017 г., 26 799,2 рубля в 2018 г., что также ниже установленных Указом № 597 на 4 529,2 рубля в 2017 г., на 3 925,3 рубля в 2018 г.,

— учреждений дополнительного образования кожууна составила 27 405,8 рублей в 2017 г., 29 466,7 рублей в 2018 г., что не достигает уровня, установленного Указом Президента РФ для Республики Тыва на 2017 г. на 1 836,0 рублей, на 2018 г. на 1 257,8 рублей.

В тоже время, анализ показывает, что средняя заработная плата педагогических работников Дзун-Хемчикского кожууна в общеобразовательных учреждениях в 2018 г. по сравнению с 2017 г. выросла на 14,4%, в дошкольных учреждениях увеличилась на 9,4%, в дополнительных учреждениях выросла на 7,5%.

Сравнительный анализ средней заработной платы прочего персонала, показал, что по сравнению с 2017 г. в 2018 г. заработная плата выросла в 1,7 раза в общеобразовательных учреждениях, в 2 раза в дошкольных учреждениях, в 2,5 раза в учреждениях дополнительного образования. В тоже время заработная плата прочего персонала ниже установленного законодательством МРОТ с учетом районного и северного коэффициентов в размерах: с 1 января 2018 года составила 18 029,0 рублей, с 1 мая 2018 года составила 21 210 рублей (согласно информации Минфина РТ, размещенной на сайте).

Мониторингом достижения целевых показателей социально-экономического развития, установленных Указом Президента РФ от 7 мая 2012 г № 597 в Управлении культуры установлено

Уровень среднемесячной зарплаты работников культуры (работников ДШИ) не достиг среднемесячной заработной платы работников культуры республики за 2017 г. — 24345 рублей и за 2018г. не достиг среднемесячной заработной платы работников культуры за 2018 г. -30 171 рублей, или отчеты формы 1 к Соглашению в Минфин РТ за 2017-2018 гг. Финуправления содержат недостоверные данные в части достижения среднемесячной заработной платы работников ДШИ кожууна.

Мониторингом достижения целевых показателей социально-экономического развития, установленных Указом Президента РФ от 7 мая 2012 г №600 по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг в Администрации кожууна установлено.

В 2018 году в рамках комплекса мер по улучшению жилищных условий семей, имеющих трех и более детей, включая создание при поддержке субъектов Российской Федерации и муниципальных образований необходимой инфраструктуры на земельных участках, предоставляемых указанной категории граждан на бесплатной основе Администрацией кожууна предоставлены 2 земельных участка многодетным семьям. Данные земельные участки, которые расположены на территории г.Чадан, по ул.Куулар Дондук, и по ул. 23 линия не обеспечены электроснабжением, в связи с отсутствием финансирования.

Согласно пояснениям главного специалиста по управлению муниципальным имуществом администрации Дзун-Хемчикского кожууна Монгуш А.А., в администрацию Дзун-Хемчикского кожууна семьи, имеющие трех и более детей в 2017, 2018 годах за предоставлением земельных участков на бесплатной основе не обращались, многодетным семьям кожууна земельные участки под строительство домов эконом класса не предоставлялись.

Таким образом, комплекс мер по улучшению жилищных условий семей, имеющих трех и более детей, включая создание при поддержке субъектов Российской Федерации и муниципальных образований необходимой инфраструктуры на земельных участках, предоставляемых указанной категории граждан на бесплатной основе не разрабатывался, в связи с отсутствием финансирования на строительство инфраструктуры.

Проверкой расходования средств в рамках муниципальных программ установлено

В Порядке принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации, проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ и Методических указаниях по разработке и реализации муниципальных программ, утвержденных постановлением администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 03.07.2015г. №935  отсутствует требование о проведении обязательной финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных программ, которая должна проводится КСО согласно ч.10 ст.10 Положения о бюджетном процессе муниципального района «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», утвержденного решением Хурала представителей Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011 г. №289.

Выборочной проверкой использования средств выделенных на реализацию муниципальных программ в 2018 году в Администрации Дзун-Хемчикского кожууна установлены следующие нарушения

В нарушение п.10 раздела III «Требования по заполнению паспорта программы» Методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ, пп.9 п.17 раздела III «Требования к содержанию программы» Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации, проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ, утвержденных постановлением администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 03.07.2015г. №935

в паспорте муниципальной программы «Пожарная безопасность в Дзун-Хемчикском кожууне на 2016-2018 годы» не указаны сроки и этапы реализации программы, объем и источники финансирования с разбивкой по годам, отсутствует перечень целевых индикаторов и показателей программы с расшифровкой плановых значений по годам ее реализации, а также сведения о взаимосвязи мероприятий и результатов их выполнения с целевыми индикаторами и показателями программы;

в муниципальной программе «Обеспечение безопасности дорожного движения в Дзун-Хемчикском кожууне на 2018-2020 годы» отсутствует перечень целевых индикаторов и показателей программы с расшифровкой плановых значений по годам ее реализации, а также сведения о взаимосвязи мероприятий и результатов их выполнения с целевыми индикаторами и показателями программы.

Проверкой муниципальной программы «Развитие и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в Дзун-Хемчикском кожууне на 2016-2018 годы» установлено

В нарушение ч.1 ст.13 Положения о бюджетном процессе Дзун-Хемчикского кожууна, утвержденной постановлением администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 09.08.2011г. №289 объем финансирования муниципальной программы «Развитие и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в Дзун-Хемчикском кожууне на 2016-2018 годы» на 2018 год не приведен в соответствие с Решением о бюджете на 2018 год. Объем финансирования на 2018 год по программе — 970,0 тыс. рублей, объем ассигнований по  Решению о кожуунном бюджете на 2018 год — 900,0 тыс. рублей.

Анализом расходования субсидии Фондом поддержки предпринимательства Дзун-Хемчиского кожууна (далее Фонд) на основании представленных на запрос Счетной палаты документов установлено, что 840,0 тыс. рублей перечислены 3-м заемщикам, 60,0 тыс. рублей числятся по состоянию на 01.01.2019г. на лицевом счете Фонда согласно представленной выписке от 19.03.2019 г.

Из 840,0 тыс. рублей на сумму 480,0 тыс. рублей предоставлены безвозмездно, что противоречит сути договора микрозайма, на сумму 360,0 тыс. рублей предоставлены на возвратной основе без указания в договорах  периода, на который дается займ, порядка расчета и размера процентов за пользование займом на основании 4-х протоколов Кожууной комиссии, 3-х протоколов Попечительского совета при Председателе Администрации кожууна Монгуш Х.С-Д., одного протокола оперативного штаба, или решение о выделении микрозайма в 2018 г. принималось разными комиссиями, что указывает на разный подход при принятии  решения о выделении микрозаймов Фондом.

В нарушение  п.3.5.,3.18,3.21 Устава Фонда решение о выделении микрозайма принималось решениями неуполномоченных комиссий, при отсутствии утвержденных общим собранием Фонда Правил о порядке и условиях предоставления микрозаймов и выбранного общим собранием Комитета по выдаче микрозаймов согласно письменным пояснениям  директора Фонда Бирлей Э.Э.

Также, во всех договорах микрозайма заемщик (п. 2.2.3. договора) обеспечивает своевременное предоставление в Фонд отчетности о расходах полученного микрозайма, а в соответствии с п.3.1. договоров основанием для приостановления предоставления микрозайма является несоблюдение сроков предоставления отчетности, при этом срок предоставления отчетности в договорах не прописан.

В нарушение п.6 «Механизм организации управления муниципальной программы, контроль за ходом ее реализации» постановления Администрации Дзун-Хемчикского кожууна от 18.09.2015г. №1020, Фондом к выполнению мероприятий программы привлечены хозяйствующие субъекты при отсутствии конкурсного отбора и правил предоставления средств кожуунного бюджета при отсутствии контроля со стороны Администрации кожууна за ходом выполнения муниципальной программы.

По результатам реализации программы целевой показатель «Количество субъектов малого и среднего предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей) в расчете на 1 тыс. человек» не достигнут (факт -16,5 ед., план 29 ед., отклонение 12,5 ед.).

По результатам проведенного анализа КСО Дзун-Хемчикского кожуна предлагается провести проверку Фонда.

Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 20.05.2019 г. №12 отчет по результатам контрольного мероприятия утвержден, заключение рассмотрено.

На основании Решения коллегии Счетной палаты от 20.05.2019 г. №12 для устранения выявленных в результате проверки нарушений направлены представление в Администрацию кожууна, информационные письма в УФАС по РТ и Минтруд РТ. Информация по результатам экспертно-аналитического мероприятия направлена Хуралу представителей.

Отчет о деятельности Счетной палаты Республики Тыва за 2018 год

ОТЧЕТ

о деятельности Счетной палаты Республики Тыва

за 2018 год

 принят коллегией Счетной палаты Республики Тыва

(решение от 27 марта 2019 года № 7)

  1. Вводные положения

 Отчет о деятельности Счетной палаты Республики Тыва (далее – Отчет) подготовлен в соответствии с требованиями части 2 статьи 22 Закона Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-I «О Счетной палате Республики Тыва».

Отчет представляется Верховному Хуралу (парламенту) Республики Тыва и подлежит опубликованию на официальном сайте Счетной палаты Республики Тыва (http://sprt17.ru).

В отчете представлены результаты деятельности Счетной палаты Республики Тыва (далее – Счетная палата) за 2018 год по выполнению задач и полномочий в сфере внешнего государственного финансового контроля, которые определены законодательством Российской Федерации и Республики Тыва.

  • Нормативно-правовая основа и принципы деятельности Счетной палаты

 Счетная палата является постоянно действующим органом внешнего государственного финансового контроля Республики Тыва, обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно, руководствуется следующими нормативными правовыми актами:

— Бюджетный кодекс Российской Федерации;

— Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

— Закон Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-1 «О Счетной палате Республики Тыва»;

— нормативные правовые акты Российской Федерации и Республики Тыва;

— локальные нормативные акты Счетной палаты Республики Тыва (регламент, стандарты, положения, инструкции).

Деятельность Счетной палаты основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

  • Полномочия и функции Счетной палаты

 В соответствии со статьей 2 Закона Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-I «О Счетной палате Республики Тыва» к основным полномочиям Счетной палаты относятся:

— контроль за исполнением республиканского бюджета Республики Тыва и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

— экспертиза проектов законов о республиканском бюджете Республики Тыва, проектов законов Республики Тыва о бюджете территориального государственного внебюджетного фонда, в том числе обоснованности показателей (параметров и характеристик) бюджетов;

— внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Тыва, годового отчета об исполнении бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

— контроль за достоверностью, полнотой и соответствием нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, квартального и годового отчетов об исполнении республиканского бюджета;

— организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда и иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

— контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Республики Тыва, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими Республике Тыва;

— контроль за поступлением в республиканский бюджет средств от распоряжения и управления республиканской собственностью;

— финансово-экономическая экспертиза проектов законов Республики Тыва и нормативных правовых актов органов государственной власти Республики Тыва (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств Республики Тыва, а также государственных программ Республики Тыва;

— анализ и мониторинг бюджетного процесса в Республике Тыва, в том числе подготовка предложений по устранению выявленных отклонений в бюджетном процессе и совершенствованию бюджетного законодательства;

— подготовка информации о ходе исполнения республиканского бюджета Республики Тыва, бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление ежеквартально такой информации в Верховный Хурал и Главе — Председателю Правительства Республики Тыва;

— мониторинг исполнения республиканского бюджета Республики Тыва и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

— аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования бюджетных средств;

— аудит в сфере закупок товаров, работ и услуг, осуществляемых объектами аудита (контроля);

— иные полномочия в сфере внешнего государственного финансового контроля, установленные федеральными законами и законами Республики Тыва.

  • Основные направления деятельности Счетной палаты в 2018 году

 В соответствии с установленными полномочиями Счетной палатой в отчетном году осуществлялся контроль формирования и исполнения республиканского бюджета, бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва, в рамках которых проведены экспертизы законопроектов об исполнении бюджетов за 2017 год, о республиканском бюджете, бюджете ТФОМС республики на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов. В течение года проводился мониторинг исполнения республиканского бюджета и бюджета ТФОМС республики в 2018 году. Исполнение республиканского бюджета в различных сферах деятельности также было проверено в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. Проводился комплексный контроль формирования и реализации государственных программ республики, включая оценку сбалансированности их целей, задач, индикаторов, мероприятий и финансовых ресурсов. Проведена внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, годового отчета об исполнении бюджета ТФОМС республики.

Счетной палатой продолжена работа по анализу и оценке эффективности системы межбюджетных отношений, традиционные проверки использования межбюджетных трансфертов проведены в ряде муниципальных образований республики. Также Счетной палатой в отчетном году проведены совместно со Счетной палатой Российской Федерации 2 параллельные экспертно-аналитические мероприятия по анализу и оценке расходов на финансирование и материально-техническое обеспечение деятельности мировых судей и анализу использования субвенций на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

В 2018 году в рамках реализации полномочия по проведению аудита в сфере закупок Счетной палатой подготовлено заключение по результатам аудита в сфере закупок за 2017 год, а также в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий проводился анализ реализации в республике законодательства о контрактной системе.

  • Основные итоги работы Счетной палаты в 2018 году

Счетная палата осуществляет свою деятельность на основе годового плана, который формируется с учетом результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и поручений Верховного Хурала, предложений и запросов Главы — Председателя Правительства Республики Тыва.

В соответствии с планом работы на 2018 год Счетной палатой проведено 138 мероприятий, в том числе 18 контрольных и 120 экспертно-аналитических мероприятий. Количество объектов, охваченных при проведении мероприятий — 398, составлено 231 актов и заключений.

Контрольная деятельность

В 2018 году Счетной палатой проведено 18 контрольных мероприятий, в том числе 6 – по поручениям Верховного Хурала (парламента) Республики Тыва, 3 – по обращению правоохранительных органов и органов прокуратуры.

Проверками охвачено 69 организаций и учреждений. Контрольные мероприятия по отдельным вопросам исполнения бюджета Республики Тыва проведены в 9 муниципальных образованиях Республики Тыва и 7 министерствах и ведомствах:

— Министерство здравоохранения Республики Тыва;

— Министерство труда и социальной политики Республики Тыва;

— Министерство образования и науки Республики Тыва;

— Министерство дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва;

— Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва;

— Министерство культуры Республики Тыва;

Объем проверенных контрольными мероприятиями средств составил 16 558,6 млн. рублей.

Экспертно-аналитическая деятельность

В соответствии с планом работы на 2018 год Счетной палатой проведены 120 экспертно-аналитических мероприятий по следующим направлениям:

— экспертиза проектов законов о республиканском бюджете и о бюджете ТФОМС республики, а также законопроектов о внесении в них изменений – 11 заключений;

— финансово-экономическая экспертиза проектов законов, иных нормативных правовых актов республики в части, касающейся расходных обязательств республики – 2 заключения;

— финансово-экономическая экспертиза проектов постановлений правительства республики об утверждении и внесении изменений в государственные программы – 87 заключений;

— подготовка аналитических записок, а также аналитических материалов по данным мониторингов – 20 заключений.

 Основные показатели деятельности

 Основные показатели деятельности Счетной палаты за 2018 год приведены в следующей таблице:

Наименование показателя 2018 г. 2017 г.

(справочно)

Количество проведенных контрольных мероприятий 18 38
Количество проведенных экспертно-аналитических мероприятий 120 59
в том числе:
экспертные заключения на проекты законодательных и иных нормативных правовых актов 13 15
аналитические записки, по результатам тематических экспертно-аналитических мероприятий 10 8
заключения на проекты государственных программ 87 26
заключения по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета 4 4
информации о ходе исполнения республиканского бюджета и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда 6 6
Количество объектов, охваченных при проведении мероприятий 398 301
Выявлено финансовых нарушений всего (тыс. рублей),

из них:

59 700,1 37 122,3
нарушения при формировании и исполнении бюджетов 23 303,1 19 314,2
нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности 1 120,6 14 318,5
нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью 27 181,3 1 513,9
нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц 8 095,1 1 975,7
Неэффективное использование бюджетных средств (тыс. рублей) 16 777,3 11 413,5
Проведено заседаний коллегии Счетной палаты 33 30
Рассмотрено вопросов на заседаниях Коллегии 66 81
Направлено представлений для принятия мер 42 61
Направлено предписаний для принятия мер 7 14
Количество направленных информационных писем 161 104
Количество материалов по итогам контрольных мероприятий, направленных в органы прокуратуры и правоохранительные органы 8 4
Устранено финансовых нарушений, тыс. рублей 22 706,5 44 532,8
Количество решений о привлечении к дисциплинарной ответственности по материалам проверок Счетной палаты 48 46
Количество составленных протоколов об административных правонарушениях 21 21
Средства, поступившие в республиканский бюджет от уплаты административных штрафов, тыс. рублей 160,1 246,4
Финансовое обеспечение деятельности Счетной палаты, млн. рублей 35,0 30,4
Штатная численность сотрудников Счетной палаты 25 25

Ниже представлены основные показатели деятельности Счетной палаты за 2014-2018 годы:

  1. Результаты контрольных мероприятий

 Обобщенные результаты

В 2018 году Счетной палатой проведено 18 контрольных мероприятий. Всего по результатам контрольных мероприятий выявлено 332 финансовых нарушения на общую сумму 59 700,1 тыс. рублей, в том числе в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля):

  1. нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 23 303,1 тыс. рублей (39,0%);
  2. нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 1 120,6 тыс. рублей (1,9%);
  3. нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью – 27 181,3 тыс. рублей (45,5%);
  4. нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц – 8 095,1 тыс. рублей (13,6%).

Неэффективное использование бюджетных средств и иных ресурсов составило 16 777,3 тыс. рублей. 

Нарушения при формировании и исполнении бюджетов 

Общий объем нарушений при формировании и исполнении бюджетов составил 23 303,1 тыс. рублей, или 39,0% от всего объема нарушений. Нарушения допускались следующими объектами проверок:

— Образовательные учреждения Монгун-Тайгинского кожууна (1 682,3 тыс. рублей – нарушение порядка и условий оплаты труда);

— Учреждения Кызылского кожууна (698,7 тыс. рублей – нарушение порядка и условий оплаты труда);

— Учреждения Тес-Хемского кожууна (535,2 тыс. рублей – нарушение порядка и условий оплаты труда);

— Учреждения Сут-Хольского кожууна (421,2 тыс. рублей – нарушение порядка и условий оплаты труда);

— ГКУ «Тывавтодор» (5 091,2 тыс. рублей – нарушение порядка и условий оплаты труда, 1 615,5 тыс. рублей – нарушения в виде необоснованного списания ГСМ и материальных запасов);

— ГБУ Республики Тыва «Дургенский дом-интернат для престарелых граждан и инвалидов» (30,0 тыс. рублей — нарушение порядка и условий оплаты труда, 281,4 тыс. рублей — переплата целевых средств, 41,0 тыс. рублей — расходование бюджетных средств на цели, не соответствующие утвержденной бюджетной смете);

— Администрация Улуг-Хемского кожууна (136,5 тыс. рублей — нарушение порядка и условий оплаты труда, 644,8 тыс. рублей — нарушение порядка реализации государственных (муниципальных) программ; 199,1 тыс. рублей — нецелевое расходование средств Дорожного фонда; 800,0 тыс. рублей — неосуществление бюджетных полномочий получателя бюджетных средств, 54,4 тыс. рублей — неправомерное расходование средств субвенции на осуществление государственных полномочий по созданию, организации и обеспечению деятельности административных комиссий);

— ГКУ «Барун-Хемчикское лесничество» (142,4 тыс. рублей — нарушение порядка и условий оплаты труда);

— Администрация Тес-Хемского кожууна (80,0 тыс. рублей — нецелевое расходование средств Дорожного фонда, 4 680,2 тыс. рублей — приняты объемы фактически не выполненных подрядными организациями работ);

— Департамент городского хозяйства Мэрии г. Кызыла (685,3 тыс. рублей — нецелевое расходование средств Дорожного фонда, 59,8 тыс. рублей — приняты объемы фактически не выполненных подрядными организациями работ);

— Администрация Кызылского кожууна (348,6 тыс. рублей — приняты и оплачены объемы фактически не выполненных подрядными организациями работ);

— Администрация Барун-Хемчикского кожууна (172,3 тыс. рублей — приняты и оплачены объемы фактически не выполненных подрядными организациями работ);

— РКП АК «Тува Авиа» (608,6 тыс. рублей — нарушение порядка и условий оплаты труда, 408,8 тыс. рублей – переплата субсидии на мероприятия в области воздушного транспорта);

— Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва (2 576,8 тыс. рублей — нарушение порядка и условий выплаты субсидий молодым семьям);

— Министерство образования и науки Республики Тыва (37,1 тыс. рублей — нарушение порядка и условий оплаты труда);

— ГБОУ «Республиканская школа-интернат «Тувинский кадетский корпус» (574,1 тыс. рублей — нарушение порядка и условий оплаты труда);

— Министерство здравоохранения Республики Тыва (629,4 тыс. рублей – нецелевое расходование бюджетных средств).

Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности 

Общий объем нарушений порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности составил 1 120,6 тыс. рублей или 1,9% от всего объема нарушений. Нарушения допускались следующими объектами проверок:

— ГКУ «Тываавтодор» – 328,7 тыс. рублей;

— ГКУ «Барун-Хемчикское лесничество» – 296,4 тыс. рублей;

— Администрация Бай-Тайгинского кожууна – 60,0 тыс. рублей;

— Администрация сельского поселения с. Хемчикский – 6,0 тыс. рублей;

— Администрация Тес-Хемского кожууна –1 212,1 тыс. рублей;

— Администрация Сут-Хольского кожууна – 82,5 тыс. рублей;

— РКП АК «Тува Авиа» – 126,5 тыс. рублей;

— Министерство здравоохранения Республики Тыва – 8,4 тыс. рублей. 

Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью 

Общий объем нарушений в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью составил 27 181,3 тыс. рублей или 45,5% от всего объема нарушений. Нарушения допускались следующими объектами проверок:

— ГКУ «Тываавтодор» (497,0 тыс. рублей — не оприходовано по данным бухгалтерского учета лабораторное оборудование);

— ГКУ «Барун-Хемчикское лесничество» (28,1 тыс. рублей – приобретенный программный продукт не используется);

— РКП АК «Тува Авиа» (в нарушение статьи 25 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» решения, принятые руководителями РКП АК «Тува Авиа» привели к убытку в размере 26 656,2 тыс. рублей).

Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок 

Общий объем нарушений при осуществлении государственных (муниципальных) закупок составил 8 095,1 тыс. рублей или 13,6% от всего объема нарушений. Нарушения допускались следующими объектами проверок:

— ГКУ «Барун-Хемчикское лесничество» (245,5 тыс. рублей — в нарушение ч.5 ст. 24 Федерального от 05.04.2013 № 44-ФЗ осуществлено дробление закупки ГСМ, приобретенного у одного поставщика);

— Администрация Сут-Хольского кожууна (461,7 тыс. рублей — в нарушение п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ осуществлены закупки за угольную продукцию у единственного поставщика путем заключения разовых договоров на сумму, превышающую 100,0 тыс. рублей);

— Администрация Тес-Хемского кожууна (4 727,2 тыс. рублей — в нарушение ст.18, ч. 9 ст. 22 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ завышена начальная (максимальная) цена муниципального контракта, 535,5 тыс. рублей — в нарушение ч.5 ст. 24, п. 4 ч.1. ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ заключены муниципальные договоры с подрядными организациями, на сумму свыше 100 тыс. рублей при отсутствии конкурентного отбора);

— Департамент городского хозяйства Мэрии г. Кызыл (924,2 тыс. рублей — в нарушение ст.18, ч. 9 ст. 22 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ завышена начальная (максимальная) цена муниципального контракта);

— Администрация Бай-Тайгинского кожууна (623,7 тыс. рублей — в нарушение ч.5 ст. 24, п. 4 ч.1. ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ заключены муниципальные договоры с подрядными организациями, на сумму свыше 100 тыс. рублей при отсутствии конкурентного отбора);

— Администрация сельского поселения с. Бай-Тальский (198,3 тыс. рублей — заключены муниципальные договоры с подрядными организациями, на сумму свыше 100 тыс. рублей при отсутствии конкурентного отбора);

— Администрация сельского поселения с. Кара-Хольский (180,7 тыс. рублей — заключены муниципальные договоры с подрядными организациями, на сумму свыше 100 тыс. рублей при отсутствии конкурентного отбора);

— Администрация сельского поселения с. Шуйский (198,3 тыс. рублей — заключены муниципальные договоры с подрядными организациями, на сумму свыше 100 тыс. рублей при отсутствии конкурентного отбора).

Неэффективное использование бюджетных средств 

Общий объем неэффективного использования бюджетных средств в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ (просроченная дебиторская задолженность, оплата пеней и штрафов, сверхнормативное списание материальных запасов и т.д.) составил 16 777,3 тыс. рублей.

Нарушения допускались следующими объектами проверок:

— Образовательные учреждения Монгун-Тайгинского кожууна – 5 242,5 тыс. рублей;

— Образовательные учреждения Кызылского кожууна – 334,0 тыс. рублей;

— Учреждения Тес-Хемского кожууна – 748,5 тыс. рублей;

— Учреждения Сут-Хольского кожууна – 49,9 тыс. рублей;

— ГКУ «Тываавтодор» — 316,4 тыс. рублей;

— — ГБУ Республики Тыва «Дургенский дом-интернат для престарелых граждан и инвалидов» — 94,3 тыс. рублей;

— Министерство образования и науки Республики Тыва – 2 507,8 тыс. рублей;

— ГБОУ «Республиканская школа-интернат «Тувинский кадетский корпус» — 376,7 тыс. рублей;

— Министерство здравоохранения Республики Тыва – 7 107,2 тыс. рублей.

  • Результаты контрольных мероприятий, проведенных по поручениям Верховного Хурала 
  1. «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных Министерству образования и науки Республики Тыва за 2016-2017 годы и проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Развитие образования и науки на 2014-2020 годы» за 2016-2017 годы».

Основные нарушения, выявленные по результатам данной проверки:

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств на общую сумму 2 507,7 тыс. рублей, в том числе:

  • при наличии вакантных должностей в 2016-2017 годах Министерством не приняты меры по законному начислению заработной платы в результате ненадлежащей организации оформления кадровых документов и работы представителя ответчика в суде, начислено денежное содержание по должности, которая отсутствует в штате, на сумму 1 634,6 тыс. рублей, начислены и уплачены страховые взносы в размере 389,8 тыс. рублей;
  • на привлечение работников к работе в выходные дни без указания объективной необходимости израсходовано 389,9 тыс. рублей;
  • уплачены штрафы и пени на общую сумму 93,39 тыс. рублей.

Необоснованная выплата денежного содержания за период вынужденного прогула работника составила 37,1 тыс. рублей, в результате неучастия надлежаще уведомленного представителя ответчика в судебном заседании и не оспаривания решения суда.

В рамках данной проверки проведена встречная проверка в ГБОУ РТ «Республиканская школа-интернат «Тувинский кадетский корпус». По результатам проверки выявлены финансовые нарушения на сумму 950,76 тыс. рублей, в том числе необоснованная выплата заработной платы — 574,1 тыс. рублей, неэффективное использование бюджетных средств — 376,66 тыс. рублей.

Направлены представления на устранение выявленных в результате проверки нарушений министру образования Республики Тыва и директору ГБОУ РТ «Республиканская школа-интернат «Тувинский кадетский корпус».

  1. «Аудит эффективности использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Развитие здравоохранения на 2013-2020 годы» за 2016-2017 годы».

По результатам проверки выявлено нарушений на общую сумму 7 745,0 тыс. рублей, в том числе:

— за счет средств подпрограммы «Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной медицинской помощи, медицинской эвакуации» приобретено автотранспортное средство стоимостью 629,4 тыс. рублей, что не соответствует задачам и целям подпрограммы;

— в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ вместо диагностического оборудования для раннего выявления онкологических заболеваний приобретены иные товары и услуги, не предусмотренные паспортом госпрограммы, на общую сумму 6 585,7 тыс. рублей;

— в нарушение части 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» необоснованно списаны бюджетные средства без оправдательных документов на сумму 8,4 тыс. рублей;

— в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ 300,0 тыс. рублей направлено на повышение квалификации 7 государственных гражданских служащих аппарата Минздрава Республики Тыва и 1 работника ГБУЗ «МИАЦ РТ», что не соответствует задачам, определенным паспортом подпрограммы 5 «Медицинские кадры Республики Тыва на 2013-2020 годы»;

— в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ за ГБУЗ «МИАЦ РТ» числится дебиторская задолженность по налогам на негативное воздействие на окружающую среду и на имущество организаций на общую сумму 221,5 тыс. рублей.

Минздравом РТ не выполняются следующие возложенные полномочия:

— не проводится мониторинг осуществляемых мероприятий, предусмотренный пунктом 49 постановления Правительства РТ от 05.06.2014 № 259 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва», что приводит к допущению вышеуказанных нарушений.

— в нарушение подпункта 8 пункта 2 постановления Правительства РФ от 4 октября 2012 № 1006 «Об утверждении Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг» не разработан единый (типовой) порядок оказания платных услуг для подведомственных медицинских учреждений.

Направлено представление на устранение выявленных в результате проверки нарушений министру здравоохранения Республики Тыва и информационное письмо Главе Республики Тыва.

  1. «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГБУ Республики Тыва «Дургенский дом-интернат для престарелых граждан и инвалидов» за 2014-2017 годы»

Всего по результатам контрольного мероприятия установлено финансовых нарушений на общую сумму 446,7 тыс. рублей.

Проверкой правомерности и эффективности расходования средств на фонд оплаты труда выявлено несоблюдение норм постановления Правительства Республики Тыва от 23.09.2015 № 448 «Об утверждении размеров должностных окладов по профессиональным квалификационным группам общеотраслевых профессий рабочих и общеотраслевых должностей руководителей, специалистов и служащих», что привело к недоплате заработной платы работникам на 25,4 тыс. рублей. Неэффективное использование бюджетных средств, в виде неправомерной выплаты на содержание сверхштатной единицы 0,5 ставки бухгалтера, составило 4,6 тыс. рублей.

В нарушение требований Порядка предоставления мер социальной поддержки по оплате коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающим и проживающим в сельской местности, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 15.02.2012 № 76 «О мерах социальной поддержки отдельным категориям граждан, работающим и проживающим в сельской местности» установлено предоставление компенсации в 2014 году 12 работникам Учреждения на общую сумму 30,0 тыс. рублей, где кроме заявлений и квитанций к приходно-кассовому ордеру за оплату коммунальных услуг отсутствуют подтверждающие документы на право получения компенсации, а также допущена переплата компенсации 3 специалистам на общую сумму 11,0 тыс. рублей.

В нарушение Приказа Министерства труда и социальной политики Республики Тыва, Агентства по делам семьи и детей Республики Тыва от 25.11.2014г № 347/340 «Об утверждении норм питания, нормативов обеспечения площадью жилых помещений и мягким инвентарем при предоставлении социальных услуг в стационарной форме в государственных организациях социального обслуживания Республики Тыва» установлено общее превышение сумм списания по медикаментам за проверяемый период над установленным нормативом на общую сумму 35,7 тыс. рублей. Также установлено превышение расходов на мягкий инвентарь, исходя из максимального количества обеспечиваемых лиц на общую сумму 245,7 тыс. рублей.

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ установлено неэффективное использование бюджетных в виде отвлечения в дебиторской задолженности в сумме 94,3 тыс. рублей.

Для на устранения выявленных в результате проверки нарушений направлено представление директору учреждения, а также информационное письмо заместителю Председателя Правительства Республики Тыва Хопуя Ш.Х.

  1. Проверка формирования и выполнения государственного задания подведомственными учреждениями социального обслуживания населения Министерства труда и социальной политики Республики Тыва за 2016, 2017 годы»

Основной целью проведения контрольного мероприятия было исполнение положений нормативно-правовых актов по формированию государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания на примере учреждений социального обслуживания Министерства труда и социальной политики Республики Тыва. В ведении Министерства труда и социальной политики Республики Тыва находятся 29 учреждений, в том числе 2 центра социального обслуживания, 8 домов-интернатов, 19 центров занятости населения.

В целом, результаты контрольного мероприятия выявили отдельные недостатки и недостаточную степень перехода к бюджетному планированию учреждений Минтруда РТ с увязкой объема финансового обеспечения деятельности по оказанию государственных услуг, предусмотренных государственным заданием. Необходимая нормативно-правовая база в части финансового обеспечения государственного задания министерством разработана в недостаточной степени. Показатели государственного задания подведомственных учреждений не в полной мере соответствуют ведомственному перечню услуг, отсутствует обоснование отдельных объемных показателей государственного задания. Изменение объема субсидии в течение срока выполнения государственного задания на основании изменений в нормативы затрат (стоимости) государственных услуг осуществлялось без соответствующего изменения государственного задания за проверяемый период. Не разработаны и не утверждены государственные задания по предоставлению государственных услуг в области содействия занятости населения для казенных учреждений – Центров содействия занятости населения Республики Тыва.

Направлено представление на устранение выявленных в результате проверки нарушений министру труда и социальной политики Республики Тыва и информационное письмо Главе Республики Тыва.

  1. «Аудит закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями за 2016, 2017 годы»

За проверяемый период Министерством здравоохранения Республики Тыва закупки услуг по выполнению клинико-диагностических исследований не осуществлялись. В соответствии с тарифными соглашениями на 2016 и 2017 годы закупки услуг по проведению клинико-диагностических исследований осуществляются в системе ОМС на территории Республики Тыва медицинскими учреждениями, находящихся в ведении Министерства на диагностические инструментальные и лабораторные исследования.

Согласно информации Министерства Республики Тыва, по регулированию контрактной системы в сфере закупок за 2016-2017 годы по конкурентным способам размещены закупки клинико-диагностических исследований следующими медицинскими учреждениями (заказчиками):

— ГБУЗ РТ «Республиканская больница № 1» — на услуги по выполнению лабораторных исследований;

— ГБУЗ РТ «Перинатальный центр РТ» — на проведение патологоанатомических исследований;

— ГБУЗ РТ «Ресонкодиспансер» — на проведение иммуногистохимических исследований;

— ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» — на оказание услуг по проведению клинико-бактериологических исследований на стафилококк работников больницы.

Аудитом услуг по проведению клинико-диагностических исследований выявлены нарушения законодательства о закупках в следующих медицинских учреждениях республики:

— ГБУЗ Республики Тыва «Ресонкодиспансер»;

— ГБУЗ Республики Тыва «Ресбольница №1»;

— ГБУЗ Республики Тыва «Стоматологическая поликлиника».

Руководителям указанных учреждений направлены представления на устранение выявленных нарушений, а также информационное письмо министру здравоохранения Республики Тыва для принятия мер.

  1. «Проверка целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета РТ ГКУ «Тываавтодор» в 2016,2017 годах на содержание аппарата управления»

По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты утверждены финансовые нарушения ГКУ «Тываавтодор» на общую сумму 7 848,8 тыс. рублей, в том числе:

по начислению и выплате заработной платы, отпускным, премии с учетом начисления и выплаты работникам, числящимся в учреждении, а фактически работающим в Миндортрансе РТ на общую сумму 5 091,2 тыс. рублей;

недостача основных средств (оргтехники) на общую сумму 168,6 тыс. рублей;

не оприходовано по данным бухгалтерского учета лабораторное оборудование, приобретенное в 2017г. на сумму 497,0 тыс. рублей;

необоснованное расходование средств, выданных в подотчет на командировочные расходы, проезд к месту отпуска, оплату услуг сотовой связи работникам на общую сумму 57,5 тыс. рублей;

осуществлен наличный расчет в рамках одного договора в размере, превышающем 100 тыс. рублей на сумму 102,6 тыс. рублей;

необоснованное списание материальных запасов, включая ГСМ на автомобили, используемые Миндортрансом РТ на общую сумму 1 615,5 тыс. рублей;

неэффективное расходование средств в виде дебиторской задолженности, числящейся длительное время, включая задолженность уволенных работников на общую сумму 316,4 тыс. рублей.

По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты утверждены нефинансовые нарушения ГКУ «Тываавтодор», выявленные проверкой в виде искажения бухгалтерской отчетности; оплаты вознаграждения адвокату, оплаты пеней по налогу на имущество, страховым взносам, штрафов за неудовлетворительное состояние дорог, выплаты премии, за работу, не предусмотренную системой оплаты труда и коллективным договором (за работу на выборах), расходования средств на текущий ремонт автотранспорта по недооформленным актам выполненных работ.

В ходе проверки представленных правоустанавливающих документов установлено, что не оформлены правоустанавливающие документы (не зарегистрировано право постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки и право оперативного управления на автодороги) на объекты недвижимого имущества (автомобильные дороги) в количестве 91 из 108 автодорог и непроизведенные активы (земельные участки) в количестве 62 из 108.

Проведенным сравнением Перечня автомобильных дорог и сооружений ГКУ «Тываавтодор» за 2016 год с Перечнем автомобильных дорог общего пользования, утвержденным постановлением Правительства РТ от 24 января 2011 № 35 установлены отклонения в части количества дорог и протяженности по состоянию на 01.01.2017 г. Данные несоответствия указывают на необходимость проведения инвентаризации автомобильных дорог общего пользования и внесения изменений в части нумерации, протяженности (при необходимости) и исключения двойного отражения дороги Кызыл-Сарыг-Сеп.

ГКУ «Тываавтодор» технические паспорта автомобильных дорог оформлены только на 17 наименований автомобильных дорог, по 91 наименованию технические паспорта не оформлены, в том числе на поступившие автодороги дороги до 01.01.2013 г. — 74 ед.

График поэтапного перехода с 2009 года до 2018 года к финансированию работ по содержанию автомобильных дорог регионального значения по установленным нормативам денежных затрат, утвержденный постановлением Правительства Республики Тыва от 04.10.2008 № 577 «О нормативах денежных затрат на содержание и ремонт автомобильных дорог регионального значения, правилах их расчета и поэтапного перехода к финансированию по установленным нормативам к 2018 году» Миндортрансом РТ не исполнен. Основной причиной, препятствующей переходу на нормативное содержание автомобильных дорог, является недостаточное финансовое обеспечение.

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Миндортранса РТ на 2016-2017 гг. в нарушение п. 1 ст. 221 Бюджетного кодекса РФ, не утвержден, что указывает на ненадлежащее осуществление органом государственной власти — Миндортрансом РТ полномочий в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

Постановление Правительства РТ от 26.10.2011 № 634 «О создании государственного казенного учреждения «Управление автомобильных дорог Республики Тыва» не содержит сведений о предельной штатной численности работников ГКУ «Тываавтодор», или не выполнены возложенные полномочия Миндортрансом РТ.

Анализ структуры ГКУ «Тываавтодор» показал, что созданы отделы численностью менее 5 штатных единиц, что приводит к увеличению удельного веса доли руководителей в общей численности работников, уменьшает количество непосредственных исполнителей. Данное нарушение имеет место с 2013 года.

Общая сумма доходов, поступивших в 2016 году составила 1 787,65 тыс. рублей, или 133% от утвержденного показателя (1 345,0 тыс. рублей), в 2017 году составила 355,67 тыс. рублей, или 20,6% от утвержденного показателя (1 729,0 тыс. рублей). В 2017 году доходы ГКУ «Тываавтодор» по сравнению с 2016 годом объем доходов уменьшился в 5 раз.

Пункт 3.4 Устава ГКУ «Тываавтодор» в части зачисления «доходов от платных услуг в самостоятельное распоряжение учреждения» противоречит пункту 5 статьи 41 Бюджетного кодекса РФ, согласно которому доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, включаются в состав доходов бюджета.

Счетной палатой в целях устранения выявленных нарушений направлены представления министру дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва и начальнику ГКУ «Тываавтодор».

От ГКУ «Тываавтодор» поступил ответ на представление, не содержащий информацию и подтверждающие документы по устранению нарушений. От Миндортранс РТ ответ на представление не поступил. В связи с чем, Счетной палатой РТ в адрес ГКУ «Тываавтодор» и Миндортранс РТ направлены предписания для принятия мер.

В связи с неполным устранением выявленных нарушений аудитором Счетной палаты составлен протокол об административном правонарушении в отношении должностного лица – директора ГКУ «Тываавтодор» по ч. 20 ст.19.5 КоАП РФ.

  • Анализ устранения нарушений и реализации предложений, внесенных по результатам контрольной деятельности 

По результатам проведенных контрольных мероприятий руководителям проверенных объектов направлено 42 представления для устранения выявленных нарушений и 546 предложений и рекомендаций, направленных на повышение эффективности и результативности использования бюджетных средств. В отдельных случаях допускались факты бездействия руководителей, в результате чего, было направлено 7 предписаний:

Кому направлено Направлено

предписаний

Исполнено

предписаний

Начальнику ГКУ «Управление автомобильных дорог Республики Тыва» 2 не исполнено частично
Министру дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва 1 исполнено
Директору ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» 1 исполнено частично
Председателю Администрации Бай-Тайгинского кожууна 1 исполнено
Председателю Администрации Барун-Хемчикского кожууна 1 не исполнено
Председателю Администрации Тес-Хемского кожууна 1 исполнено частично

За невыполнение в установленный срок законного предписания Счетной палаты, в соответствии частью 20 статьи 19.5 КоАП РФ, составлены протокола об административных правонарушениях в отношении следующих должностных лиц:

— директора ГКУ «Тываавтодор»;

— председателя администрации Барун-Хемчикского кожууна;

— председателя администрации Тес-Хемского кожууна.

По результатам рассмотрения протоколов об административных правонарушениях судебными органами назначены административные наказания директору ГКУ «Тываавтодор» и председателю администрации Тес-Хемского кожууна. Дело в отношении председателя администрации Барун-Хемчикского кожууна находится на стадии рассмотрения у Барун-Хемчикского районного суда.

По результатам рассмотрения представлений Счетной палаты, за допущенные нарушения и недостатки к дисциплинарной ответственности в виде замечаний и выговоров привлечены 48 работников проверяемых объектов.

На основании представлений Счетной палаты руководителями проверенных объектов принимались меры по устранению выявленных нарушений и недостатков в организации деятельности.

В результате принятых мер устранено финансовых нарушений на общую сумму 22 706,5 тыс. рублей или 29,7 % от объема выявленных нарушений. Причинами низкого уровня устранения выявленных нарушений является длительный срок устранения нарушений, а также наличие неустранимых финансовых нарушений (в сфере закупок, порядка ведения бухгалтерского учета).

В ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в целях исполнения полномочий, предусмотренных в КоАП РФ и КоАП РТ, Счетной палатой в 2018 году составлен 21 протокол об административном правонарушении, в том числе за:

— непредставление информации (ст. 13.8 КоАП РТ) – 5 протоколов;

— нецелевое использование бюджетных средств (ст.15.14 КоАП РФ) – 5 протоколов;

— невыполнение в установленный срок законного предписания (ч.20 ст.19.5 КоАП РТ) – 3 протокола;

— грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету (ст. 15.11 КоАП РФ) – 3 протокола;

— нарушение порядка и (или) условий предоставления межбюджетных трансфертов (ст. 15.15.3 КоАП РФ) – 3 протокола;

— нарушение порядка работы с денежной наличностью (ст. 15.1 КоАП РФ) – 1 протокол;

— представление недостоверной бюджетной отчетности (ст. 15.15.6 КоАП РФ) – 1 протокол.

По направленным 21 протоколу постановлениями судебных органов вынесены решения о привлечении к различным административным наказаниям 11 должностных лиц и 7 юридических лиц.

Информация о выявленных нарушениях систематически направлялась в Правительство Республики Тыва, Верховному Хуралу (парламенту) Республики Тыва, а также главным распорядителям бюджетных средств. Всего в отчетном году направлено 161 информационное письмо о результатах проведенных мероприятий. В целях предупреждения в дальнейшем нарушений и недостатков, и для принятия мер, Счетная палата информировала вышестоящие министерства и ведомства о результатах проведенных проверок в подведомственных им учреждениях.

  • Взаимодействие с правоохранительными органами 

В рамках реализации соглашений о взаимодействии, заключенных с правоохранительными органами, Счетной палатой в 2018 году направлены материалы 3 контрольных мероприятий для рассмотрения и применения мер реагирования:

  1. «Проверка правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва за 2017 год»;
  2. «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МБОУ ДОД ДЮСШ «Авырга» Кызылского кожууна Республики Тыва за 2017 год, в рамках государственной программы Республики Тыва «Развитие образования и науки на 2014-2020 годы» подпрограммы «Развитие дополнительного образования детей»;
  3. «Проверка финансово-хозяйственной деятельности РКП АК «Тува Авиа» за 2016-2017 годы и 7 месяцев 2018 года».

Согласно данных правоохранительных органов, по указанным материалам контрольных проверок Счетной палаты проводятся проверки в рамках Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности».

  1. Экспертно-аналитические мероприятия 
  • Контроль за формированием и исполнением бюджета Республики Тыва и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва 

Внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Тыва за 2017 год

В 2018 году Счетной палатой подготовлено заключение по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Тыва за 2017 год в соответствии с Законами Республики Тыва «О Счетной палате Республики Тыва» и «О бюджетном процессе в Республике Тыва».

В результате внешней проверки годового отчета об исполнении республиканского бюджета, проверок бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлено, что, в целом, представленный отчет является достоверным.

В результате внешних проверок годовой бюджетной отчетности 36 главных администраторов бюджетных средств на соответствие контрольным соотношениям и по 35 главным администраторам на основании сопоставления с регистрами бухгалтерского учета, установлены факты недостоверности у 3 главных администраторов бюджетных средств, не влияющие на достоверность отчета в целом.

В ходе исполнения республиканского бюджета Закон о бюджете на 2017 год корректировался 5 раз. С учетом внесенных изменений (в последней редакции) общий объем годовых назначений утвержден по доходам – 23 187 719,1 тыс. рублей или увеличен по сравнению с первоначальной редакцией Закона на 2 364 581,8 тыс. рублей (на 11,4 %), по расходам – 24 449 201,5 тыс. рублей или увеличен на 3 200 191,5 тыс. рублей (на 15,1 %). Дефицит республиканского бюджета установлен в размере 1 261 482,4 тыс. рублей.

Доходы республиканского бюджета за 2017 год исполнены в сумме 23 196 118,6 тыс. рублей, что составляет 100,04 % от утвержденного объема. В структуре доходов основную долю занимают безвозмездные поступления –79,8 %, на налоговые и неналоговые доходы приходится 20,2 % от общей суммы доходов.

Исполнение расходов составило 22 825 852,3 тыс. рублей или 93,4 % к утвержденному законом показателю и 93,1 % к росписи. По сравнению с 2016 годом расходы увеличились на 969 932,2 тыс. рублей или на 4,4 %. Объем неисполненных бюджетных назначений составил 1 693 051,8 тыс. рублей.

Ниже среднего показателя сложилось исполнение по 6 разделам из 14: «Общегосударственные вопросы» (90,7 %), «Национальная экономика» (89,2 %), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (49,9 %), «Охрана окружающей среды» (89,9 %), «Физическая культура и спорт» (81,5 %), «Средства массовой информации» (92,3 %).

Основную долю в республиканском бюджете в 2017 году составили расходы по следующим разделам: «Образование» — 32,0 %, «Социальная политика» — 25,9 %, «Национальная экономика» — 12,3 %, «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» — 10,5 %.

В разрезе целевых статьей расходов республиканский бюджет состоит из 32 государственных программ и 18 непрограммных направлений. В целом, исполнение расходов на реализацию государственных программ Республики Тыва за 2017 год составило 20 486 460,7 тыс. рублей или 95,9 % к плановым назначениям согласно сводной бюджетной росписи. Непрограммная часть расходов бюджета исполнена на уровне 74,3 % или 2 339 391,7 тыс. рублей, что связано с очень низким освоением средств, предусмотренных на «Жилищное хозяйство» (31,4 %).

Общая сумма дебиторской задолженности по республиканскому бюджету Республики Тыва по бюджетной деятельности на 01.01.2018 года составила 2 085 467,2 тыс. рублей, или увеличилась на 117,3 % по сравнению с началом года. В структуре дебиторской задолженности наибольший удельный вес 91,3 % от общей суммы составляют расчеты по счету 1.206.31.000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» в сумме 1 904 899,7 тыс. рублей, из них 1 893 470,5 тыс. рублей числится за Министерством строительства и модернизации коммунального хозяйства Республики Тыва.

Общая сумма кредиторской задолженности по бюджетной деятельности по республиканскому бюджету на 01.01.2018 года составила 249 854,6 тыс. рублей, что увеличилось по сравнению с началом года на 119,3 %. Наибольший удельный вес числится за Министерством строительства и модернизации коммунального хозяйства Республики Тыва — 41 077,4 тыс. рублей и за Министерством дорожно-транспортного комплекса РТ — 36 536,3 тыс. рублей.

Республиканский бюджет за 2017 год исполнен с профицитом 370 266,3 тыс. рублей. Детальный анализ источников финансирования дефицита бюджета показал, профицит бюджета образован не путем поступления доходов сверх утвержденных лимитов, а в результате неисполнения расходной части республиканского бюджета.

Задолженность Республики Тыва по долговым обязательствам по государственным внутренним долгам составила на 01.01.2017 года – 2 698 498,4 тыс. рублей, на 01.01.2018 года – 2 274 372,0 тыс. рублей. В течение 2017 года объем государственного внутреннего долга Республики Тыва сокращен на 424 127,6 тыс. рублей. Предельный объем долга по состоянию на 01.01.2018 года не превышает предел, установленный статьей 107 Бюджетного кодекса РФ.

В 2017 году по сравнению с 2016 годом объем расходов на обслуживание долга уменьшился на 112 126,6 тыс. рублей и составил 57 603,6 тыс. рублей, из них 96,4 % составляют расходы на уплату процентов за пользование кредитами, полученными в кредитных организациях. Доля расходов на обслуживание государственного и муниципального долга в общем объеме расходов республиканского бюджета не превышает предельное значение, установленное ст. 111 Бюджетного кодекса РФ.

Задолженность муниципальных образований по бюджетным кредитам составляла по состоянию на 01.01.2017 года 632 199,4 тыс. рублей, на 01.01.2018 г. — 78 338,3 тыс. рублей, в том числе основной долг 78 121,5 тыс. рублей, проценты за пользование бюджетным кредитом 216,8 тыс. рублей.

Расходы за счет средств резервного фонда Правительства Республики Тыва исполнены на 4 602,5 тыс. рублей, что составляет 12,4 % от утвержденных объемов. Размер резервного фонда Правительства Республики Тыва не превышает предельное значение, установленное ст. 81 Бюджетного кодекса РФ.

Остаток неиспользованных средств республиканского бюджета Республики Тыва на едином счете Минфина РТ по состоянию на 01.01.2017 г. – 1 049 807,7 тыс. рублей, на 01.01.2018 г. – 996 225,3 тыс. рублей.

Общая сумма исполненных средств по бюджетным ассигнованиям на осуществление бюджетных инвестиций за 2017 год составила 1 864 262,2 тыс. рублей или 67,8 % от плановых значений. Объем неисполненных бюджетных назначений на осуществление бюджетных инвестиций за 2017 год составил 887 185,5 тыс. рублей. Кроме того, сумма дебиторской задолженности по объектам капитальных вложений, финансирование которых осуществлялось через Минстрой Республики Тыва по состоянию на 01.01.2018 года, составила 1 893 470,5 тыс. рублей.

В соответствии с Законом о бюджете на 2017 год общий объем межбюджетных трансфертов на 2017 год предусмотрен в сумме 9 973 763,1 тыс. рублей. Согласно проекту закона, межбюджетные трансферты исполнены на 9 793 697,3 тыс. рублей или 98,2 % от утвержденных назначений.

Исполнение бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва за 2017 год

Проверка отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования РТ (далее – ТФОМС) за 2017 год, проведенная на основании статьи 149 Бюджетного кодекса РФ, статьи 10 Закона Республики Тыва от 02.11.2010 № 39 ВХ-1 «О бюджетном процессе в Республике Тыва», показала следующее.

Бюджет ТФОМС за 2017 год исполнен по доходам 5 413 699,5 тыс. рублей (99,8 % от утвержденных назначений), по расходам – 5 432 188,1 тыс. рублей (от общего объема расходов, утвержденных Законом о бюджете – 100,1 %, уточненной бюджетной росписью – 98,8 %). Бюджет ТФОМС РТ исполнен с дефицитом в размере 18 488,6 тыс. рублей при планируемом нулевом показателе. Источником внутреннего финансирования дефицита бюджета является изменение остатков средств (уменьшение остатков) на счетах по учету средств бюджета на 18 488,6 тыс. рублей. Остаток средств бюджета по состоянию на 01.01.2018 года составляет 73 337,5 тыс. рублей.

По сравнению с 2016 годом отмечается рост доходов на 9,2 % или на 455 108,3 тыс. рублей, расходов – на 9,9 % или на 489 851,2 тыс. рублей.

Основным источником доходной части бюджета являются безвозмездные поступления из бюджета ФФОМС, доля которых составляет 98,4 %, или 5 329 217,2 тыс. рублей. Поступления по группе «Неналоговые доходы» при нулевом плане составили 84 481,7 тыс. рублей или 1,6 % от общего объема поступивших доходов.

Возврат остатка субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в ФФОМС составил 146 930,3 тыс. рублей, по сравнению с 2016 годом сумма возвращенных средств увеличилась на 53 257,6 тыс. рублей.

На финансовое обеспечение выполнения функций органа управления ТФОМС направлено 47 083,4 тыс. рублей или 98,4 % от плановых назначений. Основной удельный вес в структуре расходов в размере 71,1% занимают расходы на выплату заработной платы 33 477,8 тыс. рублей. В целом, по сравнению с 2016 годом расходы увеличились на 1,7 % или на 800,7 тыс. рублей, отмечается рост расходов на выплаты персоналу на 3,4 % или на 1 169,9 тыс. рублей и сокращение расходов на уплату налогов, сборов и иных платежей в 4,3 раза или на 346,0 тыс. рублей.

Расходы на выполнение территориальной программы государственных гарантий за 2017 год составили 5 376 104,7 тыс. рублей или 101,4 % от утвержденной стоимости по средствам обязательного медицинского страхования. По сравнению с 2016 годом расходы увеличились на 9,9 % или на 488 450,5 тыс. рублей. Фактический показатель среднего подушевого норматива финансирования Территориальной программы на одного застрахованного жителя по Республике Тыва за 2017 год составил 17 460,4 рублей, по сравнению с прошлым годом отмечается рост на 10,4 %. По сравнению с подушевым нормативом, установленным базовой программой обязательного медицинского страхования по Российской Федерации в размере 8 896,0 рублей, фактический показатель среднего подушевого норматива, сложившийся по Республики Тыва, без учета влияния районного коэффициента, сложился в размере 9 018,8 рублей, что больше на 1,4 % или на 122,8 рубля.

В отчетном году НСЗ сформирован в объеме 352 424,6 тыс. рублей, что соответствует требованиям п. 1 ст. 6 Закона о бюджете ТФОМС на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, а именно не менее 217 000,0 тыс. рублей и не более среднемесячного размера планируемых поступлений средств Фонда на финансовое обеспечение территориальной программы медицинского страхования в 2017 году. Среднемесячный размер поступлений составляет 448 008,7 тыс. рублей.

В целом законопроект «Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва за 2017 год» соответствует показателям отчета об исполнении бюджета ТФОМС за 2017 год. 

Оперативный анализ исполнения и контроль за организацией исполнения бюджета Республики Тыва и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва в 2018 году

Статьей 3 Закона Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-1 «О Счетной палате Республики Тыва» к полномочиям Счетной палаты отнесен контроль за исполнением республиканского бюджета Республики Тыва и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

В 2018 году контроль за исполнением бюджета Республики Тыва осуществлялся на основании ежеквартальных сведений Министерства финансов Республики Тыва об исполнении республиканского бюджета, а также результатов контрольных мероприятий. Информации об исполнении бюджета Республики Тыва и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2018 года направлены в Верховный Хурал (парламент) Республики Тыва и Главе-Председателю Правительства Республики Тыва.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Законом Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-1 «О Счетной палате Республики Тыва» Счетной палатой подготовлены 8 заключений на проекты законов Республики Тыва «О внесении изменений в Закон Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» и «О внесении изменений в Закон Республики Тыва «О бюджете ТФОМС на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. 

Формирование бюджета Республики Тыва на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов

Важной составной частью деятельности Счетной палаты, осуществляемой в рамках предварительного контроля, является подготовка заключения на проект закона Республики Тыва о республиканском бюджете на соответствующий год и плановый период.

В 2018 году Счетной палатой проведена экспертиза проекта закона Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – проект Закона о бюджете, Законопроект).

В основу разработки параметров республиканского бюджета на 2019 — 2021 годы положен базовый вариант прогноза СЭР, который предполагает развитие экономики и активную государственную политику, направленную на обеспечение устойчивого развития экономики и социальной стабильности.

Доходы республиканского бюджета Республики Тыва законопроектом на 2019 год предусмотрены в объеме 25 417 425,9 тыс. рублей. Поступление доходов республиканского бюджета на 2019 год прогнозируется с ростом к первоначально утвержденному бюджету 2018 года на 1 636 028,6 тыс. рублей или на 105,6%, в том числе предусмотрено увеличение налоговых и неналоговых доходов на 273 968,0 тыс. рублей или 105,6%, увеличение безвозмездных поступлений – на 1 362 060,6 тыс. рублей или 107,2 %. Поступление доходов республиканского бюджета на 2019 год по сравнению с ожидаемым исполнением доходов за 2018 год предусматривается с сокращением на 1 619 828,2 тыс. рублей или на 5,9 %. При этом наблюдается рост налоговых и неналоговых доходов на 416 385,2 тыс. рублей или на 108,8 % и сокращение безвозмездных поступлений из федерального бюджета на 2 036 213,4 тыс. рублей или на 9,1 %.

В законопроекте на 2019 год удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 20,3% (со снижением на 0,2 процентных пункта к первоначальному бюджету 2018 г.) и безвозмездных поступлений – 79,7 % от общего объема доходов (с увеличением на 0,2 процентных пункта к первоначальному бюджету 2018 года). Основу собственных доходов республиканского бюджета в 2019 году составят налоговые доходы (96,6%), в том числе налог на доходы физических лиц – 54 %, акцизы – 15,1 %, налог на прибыль организаций – 9,1 % налоги на имущество – 7,5 % от общего объема собственных доходов республиканского бюджета.

Безвозмездные поступления на 2019 год предусмотрены в сумме 20 269 430,9 тыс. рублей, в том числе дотации – 16 932 597,8 тыс. рублей (83,5% от общей суммы безвозмездных поступлений), субсидии – 1 344 633,7 тыс. рублей (6,6%) субвенции – 1 946 735,4 тыс. рублей (9,6%), и иные межбюджетные трансферты – 45 464,0 тыс. рублей (0,2%). Безвозмездные поступления в законопроекте на 2019 год по сравнению с утвержденным бюджетом на 2018 год предусмотрены со снижением на 9,2 % или на 2 051 955,9 тыс. рублей, из них по дотациям – на 1,2 % или на 207 517,4 тыс. рублей, субсидии со снижением на 44,8 % или на 1 093 048,7 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты – на 5,3 % или на 805 103,2 тыс. рублей, а субвенции предусмотрены с увеличением на 112,9 % или на 222 460,9 тыс. рублей.

Расходы республиканского бюджета на 2019 год предлагаются в объеме 25 932 225,4 тыс. рублей, по сравнению с ожидаемой оценкой 2018 года расходы уменьшатся на 2 586 207,4 тыс. рублей или на 9,1 %. К уровню первоначального бюджета на 2018 год расходы увеличиваются на 1 663 425,4 тыс. рублей (+6,9 %), к уточненному бюджету — сокращаются 2 903 527,9 тыс. рублей (-10,1 %).

В структуре расходов наибольший удельный вес занимают расходы на финансирование социальной сферы (образование, здравоохранение, социальная политика): в 2018 году первоначально утверждены на уровне 66,0 %, с учетом внесенных изменений – 58,5 %, ожидаемое исполнение за 2018 год – 59,2 %, запланировано в 2019 году на уровне 64,1 %, в 2020 году – 62,7 %, в 2021 году – 61,2 %.

В законопроекте фонд оплаты труда спрогнозирован в объеме 91% от общей потребности. Согласно пояснительной записке в расчете фонда оплаты труда учтены расходы на повышение минимального размера оплаты труда с 1 января 2019 года с 21 210 рублей до 21 432 рублей с учетом начисления северных и районных коэффициентов, повышение оплаты труда «указных» категорий работников для достижения в 2019 году целевых показателей, установленных Указами Президента Российской Федерации, а также индексация с 1 октября 2019 года на 4,3 % заработной платы остальных работников бюджетной сферы. При общей потребности на 2019 год в объеме 14 960 млн. рублей в проекте бюджета Республики Тыва фонд оплаты труда предусмотрен в объеме 13 566 млн. рублей. Не обеспеченные источниками финансирования расходы на оплату труда составляют 1 394 млн. рублей или 9% от общей потребности 2019 года. Анализ динамики расходов на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами на плановый период 2020-2021 годов показал сокращение объемов указанных расходов по сравнению планом 2019 года, что указывает на то, что бюджетом республики не предусмотрено погашение кредиторской задолженности по заработной плате за декабрь 2019 года в 2020 году.

В соответствии с предлагаемым законопроектом расходы по непрограммным направлениям запланированы на сумму 2 318 118,8 тыс. рублей или 8,9 % от общего объема расходов. По сравнению с первоначально утвержденным бюджетом на 2018 год непрограммные расходы сократились на 620 040,6 тыс. рублей, что привело к снижению их доли на 3,2 процентных пункта. С непрограммных направлений на программные перераспределены расходы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, которые на 2018 год изначально были предусмотрены в объеме 665 800,0 тыс. рублей, законопроектом на 2019 год предусмотрены в объеме 475 911,5 тыс. рублей.

Законопроектом дефицит республиканского бюджета на 2019 год прогнозируется в объеме 514 799,5 тыс. рублей. Дефицит республиканского бюджета на 2020 год установлен в сумме 551 536,2 тыс. рублей, на 2021 год — 589 337,8 тыс. рублей. Дефицит бюджета не превышает предельного значения, установленного ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ. Ожидаемое исполнение расходов республиканского бюджета за 2018 год превышает доходы на 1 481 178,7 тыс. рублей, а источники финансирования дефицита республиканского бюджета составляют 1 550 383,0 тыс. рублей.

Верхний предел государственного внутреннего долга Республики Тыва установлен на 01.01.2020 года в сумме 2 365 934,8 тыс. рублей, на 01.01.2021 года в сумме 2 311 497,6 тыс. рублей, на 01.01.2022 года в сумме 2 178 623,2 тыс. рублей. Объем государственного внутреннего долга, установленный законопроектом на 2019 год составляет 46,0 %, на 2020 год – 41,9 % и на 2021 год – 37,0 % от утвержденного общего годового объема доходов республиканского бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что не превышает предельного значения, установленного ст. 107 Бюджетного кодекса РФ.

Общий объем государственных внутренних заимствований республиканского бюджета, направляемых на покрытие дефицита на 2019 год, с учетом привлекаемых и погашаемых кредитов прогнозируется в сумме 96 281,4 тыс. рублей. Общий объем средств, направляемых на погашение основной суммы долга в 2020 году на 54 437,2 тыс. рублей, в 2021 году на 132 874,4 тыс. рублей больше, чем объем привлекаемых средств.

В представленном законопроекте в структуре государственных внутренних заимствований Республики Тыва не предусмотрено привлечение целевых бюджетных кредитов, предусмотрено получение бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах в 2019 году в размере 7 360 197,6 тыс. рублей и коммерческих кредитов на покрытие дефицита бюджета в размере 1 129 000,0 тыс. рублей. В 2020-2021 годах предусматривается получение только коммерческих кредитов.

Статьей 10 законопроекта предусмотрено предоставление бюджетных кредитов бюджетам муниципальных образований в сумме до 400 000,0 тыс. рублей за каждый год для частичного покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, — на срок, не выходящий за пределы текущего финансового года, и частичного покрытия дефицитов местных бюджетов — на срок до 3 лет. Задолженность муниципальных образований по бюджетным кредитам по состоянию на 01.01.2018 года составляла 78 121,5 тыс. рублей, которая предоставлена на реализацию комплексных программ поддержки развития дошкольных образовательных учреждений г. Кызыла. По состоянию на 01.10.2018 года сумма задолженности по бюджетным кредитам составила 402 485,6 тыс. рублей, в том числе на покрытие дефицита бюджета – 324 000,0 тыс. рублей, проценты за пользование – 216,7 тыс. рублей, на реализацию комплексных программ поддержки развития дошкольных образовательных учреждений – 78 121,5 тыс. рублей, проценты за пользование кредитом – 147,4 тыс. рублей.

В законопроекте средства резервного фонда Правительства Республики Тыва предусматриваются на 2019 год в размере 50 000,0 тыс. рублей, на 2020 год — 46 027,1 тыс. рублей, на 2021 год — 46 569,1 тыс. рублей.

Законопроектом на бюджетные инвестиции (за исключением средств Дорожного фонда Республики Тыва) в объекты государственной (муниципальной) собственности предусмотрены 1 779 526,8 тыс. рублей по 24 наименованиям объектов и мероприятий. На плановый период 2020 и 2021 годов капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности запланированы в сумме 1 622 558,4 тыс. рублей и 1 641 665,1 тыс. рублей соответственно.

В 2019 году бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности, предусмотрены с сокращением на 5,6% по сравнению с 2017 годом, по сравнению с 2018 годом (в последней редакции) с сокращением на 55%. Доля капитальных вложений в общих расходах республиканского бюджета в 2019 году составляет 6,9%, в 2020 году – 6,6%, в 2021 году – 6,5%. Темп снижения капвложений в 2021 году к 2019 году составляет 0,9%.

Законопроектом на 2019 год предусмотрены бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности (за исключением средств Дорожного фонда Республики Тыва) по четырем главным распорядителям бюджетных средств: Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва – 1 689 359,7 тыс. рублей (95%), Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва – 78 064,7 тыс. рублей (4,4%), Министерство природных ресурсов и экологии Республики Тыва – 7 402,4 тыс. рублей (0,4%), Министерство топлива и энергетики Республики Тыва – 4 700,0 тыс. рублей (0,2%).

Доля бюджетных инвестиций (за исключением средств Дорожного фонда Республики Тыва) предусмотренных законопроектом, предусмотренных в рамках государственным программам составляет 69,6%, по республиканской адресной программе «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Республике Тыва на 2013-2018 годы» составляет 26,7%, по непрограммному направлению «Проектные работы» составляет 3,7%.

В законопроекте за счет средств Дорожного фонда в 2019 году предусмотрены бюджетные инвестиции на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования регионального значения и искусственных сооружений на общую сумму 417 765,1 тыс. рублей. На плановый период 2020 и 2021 годов в законопроекте за счет средств Дорожного фонда запланированы бюджетные инвестиции в сумме 384 570,3 тыс. рублей и 389 098,9 тыс. рублей соответственно.

В результате выборочного анализа соответствия объема бюджетных инвестиций и мероприятий по законопроекту, с объемами и мероприятиями бюджетных инвестиций по государственным программам установлено, что объемы бюджетных инвестиций по объектам, включенным в приложение № 11 к законопроекту не соответствуют объемам, предусмотренным в государственных программах, за исключением одного объекта «Корректировка схемы и программы перспективного развития электроэнергетики республики».

Законопроектом предусмотрено распределение межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам муниципальных образований на 10 664 140,6 тыс. рублей, что на 870 443,3 тыс. рублей, или на 108,9% больше чем показатели исполнения бюджета за 2017 год и на 1 175 148,6 тыс. рублей, или на 112,4% больше чем показатели первоначально утвержденного бюджета на 2018 год. Из общего объема безвозмездных поступлений, распределенных муниципальным образованиям на 2019 год наибольший удельный вес составляют субвенции 8 003 328,3 тыс. рублей (75,0%), далее дотации – 2 130 424,7 тыс. рублей (20,0%). Наименьший удельный вес занимают субсидии 530 387,6 тыс. рублей (5,0%). Иные межбюджетные трансферты законопроектом на 2019 год не предусмотрены. Законопроектом не распределены по муниципальным образованиям межбюджетные трансферты по 8 пунктам на общую сумму 354 057,9 тыс. рублей.

Законопроектом предусмотрено финансирование 36 государственных программ на общую сумму 23 614 106,6 тыс. рублей, что составляет 91,1% от общей суммы расходов республиканского бюджета. Сравнение показателей представленного законопроекта на 2019 год с паспортами государственных программ показало о необходимости внесения изменений в паспорта программ в части объемов финансирования не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу закона о бюджете на 2019 год в соответствии с требованиями Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва. Соответственно при внесении изменений в государственные программы в части объемов финансирования на реализацию программных мероприятий необходимо уточнение значений целевых индикаторов (показателей) эффективности реализации государственных программ, механизма реализации государственных программ и состава исполнителей. 

Формирование бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов

В 2018 году Счетной палатой проведена экспертиза проекта закона Республики Тыва «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва на 2019 и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – законопроект).

Законопроектом бюджет ТФОМС РТ сформирован на трехлетний период и сбалансирован (объем предусмотренных бюджетом расходов соответствует суммарному объему доходов бюджета):

2019 год – 6 545 623,4 тыс. рублей,

2020 год – 6 970 756,8 тыс. рублей,

2021 год – 7 428 907,8 тыс. рублей.

Основные параметры бюджета ТФОМС РТ на 2019 год предлагаются на уровне бюджета 2018 года. Увеличение объема выделяемых из ФФОМС субвенций, и, как следствие, расходов на здравоохранение, связано с ростом подушевого норматива финансирования.

Расходы на содержание аппарата ТФОМС РТ планируются в размере 56 739,1 тыс. рублей, или 101,2 %, чем утверждено на 2018 год.

При составлении проекта бюджета на очередной финансовый период ТФОМС РТ не учитываются доходы от поступления штрафов, санкций и возмещения ущерба.

  • Тематические экспертно-аналитические мероприятия, проведенные Счетной палатой в 2018 году 
  1. «Мониторинг реализации приоритетных проектов по основному направлению стратегического развития «Здравоохранение» за 2017 год

Из 4 приоритетных проектов развития приоритетного направления «Здравоохранение», утвержденных Президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам, Республика Тыва участвует в реализации 1 приоритетного проекта «Обеспечение своевременности оказания экстренной медицинской помощи гражданам, проживающим в труднодоступных районах Российской Федерации» на условиях финансового лизинга с предельным уровнем софинансирования из федерального бюджета в размере 89,59 %.

Паспорт приоритетного проекта «Обеспечение своевременности оказания экстренной медицинской помощи населению Республики Тыва» утвержден Советом по стратегическому развитию и приоритетным проектам (программам) от 29 декабря 2016 г. № 549. Срок начала и окончания проекта – 01.11.2016 г. – 15.02.2020 г.

Целью проекта является увеличение доли лиц, госпитализированных по экстренным показаниям в течение первых суток в 2017 году до 41,5% (по РФ – 71%), в 2018 году – 45% (по РФ – 83,5%), в 2019 – 50% (по РФ – 90%).

Исполнение этапов и контрольных точек за 2017 год по Республике Тыва согласно предусмотренных паспортом приоритетного проекта «Обеспечение своевременности оказания экстренной медицинской помощи гражданам, проживающим в труднодоступных районах Российской Федерации населению», утвержденного президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам (протокол от 25.10.2016 г. № 9) показало следующее:

— региональная программа развития оказания медицинской помощи в экстренной форме с использованием санитарной авиации Правительством Республики Тыва утверждена своевременно – 29.12.2016 г., в программу внесены изменения в основном, в части объемов бюджетных ассигнований постановлением Правительства Республики Тыва от 26.10.2017 № 476;

— Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.01.2017 № 60 утверждены Правила предоставления субсидий на закупку авиационной услуги органами государственной власти субъектов Российской Федерации для оказания медицинской помощи с применением авиации (далее по тексту – Правила предоставления субсидий № 60);

— Соглашение о предоставлении субсидии бюджету Республики Тыва из федерального бюджета на закупку авиационной услуги для оказания медицинской помощи с применением авиации № 056-08-275 между Министерством здравоохранения РФ и Правительством Республики Тыва заключено 20 февраля 2017 г. т.е. в рамках установленных сроков;

— перечисление субсидии в субъекты РФ до 01.01.2018 года исполнено в полном объеме. По состоянию на 01.01.2018 г. субсидии за счет средств федерального бюджета на организацию оказания экстренной медицинской помощи гражданам, проживающим в труднодоступных районах, перечислены в сумме 116 121,6 тыс. рублей или 100 % от годового объема.

Реализация этапов и контрольных точек приоритетного проекта «Обеспечение своевременности оказания экстренной медицинской помощи населению Республики Тыва» в части разработки и утверждения паспорта проекта, сводного плана проекта, нормативно-правовых направлений исполнены в рамках установленных сроков.

За 2017 год календарный план-график не исполнен по одному мероприятию: приобретение воздушного транспорта МИ-8 АМТ с медицинским модулем в лизинг. Срок приобретения был установлен до сентября 2017 года.

Финансовое обеспечение приоритетного проекта составило 130 419,8 тыс. рублей или 99,9 % от утвержденного показателя, из них за счет средств федерального бюджета – 116 121,7 тыс. рублей (100 %), республиканского бюджета – 14 298,1 тыс. рублей (99,3 %).

На подготовку и повышение квалификации медицинских кадров Законом о бюджете на 2017 год было предусмотрено за счет республиканского бюджета 500,0 тыс. рублей. В 2017 году заключено 6 договоров на 438,9 тыс. рублей. Всего прошли повышение квалификации 11 медицинских работников. Оплата по заключенным договорам произведена полностью (100%). Экономия по результатам торгов составила 61,1 тыс. рублей.

На приобретение оборудования для районных больниц для внедрения телемедицинских технологий» Законом о бюджете на 2017 год было предусмотрено за счет республиканского бюджета 400,0 тыс. рублей. В 2017 году заключен 1 государственный контракт на 366,7 тыс. рублей. Для 7 медицинских организаций приобретено оборудование для телемедицинских технологий. Оплата по государственному контракту произведена полностью (100%). Экономия составила 33,3 тыс. рублей.

На оказание авиационной услуги для оказания медицинской помощи (специализированной медицинской помощи) с применением авиации по итогам аукциона заключено 6 государственных контрактов между ГБУЗ РТ «Республиканский центр скорой медицинской помощи и медицины катастроф» и ООО «Авиакомпания «СКОЛ» на сумму 129 614,3 тыс. рублей. Общий объем летного часа составляет 645,65 ч., стоимость 1 летнего часа — 208,5 тыс. рублей, за исключением октября – 127,7 тыс. рублей.

За 2017 год ООО «Авиакомпания «СКОЛ» план исполнен в полном объеме, медицинская эвакуация с применением авиации оказана 350 пациентам, в том числе детям – 79, из них детям до 1 года – 42. Наибольшее количество медицинской помощи с применением авиации оказано по случаям травм – 62 чел., из них детей– 14, в том числе дети до 1 года — 1 и беременности и родам – 74 чел. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 года перед ООО «Авиакомпания «СКОЛ» не числится.

Внебюджетные средства на реализацию мероприятия «Строительство/реконструкция вертолетных площадок при медицинских организациях» в сумме 2 000,0 тыс. рублей, предусмотренные Госпрограммой не выделены. Фактически финансирование на строительство (реконструкция) 2 вертолетных площадок, расположенных по адресу: Эрзинский кожуун, с. Эрзин, Барун-Хемчикский кожуун, с. Кызыл-Мажалык осуществлено за счет средств республиканского бюджета в сумме 1 991,4 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Транспорт на 2017-2020 годы», государственной программы Республики Тыва «Развитие транспортной системы Республики Тыва на 2017-2019 годы».

За 2017 год следующее достижение показателей результативности приоритетного проекта:

— смертность населения в трудоспособном возрасте (на 100 тыс. населения) при плане 867,3 за 2017 год достигнуто 724,2. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года регистрируется снижение показателя на 12,8 %;

— смертность населения от внешних причин (на 100 тыс. населения) при плане 286,6 достигнуто 215,9. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года регистрируется снижение показателя смертности от ДТП на 17,5 %;

— снижение показателя смертности от болезней системы кровообращения (на 100 тыс. населения) при плане 370,2 достигнуто 311,2. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года регистрируется снижение показателя на 9,5 %;

— младенческая смертность (на 1 тыс. родившихся живыми) при плане 13, за 12 месяцев показатель составил 8,8. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года регистрируется снижение показателя на 21,4 %;

— доля лиц, госпитализированных по экстренным показаниям в течение первых суток, при плане 41,5 %, фактически достигнуто 70,3 %. 

  1. «Мониторинг формирования и использования бюджетных ассигнований Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год»

Анализом выполнения полномочий в области развития автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения, на республиканском уровне в рамках проверки ГКУ «Тываавтодор» установлено следующее.

Миндортрансом РТ в проверяемом периоде не выполнены рекомендации п.2. Инвестиционной стратегии Республики Тыва на период до 2020 г., утвержденной постановлением Правительства Республики Тыва от 2 июля 2015 № 326 — основного руководящего документа, определяющего принципы реализации инвестиционной политики республики, или «Дорожная карта» на развитие дорожной инфраструктуры на ближайшие пять лет не разработана.

В проверяемом периоде не разработан документ, определяющий основные направления инвестиционной политики в области развития автодорог регионального или межмуниципального значения, а также не определен порядок использования автомобильных дорог при организации и проведении мероприятий по гражданской обороне, мобилизационной подготовке в соответствии с законодательством РФ, ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций на автодорогах в соответствии с законодательством РФ в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций. Транспортная стратегия Республики Тыва до 2030 года, утверждена постановлением Правительства Республики Тыва от 28.03.2018 г. № 136.

Отсутствует нормативно-правовой документ, регулирующий создание и использование на платной основе автомобильных дорог и парковок в связи с их отсутствием в составе автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения.

Анализом основных направлений инвестиционной политики в области развития автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения установлено.

В конце 2015 года в доходную часть Дорожного фонда РТ поступили средства от ООО «Лунсин» в сумме 24 977,0 тыс. рублей. Данные инвестиции перешли на 2016 год, но к концу года были исключены из доходной части Дорожного фонда РТ 2016 года.

По состоянию на 01.01.2018 г. в остатках неиспользованных средств республиканского бюджета Республики Тыва на едином счете Министерства финансов Республики Тыва числятся «безвозмездные поступления от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольные пожертвования, в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения» в размере 24 997,0 тыс. рублей. Остаток средств числится с пояснением «в связи с отсутствием заключенных контрактов». Таким образом, средства ООО «Лунсин» в размере 24 997,0 тыс. рублей не используются в течение 2 лет, как источник финансирования Дорожного фонда РТ при наличии дефицита финансирования Дорожного фонда РТ, являющейся одной из причин, препятствующей переходу на нормативное содержание дорог и кредиторской задолженности перед подрядными организациями.

Обязательства ООО «ТарданГолд», ООО «Межегейуголь», ООО «ТГК», ООО «Голевская горнорудная компания» о долевом участии в строительстве автомобильных дорог в рамках соглашений о государственно-частном партнерстве в 2017 году не исполнены.

В 2017 году в Дорожный фонд РТ из республиканского бюджета поступило доходов на общую сумму 1 315 259,5 тыс. рублей, или 102,1% от планового показателя (с учетом остатка средств на 01.01.2017г. в размере 154 227,8 тыс. рублей), в том числе: акцизов – 616 323,7 тыс. рублей, транспортного налога – 123 544,7 тыс. рублей, межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам субъектов РФ на финансовое обеспечение дорожной деятельности – 361 181,4 тыс. рублей, средств из собственных доходов республиканского бюджета (иные источники) – 59 981,9 тыс. рублей.

Остаток неосвоенных средств Дорожного фонда РТ по состоянию на 01.01.2017 г. на едином счете бюджета республики составляет 154 227,8 тыс. рублей, на 01.01.2018 г. – 311 559,1 тыс. рублей. Основными причинами наличия остатков неиспользованных средств является перевыполнение плана доходов по акцизам на 7,4% на сумму 42 562,7 тыс. рублей, отсутствие заключенных государственных контрактов по некоторым мероприятиям Дорожного фонда РТ.

Проведенным анализом исполнения расходов ГКУ РТ «Тываавтодор» установлены значительные объемы кредиторской задолженности при наличии значительных остатков средств Дорожного фонда РТ в бюджете республики на 01.01.2017г.- 5 259,2 тыс. рублей, на 01.01.2018 г. — 63 664,2 тыс. рублей, что указывает на наличие выполненных работ, и недостаточности принятых мер со стороны получателя бюджетных средств ГКУ РТ «Тываатодор» при отсутствии контроля главного распорядителя бюджетных средств — Миндортранс РТ по освоению части бюджетных средств Дорожного фонда РТ в нарушение ст. 158, 162 Бюджетного кодекса РФ.

Анализом исполнения целевых индикаторов подпрограммы «Дорожное хозяйство» за 2017 год установлено.

Сведения об исполнении целевых индикаторов, представленные Миндортрансом РТ на запрос Счетной палаты содержат плановые показатели, отклоняющиеся от плановых показателей подпрограммы «Дорожное хозяйство Госпрограммы (в редакции от 24.04.2018 г.).

Из 7 целевых индикаторов подпрограммы «Дорожное хозяйство» за 2017 год исполнены в полном объеме 3, исполнение 3 показателей составляет от 66 до 99,7 %, исполнение одного показателя запланировано в 2019 году.

Так, показатель «Снижения доли уникальных искусственных сооружений, находящихся в предаварийном или аварийном состоянии, в результате осуществления мероприятий в 2017-2018 гг. по строительству, реконструкции, капитальному ремонту и ремонту уникальных дорожных искусственных сооружений» будет обеспечен в 2019 году (переходящий объект), когда доля аварийных объектов снизится с 64,3 % до 57,1 %.

По информации ГИБДД доля дорожно-транспортных происшествий, совершению которых сопутствовало наличие неудовлетворительных дорожных условий, в общем количестве дорожно-транспортных происшествий составила 36,5 %, т.е. исполнение показателя по подпрограмме «Повышение безопасности дорожного движения на 2017-2019 годы» составило 93,8%, при установленном плане 38,9 %.

Заключение по результатам мониторинга направлено заместителю Председателя Правительства Республики Тыва А.В. Брокерту для принятия мер.

  1. «Мониторинг оценки реализации республиканской адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Республике Тыва на 2013-2018 годы» за 2017 год»

Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в республике Тыва проводится в рамках республиканской адресной программы, утвержденной Постановлением Правительства Республики Тыва от 30.11.2012 № 667 «Об утверждении республиканской адресной программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в Республике Тыва на 2013-2017 годы» (далее – Программа).

Финансирование Программы из бюджета республики за 2017 год составило 317 043,1 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 306 911,0 или на 31,4 % от утвержденного в бюджете республики показателя (975 936,0 тыс. рублей).

За период с 2013 года по 13.02.2018 года в Программу вносились изменения и дополнения 18 раз, по результатам внесенных изменений продлен срок реализации до 1 октября 2018 года; общий объем финансирования увеличен в 7,8 раза с 422 328,75 тыс. рублей до 3 279 785,5 тыс. рублей; выросла в 6,3 раза общая площадь расселяемых аварийных жилых помещений с 13 348,80 кв.м до 83 665,79 кв.м.; увеличилось в 6 раз количество расселенных помещений с 374 помещений до 2 236 помещений; увеличилось в 6,3 раза количество переселенных жителей с 1 009 человек до 6 383 человека; увеличились до 3-х способы переселения аварийных многоквартирных домов (строительство, приобретение и другой способ).

Основными причинами отставания от графика реализации Программы, согласно информации Минстроя РТ, являются расторжение проблемных контрактов, где отмечалось низкий объем выполненных работ, повторное проведение аукционов на приобретение помещений.

Основанием для включения в Программу дополнительных домов по этапу 2018 года является Решение Председателя Правительства Российской Федерации Д.А. Медведева от 23 декабря 2017 № ДМ-П9-8612 и решение правления Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства 28 декабря 2017 г. № 814 «Об увеличении лимитов предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда на переселение граждан из дополнительно выявленного в 2017 году и не включенного в целевые показатели на 2014-2017 годы аварийного жилья ряду субъектов РФ», где лимит для Республики Тыва составил 375,27 млн. рублей, софинансирование составит 255,01 млн. рублей.

Остаток неиспользованных безвозмездных поступлений от Фонда содействия реформированию ЖКХ на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, на едином счете Министерства финансов Республики Тыва по состоянию на 01.01.2017 г. составил 883 224,2 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2018 г. — 624 426,7 тыс. рублей. Снижения остатка составила 29,3 %.

Согласно информации, представленной Министерством финансов Республики Тыва в ходе внешней проверки годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Тыва за 2017 год, неиспользованный остаток средств республиканского бюджета Республики Тыва на 01.01.2018 г образовался по причине отсутствия заявок на финансирование со стороны главного распорядителя средств бюджета – Минстроя РТ.

Анализом исполнения объемов Программы установлено.

Согласно информации, представленной Минстроем РТ, Мэрией города Кызыла, ГКУ РТ «Госстройзаказ» исполнение Программы (переселено аварийного жилищного фонда) по этапам 2013, 2014, 2015, 2016 годов по состоянию на 01.01.2018 г. составляет 16 729,32 кв.м. или 24,3 % при плане 68 902,99 кв.м. По сравнению с 3 кварталом 2017 года исполнение по итогам 4 квартала 2017 года увеличилось на 2,6 %.

Объем освоенных средств (выполненный объем работ по актам) Программы по ГКУ РТ «Госстройзаказ» на 01.01.2018 г. составил 365 425,9 тыс. рублей или 47 % от перечисленных средств (777 622,1 тыс. рублей). Из 41 государственного контракта актами приема-передачи исполнены в полном объеме 4 контракта (9,8 %), в том числе 3 контракта – ООО «Энергострой» и 1 контракт – ООО «Строй-Экспресс».

По состоянию на 01.01.2018 г. из 5-ти муниципальных образований, участвующих в Программе переселения, в 3-х муниципальных образованиях Программа переселения исполнена на 100 %, в том числе: в с. Бай-Хаак Тандынского кожууна по этапу 2014 года, в г. Чадан Дзун-Хемчикского кожууна по этапам 2013 и 2014 годов, в пгт. Каа-Хем Кызылского кожууна по этапу 2015 года.

Целевые индикаторы не исполнены в 2-х муниципальных образованиях, в том числе: в г. Кызыле этапы с 2013 по 2016 годы, в г. Туране Пий-Хемского кожууна этап 2016 года.

В городе Туране Пий-Хемского кожууна Программа исполнена на 418 кв.м. или 49,4 % при плане 845,6 кв.м.

В городе Кызыле Программа исполнена на 21,35 % или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 14 048,62 кв.м. при плане 65 794,69 кв.м., в том числе: с финансовой поддержкой Фонда ЖКХ исполнено на 11,87 % или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 6 282,8 кв.м. при плане 52 946,27 кв.м., без финансовой поддержки Фонда ЖКХ исполнено 60,4% или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 7 765,82 кв.м. при плане 12 848,42 кв.м.

В рамках исполнения 550 муниципальных контрактов ГБУ РТ «УКС» в муниципальную собственность г. Кызыла переданы 60 жилых помещений общей площадью 2 230,15 кв.м.

Согласно информации, представленной Департаментом экономики имущественных отношений и финансового контроля Мэрии г. Кызыла в 4 квартале 2017 года дополнительные соглашения к 550 контрактам не заключались, жилые помещения в собственность г. Кызыла по актам приема-передачи не принимались.

Анализ образования дебиторской задолженности на отчетную дату по средствам, направленным на реализацию Программы показал, что по состоянию на 01.01.2017 года объем дебиторской задолженности по средствам бюджета в рамках Программы составил 899 568,6 тыс. рублей с учетом средств по муниципальным образованиям, по состоянию на 01.01.2018 года сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 126 693,8 тыс. рублей, или на 14,1 % и составила 772 874,8 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность числится по государственным контрактам, заключенным в 2014-2017 годах. Наибольшие суммы задолженности числятся за ГБУ РТ «УКС» в размере 360 678,8 тыс. рублей или 46,7 %, ООО «Вертикаль» в размере 251 859,2 тыс. рублей или 32,6 %, за ООО «Технологии автономных систем» в размере 105 579,8 тыс. рублей или 13,7 % от общей суммы дебиторской задолженности на 01.01.2018г. (772 874,8 тыс. рублей).

Таким образом, при объеме исполненных средств бюджета за 2013-2017 годы (по состоянию на 01.01.2018 г.) в размере 1 291 503,2 тыс. рублей объем дебиторской задолженности составляет 772 874,8 тыс. рублей или 59,8 % от общего объема исполненных средств за 2013-2017 годы.

Наличие дебиторской задолженности подрядных организаций, осуществляющих выполнение работ в рамках Программы указывает на недостаточное выполнение функций и низкую претензионную работу заказчика ГКУ РТ «Госстройзаказ», Мэрии г. Кызыла и недостаточный контроль за деятельностью заказчика со стороны главного распорядителя бюджетных средств — Минстроя РТ.

Заключение по результатам мониторинга направлено заместителю Председателя Правительства Республики Тыва А.В. Брокерту для принятия мер. 

  1. Параллельное экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ и оценка расходов на финансирование и материально-техническое обеспечение деятельности мировых судей за 2012-2017 годы»

По результатам экспертно-аналитического мероприятия, проведенного параллельно со Счетной палатой Российской Федерации установлено следующее.

На территории Республики Тыва осуществляет свою деятельность 23 участка мировых судьей, которые размещены на 16 объектах недвижимости. Восемь судебных участков мировых судьей находятся в одном помещении на территории города Кызыла. Один судебный участок мировых судьей находятся помещениях, предоставленных на безвозмездной основе в Каа-Хемском кожууне Республики Тыва. Остальные 14 судебных участков мировых судьей расположены в помещениях, которые предоставлены на основании договоров аренды между Администрациями муниципальных образований Республики Тыва и Министерством юстиции по Республики Тыва.

В нарушение положений ч.3 ст. 10 Федерального закона «О мировых судьях в Российской Федерации», законодательством Республики Тыва и локальными нормативными правовыми актами Министерства юстиции по Республики Тыва не определены порядок организации материально-технического обеспечения деятельности мировых судей, а также не установлены нормативы обеспечения судебных участков служебными помещениями. С 2015 года установлены требования по части безопасности деятельности мировых судей, утвержденный Постановлением Правительства Республики Тыва от 29.10.2015 № 485 «Об утверждении типовых норм об обеспечения средствами и системами охраны, видеонаблюдения и пожарной безопасности судебных участков мировых судей Республики Тыва».

Помещения судебных участков мировых судей, предоставленные на условиях аренды и на безвозмездной основе, по своим характеристикам не соответствуют требованиям Свода правил, так как в кожуунах республики отсутствуют помещения, соответствующие требованиям Свода правил и соответствующие деятельности мирового судьи. Общая площадь, занимаемая судебными участками мировых судей по республике всего 1 311,8 кв. м. в том числе, на безвозмездном пользовании – 475,7 кв.м., на основании договоров аренды – 836,1 кв. м.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия, исходя из норм п.4 ст. 4 ФЗ от 17.12.1998 года № 188-ФЗ «О мировых судьях в РФ» в административно-территориальных образованиях на территории Республики Тыва дополнительно требуется 4 судебных участка, в том числе: Монгун-Тайгинском кожууне – 1, Тере-Хольском кожууне – 1, г. Ак-Довурак – 1, а также дополнительно в Кызылском кожууне – 1.

Согласно договору безвозмездного пользования от 17.10.2017 № 22 оплата услуг по содержанию помещений и коммунальных услуг судебных участков г. Кызыла производится за счет ГБУ Республики Тыва «Хозяйственное управление исполнительных и законодательных органов государственной власти Республики Тыва». За 2012-2017 гг. за услуги по содержанию помещений и коммунальных услуг судебных участков израсходовано 5 585,5 тыс. рублей.

Также, транспортное обеспечение мировых судей города Кызыла производится через ГБУ РТ «Автобаза по обеспечению деятельности исполнительных и законодательных органов государственной власти Республики Тыва». Всего за 2012-2017 годы на транспортное обеспечение мировых судей города Кызыла израсходовано 2 912,4 тыс. рублей.

По результатам проверки имущества, материальных ценностей по инвентарной описи, числящихся на балансе Министерства юстиции Республики Тыва, расхождений не установлено.

Во всех судебных участках не оборудованы системы аудио, видео протоколирования. В судебных участках мировых судей республики не оборудованы системами видеоконференцсвязи, для трансляции открытых судебных заседаний в сети «интернет», что не соответствует требованиям Федерального закона от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации». Судебные дела, в которых есть необходимость применения видеоконференцсвязи, рассматриваются в районных судах.

В связи маленькими размерами залов судебных заседаний нет сооружений для подсудимых. Уголовные дела в отношении обвиняемых, которые находятся под стражей, рассматриваются в районных судах. Таким образом, расписание судебных заседаний по делам в отношении обвиняемых, которые находятся под стражей и по делам рассматриваемых с применением видеоконференцсвязи составляется с согласованием с районными судами, что создают дополнительные сложности в организации судопроизводства. Цифровые диктофоны на момент проверки не во всех судебных участках находятся в рабочем состоянии.

В настоящее время Министерством юстиции, подготовлен проект Постановления «Типовых норм материально-технического обеспечения судебных участков мировых судей Республики Тыва», который находится на этапе согласования.

В анализируемый период установлено отсутствие норм затрат на обеспечение деятельности мировых судей за исключением затрат на обеспечение безопасности деятельности мировых судей. В настоящее время Министерством Республики Тыва по делам юстиции подготовлен проект постановления Правительства Республики Тыва «Об утверждении типовых норм материально-технического обеспечения судебных участков мировых судьей Республики Тыва», что позволит установить единые нормативы для обеспечения судебных участков мировых судей Республики Тыва. И способствовать созданию более благоприятных условий для качественного и эффективного обеспечения судебных участков мировых судей Республики Тыва.

В настоящее время в Республике Тыва для оптимизации высокой служебной нагрузки сотрудников аппарата мировых судей внесены изменения в статьи 11 и 13 Конституционного закона Республики Тыва «О мировых судьях в Республике Тыва», которым учреждены иные должности, не относящиеся к должностям государственной гражданской службы Республики Тыва. Также Министерством Республики Тыва по делам юстиции разработаны технические задания, проведены аукционные торги и заключены государственные контракты по оказанию услуг делопроизводителей в количестве 12 единиц для судебных участков: № 1, 3, 5, 6, 7, 8 г. Кызыла, по две единицы для мировых судей Кызылского и Улуг-Хемского кожуунов, по 1 единице для мировых судей Барун-Хемчикского и Дзун-Хемчикского кожуунов.

Для оптимизации ресурсного обеспечения мировой юстиции в Республике Тыва рассматривается возможность реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2015 № 1121 «Об утверждении требований к форматам исполнительных документов, вынесенных и (или) направляемых для исполнения в форме электронного документа», что позволит минимизировать расходы на приобретение бланков исполнительных листов, бумаги, тонера и отправку заказной корреспонденции, ускорит процедуру поступления на принудительное исполнение исполнительных документов, снизит риски подделки или утраты исполнительных документов, а также появления связанных с человеческим фактором ошибок.

В настоящее время Министерством юстиции Республики Тыва подготовлено предложение об объединении аппарата мировых судей и Конституционного суда Республики Тыва, что позволит сократить численность административных работников (бухгалтерия, кадры и т. д) и увеличить численность работников, обеспечивающих непосредственную организацию судопроизводства (помощники судьи, секретари судебных заседаний и секретари суда). 

  1. Совместное экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ использования субвенций на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделенных в 2016-2017 годах»

По результатам экспертно-аналитического мероприятия, проведенного совместно со Счетной палатой Российской Федерации установлено следующее.

На территории Республики Тыва действуют 12 муниципальных отделов военных комиссариатов. Анализ четырех муниципальных образований: Монгун-Тайгинского, Овюрского, Тес-Хемского и Эрзинского кожууна показал, что при закреплении муниципальных образований к военным комиссариатам на территории республики не учтены расстояние и состояние дорог, специфика муниципальных образований, а также количество граждан, состоящих на воинском учете в органах местного самоуправления. Прикрепление Овюрского кожууна к военному комиссариату, который расположен в с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна значительно ухудшает положение жителей Овюрского кожууна.

Постановление Правительства РФ от 29.04.2006 № 258 не содержит нормы учета материальных затрат, а также не устанавливает нормативы для расчета затрат на содержание одного специалиста, осуществляющего первичный воинский учет, с учетом специфики освобожденного работника и совместителя, поэтому фактически расходы формируются «затратным» методом, т.е. исходя из сложившегося уровня расходов.

Расчетная потребность в бюджетных ассигнованиях на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, составленная совместно Военным комиссариатом Республики Тыва и Министерством финансов Республики Тыва в 2016 году составляет 10 183,22 тыс. рублей, фактические расходы составили 9 870,50 тыс. рублей, на 312,72 тыс. рублей меньше чем расчетная потребность. В 2017 году расчетная потребность составил 11 586,09 тыс. рублей, фактические расходы составили 9 568,3 тыс. рублей, на 2 017,79 тыс. рублей меньше расчетной потребности.

За 2016 год по фактические расходы на осуществление полномочий по первичному воинскому учету составили 9 870,5 тыс. рублей, из-них 89,6% составляют расходы на фонд оплату труда в сумме 8 849,2 тыс. рублей, прочие статьи расходов составили 1 021,3 тыс. рублей, 10,4%.

За 2017 год, фактические расходы составили 9 568,3 тыс. рублей из-них 97,9% составляют расходы на фонд оплату труда в сумме 93 66,0 тыс. рублей, прочие статьи расходов составили 202,3 тыс. рублей, 2,1%.

Проверкой установлено, что оплата труда специалистов, осуществляющих первичный воинский учет ниже, чем минимальный размер оплаты труда.

При осуществлении полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, на территории Республики Тыва органами местных самоуправлений за 2016-2017 годы были осуществлены расходы за счет местного бюджета и бюджета поселений. Выборочная проверка шести кожуунов республики показал, что за 2016 год на обеспечение деятельности военно-учетных работников за счет средств бюджета поселений израсходовано 522,5 тыс. рублей, за 2017 год – 504,0 тыс. рублей. В основном обеспечение деятельности военно-учетных работников за счет местных бюджетов производится на коммунальные услуги, услуги по содержанию помещений, на услуги связи, транспортные услуги.

  1. «Оценка эффективности расходования бюджетных средств в 2015-2017 годах, направленных на достижение целевых показателей государственной программы Республики Тыва «Повышение эффективности управления общественными финансами Республики Тыва»

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено по поручению Верховного Хурала.

Программа разработана и утверждена для обеспечения долгосрочной устойчивости бюджетной системы и повышения эффективности управления общественными финансами, для совершенствования механизмов предоставления межбюджетных трансфертов и бюджетных кредитов местным бюджетам и исключения рисков несбалансированности бюджетов.

За анализируемый период финансирование Программы исполнено на 98,3 %. Всего не исполнено утвержденных объемов ассигнований на 90 301,6 тыс. рублей.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия, установлено, что в нарушение условий соглашений по бюджетным кредитам, в части сроков уплаты процентов за пользование кредитом и основного долга в 2015 году, оплачены пени на сумму 5 534,2 тыс. рублей.

В нарушение условий кредитного договора, полученного ПАО Совкомбанк на частичное покрытие дефицита бюджета по г/к 2015.465926 от 14.12.2015 в 2016 году оплачена пеня на 0,1 тыс. рублей.

В нарушение условий соглашений по бюджетным кредитам и кредитных договоров по коммерчески кредитам в части сроков уплаты процентов за пользование кредитом и основного долга в 2017 году, оплачена пеня на 2,9 тыс. рублей.

Средства подпрограммы «Повышение финансовой грамотности жителей Республики Тыва в 2016-2017 годах» направлены на изготовление 300 шт. книги «Министерство финансов Республики Тыва. 95 лет по пути развития» всего на 698,0 тыс. рублей. Данные расходы паспортом Программы не предусмотрены.

Оценка эффективности реализации Программы проводится ответственным исполнителем Программы, т.е. Министерством финансов Республики Тыва в виде проведения мониторинга результатов реализации Программы с целью уточнения степени достижения цели, решения задач и выполнения мероприятий Программы.

По госпрограмме «Повышение эффективности управления общественными финансами Республики Тыва» целевые показатели выполнены, кроме утвержденных целевых показателей подпрограммы «Поддержание устойчивого исполнения местных бюджетов» за анализируемый период не исполнен показатель «доля межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам муниципальных образований из республиканского бюджета в соответствии с формализованными методиками», а именно в 2016 году при утвержденном параметре 97 % исполнено на 95 %.

Целевые показатели и цели подпрограмм не являются конкретными и измеримыми. Например, рост уровня финансовой грамотности граждан Республики Тыва на 10 %. При этом, методика расчета этого показателя, исходные данные, от которых следует вести параметры расчетов, отсутствуют.

Некоторые целевые показатели описывают текущую деятельность Министерства и отражают прямую норму Бюджетного кодекса РФ, следовательно, не могут быть признаны как стратегические показатели среднесрочного или долгосрочного характера, которые служат критерием оценки результатов реализации Программы.

Например, показатель «соблюдение объема государственного долга Республики Тыва, установленный Бюджетным кодексом РФ».

Утверждение целевых показателей, которые измеряются «да» или «нет» не характеризуют качественную составляющую эффективности бюджетных расходов произведенных за счет средств, Программы и не позволяют объективно оценить достижение определенных качественных характеристик, заложенных в бюджетном планировании.

  1. «Оценка обоснованности цен на уголь, а также цен (тарифов) на тепловую энергию для бюджетных учреждений и иных организаций, финансируемых за счет средств республиканского и местных бюджетов Республики Тыва за 2016, 2017 годы»

Экспертно-аналитическое мероприятие проведено по поручению Верховного Хурала.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.06.1993 № 934 «О мерах по стабилизации положения в угольной промышленности» цены на уголь и продукты его переработки применяются свободными (рыночными). Дифференциация цен на уголь обусловлена маркой угля, геологическими особенностями месторождений, способом добычи, качеством и классификацией углей, способом доставки и иными факторами.

Средняя цена контракта за 1 тонну угля в 2016 году составила 2 883,41 рублей (за счет средств республиканского бюджета – 2 653,35 рублей, местных бюджетов – 3 082,38 рублей), в 2017 году – 2 953,87 рублей (республиканский бюджет – 2 602,81 рублей, местные бюджеты – 3 402,23 рублей). Отклонение средних цен за счет республиканского и местных бюджетов обусловлено удаленностью мест доставки. Цена приобретения угля (без транспортной составляющей) в анализируемый период не превышала отпускную розничную цену ООО «Тувинская горнорудная компания» на рядовой уголь с учетом торгово-сбытовой надбавки в размере 137 рублей.

В республике государственным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять полномочия по государственному регулированию и контролю в сфере теплоснабжения, являлся Служба по тарифам Республики Тыва, действующая на основании Положения о Службе по тарифам Республики Тыва.

В анализируемый период наименьший тариф на тепловую энергию, поставляемую потребителям, установлен Службой по тарифам Республики Тыва в отношении ФКУ «Центр хозяйственного и сервисного обеспечения МВД по РТ» (на 2016 год и первое полугодие 2017 года для населения – 1 227,44 рублей, прочих потребителей – 1 040,20 рублей), наибольший – АО «Главное управление жилищно-коммунального хозяйства» (во втором полугодии 2017 года для населения – 8 641,43 рублей, прочих потребителей – 7 323,25 рублей).

Результаты ранее проведенной Счетной палатой Республики Тыва совместно с Прокуратурой Республики Тыва проверки законности установления тарифов в жилищно-коммунальной сфере в части экономической обоснованности расходов за 2014-2016 годы, включенных при установлении тарифа на 2016-2018 годы в АО «Кызылская ТЭЦ», установлено, что при формировании Службой по тарифам Республики Тыва долгосрочных тарифов учтены завышенные суммы расходов.

  1. «Аудит в сфере закупок за 2017 год»

Аудит в сфере закупок за 2017 год проведен в соответствии с требованиями статьи 98 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Счетной палатой Республики Тыва в 2017 году.

Плановый объем финансирования закупок главными распорядителями (распорядителями, получателями) бюджетных средств, государственными бюджетными, автономными учреждениями в 2017 году составил 7 910 083,3 тыс. рублей. Принято бюджетных обязательств по закупке товаров, работ и услуг на общую сумму 6 522 756,1 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 6 300 968,1 тыс. рублей или 79,7 % от планового объема финансирования. Не исполнено принятых бюджетных обязательства на общую сумму 221 787,9 тыс. рублей или 3,4 %.

В 2017 году посредством АИС «Госзаказ» интегрировано в единую информационную систему zakupki.gov.ru 3 966 документаций о закупках товаров (работ, услуг) на общую сумму 7 070 200 тыс. рублей. По результатам проведения конкурентных процедур заключено 3 563 государственных контракта на общую сумму 6 664 500 рублей, что привело к экономии в размере 405 700 тыс. рублей (5,7 % от начальной (максимальной) цены контрактов), в том числе по республиканскому бюджету 110,3 млн. рублей.

С местными производителями сельскохозяйственной продукции (овощи, мясо, молоко, хлеб) заключено 109 контрактов на сумму 33 892,1 тыс. рублей (со снижением в предыдущему году на 3,9 %). По состоянию на 31.12.2017 г. осуществлены закупки среди СМП, СОНО на общую сумму 2 233 840 тыс. рублей или 25 % от суммы опубликованных процедур.

О привлечении в 2017 году экспертов и экспертных организаций для осуществления приемки товаров (работ, услуг) заявил только Государственный комитет по охране объектов животного мира и водных биологических ресурсов Республики Тыва. Так на основании приказа от 04.09.2017 г. № 113-ОС, утвержденного комитетом, и в соответствии с соглашением от 24.08.2017 г. о привлечении экспертной организации ГКУ РТ «Госстройзаказ» на безвозмездной основе проведена экспертиза на соответствие результатов выполненных работ условиям государственного контракта № Ф.2017.348789 от 18.08.2017 г., по результатам которой составлено положительное экспертное заключение от 16.10.2017 г.

С нарушением установленного срока в ЕИС размещены отчеты о размещении закупок у субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций за 2017 год ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ», Министерством топлива и энергетики РТ, Верховным Хуралом (парламентом) Республики Тыва, Министерством Республики Тыва по регулированию контрактной системы в сфере закупок, РГБУ «Природный парк «Тыва»», ГБУЗ РТ «Республиканский кожно-венерологический диспансер», ГБУЗ РТ «Тандинская ЦКБ».

По состоянию на 20 мая 2018 года не размещены отчеты следующими ГРБС: Службой государственной жилищной инспекции и строительного надзора Республики Тыва, Службой по ветеринарному надзору Республики Тыва, Полномочным представительством Республики Тыва в г. Москве, Агентством по внешнеэкономическим связям Республики Тыва, Единым аппаратом Уполномоченного по правам ребенка в Республике Тыва, Уполномоченного по правам человека в Республике Тыва, Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Тыва и Общественной палаты Республики Тыва, Министерством дорожно-транспортного комплекса Российской Федерации, Агентством по делам национальностей Республики Тыва, Министерством по делам молодежи и спорта Республики Тыва, Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва, Управлением делами Правительства Республики Тыва.

Сумма авансов, выданных заказчиками Республики Тыва поставщикам (подрядчикам) на закупки товаров (работ, услуг) и отраженная в составе дебиторской задолженности заказчиков по состоянию на 01.01.2018 г. составила 1 917 598,5 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным период прошлого года дебиторская задолженность расчетов по авансам на закупки увеличилась на 15,0 % или на 250 473,4 тыс. рублей, в том числе за счет роста задолженности по Министерству строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 244 627,6 тыс. рублей.

Общая сумма дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных им учреждений по закупкам составила 2 419 010,8 тыс. рублей, в том числе средства республиканского бюджета – 1 919 059,0 тыс. рублей, субсидии из республиканского бюджета – 19 504,6 тыс. рублей, собственные доходы – 465 039,8 тыс. рублей, средства по обязательному медицинскому страхованию – 15 407,4 тыс. рублей.

Общая сумма кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных им учреждений по закупкам составила 342 234,6 тыс. рублей, в том числе средства республиканского бюджета – 179 086,0 тыс. рублей, субсидии из республиканского бюджета – 85 865,4 тыс. рублей, собственные доходы – 36 112,2 тыс. рублей, средства по обязательному медицинскому страхованию – 41 171,0 тыс. рублей.

По данным заказчиков в 2017 году прошли обучение по программам дополнительного образования 31 человек, в том числе по программам повышения квалификации – 8 человек, в форме профессиональной переподготовки – 23 человека.

Службой по финансово-бюджетному надзору Республики Тыва в 2017 году установлены нарушения законодательства о закупках по результатам 18 проверок и 5 обращений. В УФАС по РТ в 2017 году поступило от заказчиков Республики Тыва 163 жалобы в целях обеспечения защиты прав и законных интересов участников закупок, из них возвращено – 30, отозвано заявителями – 16, признано необоснованными – 59, признано обоснованными (в том числе частично обоснованными) – 58, проведено 10 внеплановых проверок, в том числе 1 выездная и 9 не выездных. В ходе контрольной деятельности, осуществленной Счетной палатой в 2017 году, выявлено нарушений при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц на общую сумму 1 975,7 тыс. рублей.

Предложения по результатам аудита в сфере закупок за 2017 год:

— принимать меры по поддержанию и повышению уровня квалификации и профессионального образования должностных лиц, занятых в сфере закупок, в том числе путем повышения квалификации или профессиональной переподготовки в сфере закупок в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— усилить контроль за исполнением условий государственных контрактов поставщиками (подрядчиками, исполнителями).

  1. Взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации, Советом контрольно-счётных органов при Счетной палате Российской Федерации, контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Республики Тыва, правоохранительными органами 

В 2018 году Счетной палатой осуществлялось взаимодействие с органами законодательной и исполнительной власти республики, территориальными управлениями федеральных органов власти, правоохранительными органами, Счетной палатой Российской Федерации, Советом контрольно-счетных органов Российской Федерации, а также контрольно-счетными органами муниципальных образований.

Взаимодействие Счетной палаты со Счетной палатой Российской Федерации и с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации осуществляется в целях укрепления и развития единой системы внешнего финансового контроля.

Взаимодействие осуществлялся в рамках проведения совместных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также участия в следующих мероприятиях:

— «15 Красноярского экономического форума для контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации», 12-14 апреля 2018 года, г. Красноярск;

— «Заседание коллегии Счетной палаты Российской Федерации», 9 ноября 2018 года, г. Москва;

— «Заседание Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации», 20 декабря 2018 года, г. Москва.

В отчетном периоде Счетная палата приняла участие в совместных (параллельных) со Счетной палатой Российской Федерации экспертно-аналитических мероприятиях: «Анализ использования субвенций на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделенных в 2016-2017 годах» и «Анализ и оценка расходов на финансирование и материально-техническое обеспечение деятельности мировых судей» за 2012-2017 годы».

Счетная палата в 2018 году продолжала организовывать взаимодействие с контрольно-счетными органами муниципальных образований. В течение отчетного года осуществлялся мониторинг (оценка) деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований за 2015-2017 годы. 

  1. Основные направления деятельности Счетной палаты в 2019 году 

Счетная палата в 2019 году продолжит осуществление внешнего государственного контроля в рамках Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Закона Республики Тыва «О Счетной палате Республики Тыва».

Главными задачами, на решении которых будут концентрироваться внимание и усилия Счетной палаты на 2019 год являются проведение аудита эффективности, направленного на определение экономности и результативности использования средств государственных программ Республики Тыва в области образования, здравоохранения, строительной сфере, сфере энергетики, а также аудита в сфере закупок.

Во исполнение задач, законодательно закрепленных за Счетной палатой, в 2019 году запланировано проведение более 40 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с учетом поручений Верховного Хурала. В 2019 году будет продолжена работа по проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по проверке исполнения Закона Республики Тыва «О республиканском бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» и бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2018 год для подготовки заключений по главным администраторам средств республиканского бюджета.

Важной составляющей в работе Счетной палаты в 2019 году остаются обеспечение методологического единства и повышение качества контрольной и экспертно-аналитической работы, оказание методической и методологической помощи при осуществлении внешнего финансового контроля.

Председатель

Счетной палаты Республики Тыва                                                  В.К. Хомушку

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Тыва «Стоматологическая поликлиника» за 2017 — 2018 годы»

По результатам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Тыва Стоматологическая поликлиника» за 2017 — 2018 годы» выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 519,8 тыс. рублей, в том числе за 2017 год 385,0 тыс. рублей, за 2018 год – 134,8 тыс. рублей:

1) финансовые нарушения – 127,4 тыс. рублей, в том числе:

— в нарушение Коллективного договора ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» на 2016-2018гг.от 19.04.2016 г. №67 за счет внебюджетных средств в 2017 году установлена переплата заработной платы на 7,8 тыс. рублей по следующим работникам: Салчак Л. М. – 1 887,0 рублей, Монгуш А. С. -86,0 рублей, Саая А.К. – 731,0 рублей, Салчак И.А. – 2 258 рублей, Чарт-оол Э. В. – 2 884,0 рублей, и недоплата заработной платы на 0,1 тыс. рублей — работнику Васильев С. А.–103,0 рублей (п.1.2.95 Кл.н);

— в нарушение ст. 350 Трудового кодекса РФ, согласно табеля учета рабочего времени по среднему медицинскому персоналу медбратам Монгуш Ш.Р. и Доржу Э-М.Э. количество отработанного времени указано в 7,12 часов в день, что предусмотрено для женщин, в связи с чем, еженедельно недоработано по 3 часа, при этом начисление заработной платы осуществлялось за полный рабочий день, что привело к переплате за счет средств Фонда ОМС Монгуш Ш.Р. с января по август 2017 года в 10,0 тыс. рублей, Доржу Э-М.Э. с января по май, с июня по декабрь 2017 года на должности гигиениста 16,8 тыс. рублей (п.1.2.95 Кл.н);

— в нарушение Коллективного договора ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» на 2016-2018гг.от 19.04.2016 г. №67 при отсутствии объёма выполненных работ начислено заработной платы на общую сумму 92,7 тыс. рублей в том числе (п.1.2.95 Кл.н):

1) за счет внебюджетных средств главному врачу Торуш Б.К. в 2018 году — 58,0 тыс. рублей;

2) за счет средств Фонда ОМС заместителю главного врача по лечебной работе Монгуш Ю.Б. в 2017 году — 17,2 тыс. рублей, в 2018 году -17,5 тыс. рублей.

 

2) неэффективное расходование средств составило 392,4 тыс. рублей, в том числе:

— в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, Коллективного договора ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» на 2016-2018гг.от 19.04.2016 г. №67 не отражена дебиторская задолженность по счету 302.11 на 01.01.2017 года в годовой отчетности (ф. 0503769) с данными РПВ, расходными реестрами на общую сумму 88,0 тыс. рублей в том числе (п.1.2.95 Кл.н):

— 62,2 тыс. рублей переплата по оплате услуг по проведению диспансеризации 2-х ра-ботников, возникшей из-за включения в реестр получателей средств, проводивших диспан-серизацию, привлеченных ГБУЗ РТ «Республиканская детская поликлиника» работников Учреждения Нурзат С.Б. и Данзын А.М. фактически не проводивших диспансеризацию, так-же при перечислении данных средств расчетным бухгалтером начисление не производилось;

— 15,6 тыс. рублей образовалась при увольнении 2-х работников, получивших авансом отпускные и стимулирующие при увольнении;

— 2,3 тыс. рублей переплата по 6 работникам;

— 7,9 тыс. рублей, образованна в связи с  нахождением на больничном по беременно-сти и родам Лакпажап Ш.А. во время очередного отпуска, после декретного отпуска Лакпа-жап Ш.А. оставшиеся дни отпуска использовала полностью

— в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ  общая сумма дебиторской задолженности  за проверяемый период составляет 304,4 тыс. рублей, в том числе, числившейся: по состоянию на 01.01.2017г. — 123,2 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2018г. – 121,9 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2019г. – 59,3 тыс. рублей (п. 1.2.100 Кл. н);

Дебиторская задолженность по средствам ОМС                  тыс. рублей

Код счета бюдж. учета Поставщик Наименование услуги Зад-сть на 01.01.2017 Зад-сть на 01.01.2018г. Зад-сть на 01.01.2019
    Дебиторская зад-сть        
1 206.21 ПАО Тывасвязьинформ за услуги связи 1,9 2,8 1,1
2 206.23 АО ТЭЦ передача тепловой энергии 9,2 12,3 13,7
3 206.25 ФГУП Охрана обслуживание ОПС 3,4 0,0
4 206.26 ООО МЦФЭР пресс подписка на периодику 29,6 7,5 0,0
5 206.34 ИП Манинени П.И. поставка сборника 3,4 0,0 0,0
6 303.01 МРИ ФНС по РТ НДФЛ 18,6 35,4
7 303.02 МРИ ФНС по РТ Страх. взносы по врем. нетруд-сти и в связи с мат-вом 4,7 12,7 0,0
8 303.05 Ростехнадзор по РТ налог за загрязнение окруж.среды 8,1 42,6 23,7
9 303.06 ГУ-ФСС по РТ взносы за несчастный случай и профзаболевание 0,5 0,0 3,4
10 303.07 МРИ ФНС по РТ страховые взносы в ФОМС 1,6 0,3 0,0
11 303.10 МРИ ФНС по РТ страховые взносы в ПФР 9,1 1,2 13,6
12 303.12 МРИ ФНС по РТ налог на имущество  36,5 3,7 3,8
13 303.13 МРИ ФНС по РТ налог на землю 0,0 0,0
ИТОГО 123,2 121,9 59,3

3) выявлено нефинансовых нарушений:

— в нарушение ч. 4 ст. 52 Гражданского кодекса РФ отсутствует сведение о месте нахождения детского отделения по адресу: г. Кызыл, ул. Дружбы, д. 7 в учредительном документе ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» (1.2.101 Кл. н);

— в нарушение ч. 46, 47 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности, Перечня работ (услуг), составляющих медицинскую деятельность к п. 3 Положения о лицензировании медицинской деятельности (за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2012 № 291 отсутствуют лицензии на осуществление деятельности на гигиеническое воспитание и фармацевтическую деятельность ( п. 7,5 Кл.н.);

— пп. 3.12 Копии Устава изложен не верно «Финансовое обеспечение выполнения государственного задания Учреждением осуществляется в виде субсидий из республиканского бюджета Республики Тыва», когда финансовое обеспечение ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» осуществляется за счет средств обязательного медицинского страхования, что не соответствует договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию № 29 от 30.12.2016 г., № 29 от 29.12.2017 г., заключенным между ООО «Росгострах-Медицина в Республике Тыва и ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» (п. 1.2.96 Кл.н.);

— в нарушение глав 10 и 44 Трудового кодекса РФ Учреждением не заключен. трудовой договор по совместительству с заместителем главного врача по лечебной работе Монгуш Ю.Б. на внутренне совместительство 0,25 ставки врача – стоматолога и с ведущим бухгалтером Сарыглар Ч.Д. на ведущего бухгалтера по фондам по 0,5 ставке (п. 1.2.101 Кл.н);

— в нарушение ст. 65 Трудового кодекса РФ отсутствуют в личных делах заявление о принятии, об отпусках, приказы о назначении, справка о наркотиках, справка о судимости, СНИЛС(п. 1.2.101 Кл.н);

— в нарушение ст. 72 Трудового кодекса РФ отсутствуют согласия работников на заключение срочных трудовых договоров, в связи с достижением возраста более 65 лет(п. 1.2.101 Кл.н):

— заведующая лечебно – профилактическим отделением Глушкова Л.Г. 29.10.1944 года рождения, по состоянию на 1 января 2017 года возраст составляет 72 года;

— заведующая детским отделением Хаажык Л.Н. 05.11.1953 года рождения, по состоя-нию на 5 ноября 2018 года возраст составляет 65 лет;

— в нарушение ч.1 ст. 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бух-галтерском учете» установлено, что бюджетная отчетность в отчете «Сведения о по-ступлении и расходовании средств ОМС медицинскими организациями» формы № 14-Ф (ОМС) за 2017 год составлена не в соответствие регистром бюджетного учета Журнала операций № 2 «Расчеты с безналичными денежными средствами», где общая сумма  искажения отчетных данных составила 300,0 тыс. рублей. (п. 2.9 Кл. н);

— в нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете» проверкой достоверности годовой формы «Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения» ф. 0503721,  «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» ф. 0503769 и показателей Оборотно-сальдовых ведомостей (далее – ОСВ), расчетно-платежных ведомостей (РПВ), расчетов (4 ФСС, РСВ-1 ПФР) и баланса ф. 0503730 установлены следующие искажения бухгалтерского учета и отчетности, в разрезе следующих счетов бухгалтерского учета (п. 2.12 Кл. н):

1)         недостоверное отражение начислений заработной платы по счету 302.11 отраженной в годовой отчетности (ф. 0503721) с данными ОСВ и РПВ за 2017-2018 годы:

(в тыс. рублей)

Бухгалтерский счет 302.11 «Начисления заработной платы»
2017 2018
ф. 0503721 ОСВ РПВ Отклонение ф. 0503721 ОСВ РПВ Отклонение
38 731,2 38 768,4 38 948,1 216,9 48 803,9 49 252,8 49 086,4 282,5

 

2)         не отражение дебиторской задолженности по счету 206.11 на 01.01.2017 года в годовой отчетности (ф. 0503769) с данными расчетов РПВ, расходными реестрами на общую сумму 168,1 тыс. рублей, которые оплачены авансом по отпускам 7 работникам в декабре 2016 года, при этом начисление расчетным бухгалтером Сарыглар Ч.Д. не производилось.

— в нарушение ч.1 ст. 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  п.9, п. 14 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 25.03.2011г. № 33н установлено, что при сверке показателей регистров бухгалтерского учета и показателей бюджетной отчетности, показатели основных средств, отраженных в годовых отчетах ф.  0503730 «Баланс учреждения»  за 2017-2018 годы не  соответствуют показателям Главной книги по состоянию на 01.01.2018 года на общую сумму 22,1 тыс. рублей(п. 2.9 Кл. н);

— в нарушение срока не позднее трех дней после прибытия, установленного п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденного Указанием Центрального банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, не соответствуют предусмотренные учетной политикой сроки представления авансовых отчетов (п. 2.7 Кл. н):

— по денежным документам (талона на ГСМ), выданным водителям транспортных средств, срок представления авансового отчета составляет 5 дней;

— по суммам, выданным под отчет не более 40,0 тыс. рублей, не связанные  команди-ровкой, срок представления авансового отчета составляет 20 рабочих дней.

— в нарушение п. 87 Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и ин-струкции по его применению, утвержденного приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкции № 174н) отсутствует Порядок осуществления выдачи из кассы денежных документов (талонов на ГСМ) под отчет, устанавливаемый распорядительным актом бюджетного учреждения в рамках формирования его учетной политики (п. 2.7 Кл. н);

— в нарушение п. 38 Инструкции № 33н проверкой соответствия плановых средств от оказания платных услуг по разделу «Расходы учреждения» в отчетах об исполнении и планов ФХД на проверяемый период установлены отклонения на 2017 г. в размере 274,8 тыс. рублей, на 2018 г. – 269,9 тыс. рублей (п. 2.7 Кл. н);

— в нарушение положений приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – Приказ № 52н) в табелях количество отработанного рабочего времени указаны посредство применения дробей вместо применения запятой после целого значения (п.2.7Кл. н);

— в нарушение Приказа Минздрава РТ от 30.12.2016 г. № 1615, от 26.01.2018 г. № 81 и Приказа главного врача от 04.09.2018 г. № 207 о  предоставлении стимулирующих выплат, врачу Сарыглар Б.О. размер стимулирующей надбавки установлен в размере 100 %, в том числе 15 % за уровень качество лечения при имеющихся недостатков заполнения медицинской карты и максимальные размеры по остальным критериям без фактического обращения за получением стоматологической помощи Кандан Т.А., хотя в медицинской карте стоматологического больного Кандан Т.А. имеется запись от 03.08.2018 года о предоставлении стоматологической помощи;

— в нарушение ч. 4 статьи 93 44 – ФЗ завышен годовой объем закупок у единственного поставщика по договорам до 100,0 тыс. рублей в сумме 2 000,0 тыс. рублей на 3,6 тыс. руб-лей (п.4.20 Кл.н.);

— в нарушение п. 25 статьи 112 44 – ФЗ (срок до 1 апреля 2014 года) размещено положение о закупке товаров, работ и услуг от 30.12.2014 г. (далее – Положение о закупках) на едином информационном системе (п.4.10 Кл.н).

Отчет по результатам контрольного мероприятия утвержден Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 27.03.2019 г. № 7.

По решению Коллегии Счетной палаты РТ направлены представление на устранение выявленных в результате проверки нарушений в ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника», информационное письмо в Министерство здравоохранения Республики Тыва.

Аудитор                                                                                                       Ондар Е.В.

Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Повышение эффективности и надежности функционирования жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 2014-2020 годы» за 2017, 2018 годы», «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Формирование современной городской среды на 2018-2022 годы» за 2018 год».

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение п.3.3,3.4 Плана работы на 2019 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Повышение эффективности и надежности функционирования жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 2014-2020 годы» за 2017, 2018 годы», «Проверка целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы Республики Тыва «Формирование современной городской среды на 2018-2022 годы» за 2018 год».

Объем проверенных средств -513,7 млн. рублей, составлены 8 актов проверок.

Контрольное мероприятие начато 14 января, окончено 15 марта 2019 г.

Акты проверок ГКУ РТ «Госстройзаказ», Администрации муниципального района «Барун-Хемчикский кожуун Республики Тыва», Администрации городского округа г. Ак-Довурак, Администрация муниципального района «Кызылский кожуун Республики Тыва», Департамента  архитектуры, градостроительства и земельных отношений Мэрии г. Кызыла, Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла, Департамента экономики, имущественных отношений и финансового контроля Мэрии г. Кызыла должностными лицами подписаны без возражений.

Акт проверки Минстроя РТ от 15.03.2019 г. подписан должностными лицами с возражениями. Согласно письму Минстроя РТ от 25.03.2019 г. №ЕО-01-10/03-1232 (вх.№СП-07-03/232 от 26.03.2019 г.) возражения в части нарушения порядка предоставления субсидий на строительство водоколонок, предоставленных 5-ти муниципальным образованиям, в части не предоставления Минстроем РТ документов по отбору получателей будут направлены дополнительно (срок не указан). Срок согласования акта проверки с должностными лицами Минстроя РТ — 21.03.2019 г.

Из 9 объектов, профинансированных в рамках подпрограммы «Комплексное развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Республики Тыва на 2014 — 2020 годы», исполнение составляет 100% по трем объектам, по двум объектам — 71,4% и 95,9%, по двум объектам — 23,4% и 26%, по двум объектам исполнение отсутствует.

Причинами неполного финансирования лимитов данной подпрограммы ГКУ РТ «Гостройзаказ» на 2018 год являются:

отсутствие финансирования от Минстроя РТ по заявкам ГКУ РТ «Гостройзаказ» по 2-м объектам: «Наружные инженерные сети и благоустройство к жилым домам по ул. Ангарский бульвар, г. Кызыл Республика Тыва» (заявки на финансирование от 26.10.2018 г., и от 28.11.2018 г.), «Завершение строительства канализационного коллектора в мкр. «Энергетиков» г. Кызыла» (заявка на финансирование от 21.12.2018 г.);

отсутствие объемов выполненных работ подрядными организациями по 4 объектам: «Строительство наружных инженерных сетей и благоустройство домов мкр. Южный г.Кызыл РТ» (подрядчик ООО «НСК-Град»),«Строительство наружных инженерных сетей объекта «Терапевтический корпус в г. Кызыле РТ»» (подрядчик ООО «Сельстрой»), «Строительство объекта «Наружные инженерные сети к жилым домам по ул. Иркутская, г. Кызыл РТ (1 этап)»»(подрядчик ООО «Энергострой»), «По подготовке централизованной системы водоотведения к подключению (технологическому присоединению) объекта капитального строительства: «Терапевтический корпус, г. Кызыл РТ» (подрядчик  ООО «Водоканал»).

Из 8-ми закупок, проведенных в рамках реализации мероприятий подпрограммы по 4-м закупкам работы выполнены на 100%.

По остальным 4-м закупкам объем выполненных работ составляет от 0 до 35%, из них:

объект «Завершение строительства объекта «Каа-Хемский канализационный коллектор 2 очередь»» работы выполнены на 35%;

объект «Строительство наружных инженерных сетей и благоустройство домов мкр. Южный г. Кызыл РТ (Переселение)» работы выполнены на 18,7%;

объект «Наружные инженерные сети объекта «Терапевтический корпус в г. Кызыле» работы выполнены на 11, 7%;

объект «Наружные инженерные сети к жилым домам по ул. Иркутская, г. Кызыл» на момент проведения проверки подрядной организацией справки ф.КС-3, акты ф.КС-2 на оплату не предъявлялись или объем выполненных работ отсутствует.

Выборочными контрольными обмерами выполненных работ на 5-ти объектах, где завершены строительно-монтажные работы, в том числе: «Строительство канализационного коллектора в микрорайоне 6а г. Кызыла Республики Тыва», «Наружные инженерные сети и благоустройство к жилым домам по ул. Ангарский бульвар, г. Кызыл», «Строительство наружных инженерных сетей и благоустройства к жилому 5-ти этажному дому по адресу: РТ г. Кызыл, ул. Дружбы (между ул. Проточная и Пушкина)», «Строительство наружных сетей и благоустройства домов по ул. Дружбы д.26, 28, 30, 32 г. Кызыл РТ», «Строительство инженерной инфраструктуры застройки 1-го квартала мкрн. Спутник, г. Кызыл» (закупка проведена в 2016 г.), нарушения не установлены.

Финансирование подпрограммы «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы» в Законе о республиканском бюджете предусмотрено с 2018 года.

В рамках реализации мероприятий подпрограммы в 2018 году предусмотрено строительство локальных систем водоснабжения в 5-ти муниципальных образованиях, в том числе Монгун-Тайгинском кожууне, Тес-Хемском кожууне, Эрзинском кожууне, Барун-Хемчикском кожууне, Овюрском кожууне.

Запланированные мероприятия в 2018 году по строительству локальных систем водоснабжения завершены в полном объеме.

 В рамках подпрограммы «Обеспечение организаций жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва специализированной техникой на 2014 — 2020 годы» обновление технической базы предприятий жилищно-коммунального хозяйства на весь период реализации Госпрограммы 1 до 2020 года составляет 97 единиц, в проверяемом периоде предусмотрено:

в 2017 году по плану предусмотрено приобретение 6 единиц специальной техники. Фактически 2017 году приобретено специализированной коммунальной техники в количестве 5 единиц, а также перечислена субсидия на 1 единицу техники в сумме 1 266, 5 тыс. рублей Кызылскому кожууну;

в 2018 году по плану предусмотрено приобретение 7 единиц специальной техники. Фактически приобретено 6 единиц спецтехники.

Финансирование Подпрограммы «Формирование городской среды» Законом о бюджете на 2017 г.  предусмотрено по двум ГРБС на общую сумму 75 088, 3 тыс. рублей, в том числе Минстрою РТ в размере – 71 809, 0 тыс. рублей, Министерству культуры РТ – 3 279, 3 тыс. рублей.

Исполнение Подпрограммы «Формирование городской среды» за 2017 г. Минстроем РТ составило 75 088, 3 тыс. рублей, или 100%.

В 2017 г. осуществлено благоустройство 30 объектов (6,8%) из 444, в том числе 29 дворов, территорий общего пользования (20 дворовых территорий многоквартирных домов, 9 территорий общего пользования) и обустройство 1 места массового отдыха населения (городского парка).

На предусмотренные Подпрограммой «Формирование городской среды» и предоставленные из республиканского бюджета средства проведены работы по установке 205 урн, 266 скамеек, 410 светильников, 36 детской площадке, 21 спортивной площадке, укладке асфальта на территории, общей площадью 30, 971 тысяч кв. м., в результате благоустройства улучшились условия проживания 10807 человек на 20 дворовых территориях.

Запланированные мероприятия, перечни дворовых территорий и мест общего пользования 7 муниципальных территорий, благоустроенных в рамках исполнения Подпрограммы «Формирование городской среды», отобраны по результатам общественных обсуждений, с участием граждан и общественных советов. Условия, предусмотренные Соглашениями с Минстроем РФ, выполнены в полном объеме.

Постановлением Правительства РТ от 04.09.2017 г. № 398 принята Государственная программа РТ «Формирование современной городской среды на 2018 — 2022 годы».

Общее исполнение Госпрограммы составило 77 246, 0 тыс. рублей, в том числе 72 323, 4 тыс. рублей из средств республиканского и федерального бюджетов, доля которых в общих расходах составила 93,6%, из средств местных бюджетов расходы осуществлены на сумму 4 922, 6 тыс. рублей, доля расходов составила 6,4%.

За 2018 г. в рамках Госпрограммы «Формирование городской среды на 2018-2022 г.» благоустроено 30 объектов в 10 муниципальных образованиях республики, из них 12 общественных, 16 дворовых территорий, 2 городских парка (г. Кызыл, г. Ак-Довурак, г. Шагонар, г. Чадан, г. Туран, с. Сарыг-Сеп Каа-Хемского, с. Кызыл-Мажалык Барун-Хемчикского, с. Тээли Бай-Тайгинского, с. Хову-Аксы Чеди-Хольского и пгт.Каа-Хем Кызылского районов).

Всего по республике в 2018 г. установлено 203 урн, 205 скамеек, 185 светильников, 15 детских и 8 спортивных площадок, 3 системы полива, уложен асфальт на территории, общей площадью 21, 4 тыс. кв. м.

Тува заняла 11-место (разделила 11 позицию вместе с Иркутской и Орловской областями) в рейтинге Минстроя РФ по реализации приоритетного проекта «Формирование комфортной городской среды» в 2018 г.

 

Проверкой выявлены финансовые нарушения на общую сумму 6 243,6 тыс. рублей (2017 г.-483,7 тыс. рублей, 2018 г.-5 759,9 тыс. рублей), в том числе:

ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет подрядной организации ООО «Энергострой» не обоснованно перечислены бюджетные средства в 2018 г. на общую сумму 1 456,6 тыс. рублей, на основании актов ф.КС-2, в которые не обосновано включены дополнительные затраты при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время, тогда как, фактически работы по строительству наружных сетей и благоустройства домов по ул. Дружбы д.26, 28, 30, 32 г. Кызыл РТ подрядной организацией ООО «Энергострой» проводились в летний период;

ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет подрядной организации ООО «Энергострой» необоснованно перечислены бюджетные средства в 2018 г. за фактически не оказанные услуги АО «Кызылская ТЭЦ» по предоставлению тепловой энергии,  потребляемой при производстве работ, проводимых в летний период  на общую сумму 3 950,8 тыс. рублей;

ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет ООО «Энергострой» сверх договорной суммы   перечислены бюджетные средства в 2018 г. на сумму переплаты 121,2 тыс. рублей  за технологическое присоединение к электрическим сетям АО «Тываэнерго» 4-х многоквартирных домов, расположенных по адресам: г.Кызыл, ул. Дружба, 26, 28, 30, 32;

Администрацией Эрзинского кожууна на расчетный счет подрядной организации ООО «Оран-Сава» необоснованно перечислены денежные средства в 2018 г. на общую сумму 231,3 тыс. рублей за фактически не выполненные работы по объекту «Строительство водозаборной скважины по адресу: Эрзинский кожуун, с. Качык, ул. Комбу Степан, д.39», предусмотренные сметой.

При проведении контрольного обмера на объекте  «Ремонт проезжей части внутриквартальной дороги ул. Чургуй-оола с. Кызыл-Мажалык», подрядной организацией ООО «Ак-Довуракское ДРСУ» по муниципальному контракту от 16.08.2017г. №Ф.2017.346913 с  Администрацией Барун-Хемчикского кожууна установлено, что не выполнены работы по установке бортовых камней бетонных: при других видах покрытий из горных пород, марка: 2ГП общей длиной 100 п.м, в результате чего установлено завышение объемов выполненных и оплаченных работ в августе 2017 г. на общую сумму 483,7 тыс. рублей с учетом НДС в текущем уровне цен 1 квартала 2017 года. (Акт контрольного обмера от 11.03.2019 г. подписан подрядчиком и представителем Администрации Барун-Хемчикского кожууна без возражений).

Неэффективное расходование бюджетных средств в 2018 г. составляет 4 967, 9 тыс. рублей, в нарушение ст. 34,162 Бюджетного кодекса РФ, п.2.1. постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 26.09.2001 г. №24 (СанПиН 2.1.4.1074-01), п.5.21. Свода правил СП 7.13130.2013 «Отопление, вентиляция и кондиционирование, требования пожарной безопасности, утвержденных приказом МЧС России от 21.02.2013г. №116 при строительстве водопроводных скважин не достигнута цель Госпрограммы — обеспечение населения муниципального образования чистой водопроводной водой, республиканские средства на реализацию мероприятий подпрограммы «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018-2020 годы», израсходованы на строительство 5-ти водопроводных скважин, построенных ГКУ РТ «Гостройзаказ» по типовому проекту с нарушениями законодательства: ёмкости для воды, установленные внутри зданий водозаборных скважин, сделаны из стальных листов,  вокруг зданий отсутствует ограждение, в ходе проведенной выборочной выездной проверки водозаборной скважины в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна установлено, что на территории вокруг здания водозаборной скважины не очищен и не вывезен строительный мусор, стены водозаборной скважины выполнены из деревянных материалов бруса, отсутствует заключение санитарно-эпидемиологической службы на качество воды, водозаборные скважины официально не подключены к электрическим сетям (в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна глубинный насос подключен в обход счетчика электрической энергии. Рядом со зданием установлен самодельный столб, и незаконно присоединен к электрическим сетям, печь для отопления здания водозаборной скважины в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна установлена на расстоянии 10-15 см от брусовой стены, отсутствует металлический лист на полу перед печью, что создает пожароопасную ситуацию).

Проверкой выявлены не финансовые нарушения, в том числе:

По подпрограмме «Комплексное развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Республики Тыва на 2014 — 2020 годы»:

В нарушение п.45 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственной программы Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. № 259 Минкультуры РТ не числится соисполнителем Госпрограммы, или в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителем Госпрограммы (подпрограммы) — Минстроем РТ не в полном объеме выполнены возложенные полномочия.

В нарушение п.44 Постановления РТ № 259, Минстроем РТ объемы финансирования Госпрограммы 1 на 2018 год не приведены в соответствие с объемом по Закону Республики Тыва от 04.12.2017 г. №338-ЗРТ (ред. от 19.12.2018 г.) «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2018 г. и на плановый период 2019 и 2020 годов», отклонение объема на 2018 г. составляет -100 228, 50 тыс. рублей.

В нарушение пп.4,5 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494 Минстроем РТ  в 2018 году  допускались факты длительных задержек перечисления средств субсидий муниципальным образованиям до 27,67,92 календарных дня по подпрограмме «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы».

Осуществлена поставка и монтаж модульной котельной в г. Чадане в 2018 г., поставка которой согласно плана мероприятий Госпрограммы  (приложение №3) предусмотрена на август 2019 г. Тогда как, согласно плана мероприятий Госпрограммы  (приложение №3) в июле 2018 г. предусмотрена поставка трактора «Беларусь — 82.1» с прицепом, тракторный, самосвальный 2 ПТС — 4, 5, или Минстроем РТ в нарушение п.45,55 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. №259 своевременно не внесены изменения в паспорт Госпрограммы (приложение №3) в сроки приобретения и название мероприятия по приобретению модульной котельной г. Чадан под фактическое исполнение субсидии в 2018 г.

В нарушение подпункта «п» пункта 10 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014 N 259 (ред. от 11.09.2018) по объектам капитального строительства в рамках подпрограммы «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы» не приводятся сведения о мощности в отношении объекта капитального строительства, а также об объемах бюджетных ассигнований на объект, в том числе необходимых для финансового обеспечения подготовки проектной документации, проведения инженерных изысканий, выполняемых для подготовки такой проектной документации.

В нарушение п.45,55 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением правительства РТ от 05.06.2014г. №259 по объектное распределение по паспорту подпрограммы «Комплексное развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Республики Тыва на 2014 — 2020 годы» не соответствует фактическому по объектному распределению лимитов в 2018 г.

В нарушение п.34 Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 23.12.2015 N 603 в государственном задании для ГКУ РТ «Госстройзаказ» на 2017 год общий объем средств, предусмотренный в государственном задании на реализацию мероприятий подпрограммы «Комплексное развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Республики Тыва на 2014 — 2020 годы» не соответствует объему бюджетной сметы и Закону о республиканском бюджете на 2017 год, или в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ Минстроем РТ не приведены в соответствие объемы средств на реализацию мероприятий данной подпрограммы.

В нарушение ч.2 ст. 94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» ГКУ РТ «Госстройзаказ» нарушены условия реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контрактам (договорам) с ООО «Мегастрой» от 16.07.2018 г. №50-18 за выполненные работы по завершению строительства объекта «Каа-Хемский канализационный коллектор 2 очередь» (срок исполнения -10.10.18 г.)  и ООО «Атриум» от 09.08.2017 г.№74-17 за выполненные работы по наружным инженерным сетям и благоустройству к жилым домам по ул. Ангарский бульвар, г. Кызыл на общую сумму кредиторской задолженности 8 601,37 тыс. рублей (срок исполнения- 16.04.18 г.). Данное нефинансовое нарушение образовалось в связи с непредставлением финансирования Минстроем РТ в 2018 году по данным государственным контрактам по заявкам ГКУ РТ «Госстройзаказ».

В нарушение ч.3 ст.94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» по государственным контрактам на строительство инженерных сетей, заключенным и оплаченным в 2017, 2018 годах не соблюдены сроки выполнения работ, ГКУ РТ «Госстройзаказ» не принимаются меры по соблюдению сроков выполнения работ, не применяются штрафные санкции, начисление пеней за каждый день просрочки. Общая сумма неустойки за просрочку срока окончания работ подрядными организациями (ООО «Сельстрой», ООО «Атриум», ООО «Суугу», ООО «Энергострой», ООО «Мегастрой»)   по 5-ти государственным контрактам подрядным организациям составляет 5 884,602 тыс. рублей (расчет неустойки осуществлен ГКУ РТ «Госстройзаказ».

По подпрограмме «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы»:

В нарушение п.16 Правил в соглашениях, заключенных между Минстроем РТ и муниципальными образованиями не предусмотрены сроки перечисления субсидий муниципальным образованиям.

В нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, пп.4 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494 Минстроем РТ допускались факты длительных задержек перечисления средств субсидий получателям, до 27,67,92 календарных дня по подпрограмме «Снабжение населения Республики Тыва чистой водопроводной водой на 2018 — 2020 годы».

В нарушение ч. 4 ст.139 Бюджетного кодекса РФ, пунктов 5, 6, 7, 8, 9, 10 Правил предоставления и распределения субсидий из республиканского бюджета Республики Тыва бюджетам муниципальных образований Республики Тыва на реализацию государственной программы Республики Тыва «Повышение эффективности и надежности функционирования жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 2014 — 2020 годы», утвержденной постановлением Правительства РТ от 06.04.2014г. № 267 (далее Правила) (приложение №10 к Госпрограмме) Минстроем РТ на проверку не представлены документы по отбору получателей субсидии (заявление о предоставлении субсидии, гарантийное письмо получателя субсидии, копия муниципальной программы, на софинансирование мероприятий которой предоставляется субсидия, приказ главного распорядителя о создании межведомственной комиссии, решения  комиссии о выделении субсидии муниципальным образованиям, др.).

В нарушение абзаца 1 пункта 3 Правил не соблюден уровень софинансирования расходов, установленный правилами – не выше 70% средств республиканского бюджета и не ниже 30% средств местного бюджета Минстроем РТ в соглашениях с муниципальными образованиями на строительство водоколонок, или недофинансирование муниципальных средств 4-х муниципальных образований составило 612,2 тыс. рублей, в том числе по:

соглашению №5-в от 09.06.2018 г. с администрацией Эрзинского кожууна, размер софинансирования муниципальных средств составляет 13,8% от общего объема расходов, недофинансирование за счет средств местного бюджета составляет 208,2 тыс. рублей;

соглашению №4 от 09.06.2018 г. с администрацией Тес-Хемского кожууна, размер софинансирования за счет средств местного бюджета   составляет 18,6% от общего объема расходов, недофинансирование за счет средств местного бюджета составляет 134,2 тыс. рублей;

соглашению №2 от 09.06.2018 г. с администрацией Барун-Хемчикского кожууна, размер софинансирования за счет средств местного бюджета   составляет 11,95% от общего объема расходов, недофинансирование за счет средств местного бюджета составляет 196,3 тыс. рублей;

соглашению №1 от 09.06.2018 г. с администрацией Монгун-Тайгинского кожууна, размер софинансирования за счет средств местного бюджета Монгун-Тайгинского кожууна составляет 24,4% от общего объема расходов, недофинансирование за счет средств местного бюджета Монгун-Тайгинского   кожууна составляет 73,5 тыс. рублей.

В нарушение п.2.1.3 Соглашения №4 от 09.06.2018г. Администрацией Тес-Хемского кожууна составлен недостоверный отчет об использовании субсидий из республиканского бюджета Республики Тыва и об объемах финансирования из муниципального бюджета в рамках подпрограммы «Снабжение населения Тес-Хемского кожууна чистой водой на 2018-2020 годы» за 2018 год на строительство водоколонки в с.Холь-Оожу  расходы по отчету на строительство водоколонки в с.Холь-Оожу (административное название сумон У-Шынаанский) составили 1 368, 0 тыс. рублей, фактические расходы составили 1 176,265 тыс. рублей.

Подпрограмма «Обеспечение организаций жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва специализированной техникой на 2014 — 2020 годы»

 За проверяемый период 2017-2018 гг. в подпрограмму изменения вносились 3 раза Последние изменения в показатели на 2017 г. внесены Минстроем РТ от 23.07.2018 г., т.е. на 4 месяца позже, чем предусмотрено пп. а) п. 44 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ РТ, утвержденного постановлением Правительства РТ от 05.06.2014 г. № 259.

В нарушение п.3 Правил предоставления субсидий из республиканского бюджета РТ бюджетам муниципальных образований РТ на реализацию Программы (приложение № 10 к Госпрограмме) (далее Правила предоставления субсидий), ст.158 Бюджетного кодекса РФ Минстроем РТ допущены нарушения при заключении (оформлении содержания) соглашений с администрациями Чаа-Хольского, Улуг-Хемского, Тандинского кожуунов на предоставление субсидий.

В нарушение п.2 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 № 424, п. 144 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н в представленном Реестре муниципального имущества без указания даты, в составе имущества, и на балансе Администрации Кызылского кожууна в составе имущества казны, 2 машины, переданные в безвозмездное пользование обшей стоимостью 3 626, 3 тыс. рублей, не числятся.

Переданные вакуумная машина на шасси ГАЗ-САЗ-39014-10, мусоровоз с боковой загрузкой ГАЗ-САЗ-3901-11 числятся на балансе администрации с. Сукпак, вместо забалансового учета (согласно ведомости остатков основных средств по состоянию на 01.01.2019 г., транспортные средства приняты к учету 01.12.2017 г.), что является нарушением Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.

В нарушение п. 14.5 Порядка управления имуществом, собственником спецтехники является — администрация с. Сукпак, согласно паспортов транспортных средств с датой регистрации ПТС в МРЭО ГИБДД МВД по РТ от 01.12.2017 г.

В нарушение п. 144 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н на балансе Департамента экономики в составе имущества казны, 3 единицы специализированной техники общей стоимостью 9 179, 5 тыс. рублей, переданной из государственной собственности Республики Тыва, не числятся.

В соответствии с п. 3.2. Положения о муниципальной казне городского округа «Город Кызыл Республики Тыва», утвержденного Решением Хурала представителей г. Кызыла от 23.06.2009 г. № 117 учет недвижимого и движимого имущества муниципальной казны города Кызыла осуществляется Департаментом экономики, без отражения его в своем балансе.

П.3.2.Положения о муниципальной казне городского округа «Город Кызыл Республики Тыва», утвержденного Решением Хурала представителей г. Кызыла от 23.06.2009 г. № 117 в части «не отражения имущества казны» по синтетическому счету 108.52 «Движимое имущество казны» на балансе Департамента экономики, противоречит п. 144 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.

В нарушение п.2 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 N 424, п. 144 Инструкции по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. 157н в представленном Реестре муниципального имущества без указания даты, в составе движимого имущества, и на балансе Администрации  г .Ак-Довурак спецтехника (автомобиль ПУМ-4853,прицепы в количестве 2 единиц, доп. оборудование в количестве 3 единиц) на общую сумм 2 151,4 тыс. рублей, переданная в безвозмездное пользование МУ МПП ЖКХ г. Ак-Довурак, в составе имущества казны не числится.

В нарушение п. 2 ст. 22 Положения об управлении муниципальной собственностью г. Ак-Довурака, утвержденного решением Хурала представителей от 02.03.2006 г. № 13, спецтехника передана МУ МПП ЖКХ г. Ак-Довурак без решения Хурала представителей г. Ак-Довурака.

В нарушение п. 2, 4 ст. 22 Положения об управлении муниципальной собственностью г. Ак-Довурака, утвержденного решением Хурала представителей от 02.03.2006 г. № 13, собственником спецтехники является – МУ МПП ЖКХ г. Ак-Довурак, согласно паспортов транспортных средств с датой регистрации паспортов самоходных машин инспекцией гостехнадзора в Барун-Хемчикском кожууне Службы по техническому надзору за состоянием самоходных машин РТ от 31.10.2018 г.

Подпрограмма «Формирование современной городской среды на территории муниципальных образований Республики Тыва на 2017 год». Госпрограмма «Формирование современной городской среды на 2018-2022 г.»

В нарушение п.45,55 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением правительства РТ от 05.06.2014г. №259 Минстроем РТ не внесены изменения в паспорт Подпрограммы в части отклонения в финансировании между мероприятиями по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов и благоустройству территорий общего пользования.

В нарушение п. 45 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственной программы Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г.№259, пп.4,5 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494 средства, предусмотренные по софинансированию за счет местных бюджетов в разрезе кожуунов в Приложении № 6 «Распределение субсидии бюджетам муниципальных образований РТ» на поддержку муниципальных программ формирования современной городской среды на 2018 — 2020 годы» к Правилам предоставления субсидии на 2018-2022 годы, Минстроем РТ не распределены в разрезе муниципальных образований. Паспортом Программы «Формирование городской среды на 2018-2022 г.» предусмотрена общая доля софинансирования из местных бюджетов в размере 7,4% — 5818, 0 тыс. рублей.

В  нарушение п. 7 Правил предоставления субсидий на поддержку формирования городской среды на 2017 г. в разрезе муниципальных образований установленный предельный уровень софинансирования расходных обязательств муниципальных образований РТ уровень софинансирования не соблюден, Улуг-Хемским кожууном софинансирование осуществлено на уровне 2,0%, что ниже предусмотренного на 3,0% или на 132,7 тыс. рублей Минстроем РТ в соглашении с Администрацией Улуг-Хемского кожууна уровень софинансирования 5%, установленный Правилами не прописан.

Администрацией г. Ак-Довурак в нарушение абз. 8 п. 11 Правил предоставления субсидии на поддержку формирования городской среды на 2017 г., п. 2.1.2 Соглашения от 06.04.2017 г. № 2 не принят Порядок разработки, обсуждения с заинтересованными лицами и утверждения дизайн-проектов благоустройства дворовых территорий, включенных в муниципальную программу на 2017 год.

В нарушение пп. 5,7 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016 г. № 494, п. 7 Правил предоставления субсидий на поддержку формирования городской среды на 2017 г. разработчиком Госпрограммы 1 — Минстроем РТ в приложении № 1 к Правилам не предусмотрен предельный уровень софинансирования для Кызылского кожууна. В тоже время приложением № 9 к Госпрограмме 1 по мероприятию «Благоустройство территорий общего пользования» Кызылскому кожууну предусмотрено предоставление субсидии из республиканского бюджета в размере 1 000, 0 тыс. рублей.

В целом, согласно представленным документам, конкурс по отбору подрядных организаций в г. Кызыле проведен в соответствии с Положением о порядке привлечения подрядных организаций для выполнения работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домом, утвержденным постановлением Мэрии г. Кызыла от 27.06.2017 г. № 678 (далее Порядок привлечения подрядных организаций № 678). Однако, в ходе проверки не представлены документы, реквизиты которых отражены в договорах на выполнение благоустройства дворовых территорий с подрядными организациями.

Ответственными исполнителями реализации Подпрограммы формирования городской среды на 2017 г. главным распорядителем субсидии — Департаментом ГХ мэрии г. Кызыла и первым заместителем мэра по жизнеобеспечению А.Н. Черноусовым (п.3. Порядка привлечения подрядных организаций № 678) не обеспечена сохранность документов о проведении конкурса по отбору подрядных организаций в 2017 г., или в ходе проверки не представлены:

приказ о составе конкурсной комиссии по отбору подрядных организаций для выполнения работ по благоустройству дворовых территорий;

материалы о проведении конкурса по информированию подрядных организаций (извещения о проведении конкурсного отбора, конкурсная документация, сводные и локальные сметные расчеты, журнал регистрации заявок подрядных организаций для участия в конкурсном отборе) для отбора по выполнению работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов.

В нарушение п.1,16 Порядка привлечения подрядных организаций № 678 извещения о проведение отбора подрядных организаций для работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов заказчиками (УК, ТСЖ, ООО) и протоколы рассмотрения и оценки заявок за 2017 год не опубликованы на официальном сайте мэрии г. Кызыла в сети «Интернет» по адресу: http://mkyzyl/ru.

Первым заместителем мэра по жизнеобеспечению А.Н. Черноусовым (п.3. Порядка привлечения подрядных организаций № 678) не осуществлен контроль за реализацией Порядка привлечения подрядных организаций № 678.

Выборочной проверкой соответствия поданных предложений (заявок) подрядных организаций в 2017 г., установлено, что в документах ООО «Бодарал», ООО «ДСТ» в нарушение пп.4), пп.10) п.5 Порядка привлечения подрядных организаций № 678 отсутствует краткое описание предлагаемых работ, в том числе технологий и материалов, их объективных технических и качественных характеристик, информация о наличии производственной базы.

Госпрограмма «Формирование городской среды на 2018-2022 г.» за 2018 г.

В нарушение п.5 Правил предоставления субсидий Минстроем РТ расчет субсидий на формирование городской среды осуществлен без учета критериев по фактическим потребностям муниципальных образований, или объемы, предоставленных субсидий, участвовавшим в реализации мероприятий Госпрограммы муниципальным образованиям при одинаковых и близких критериях, отличаются.

В нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, пп. 4,5,7 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016 г. № 494 отчет Минстроя РТ по выполнению целевых индикаторов Госпрограммы  недостоверен по исполнению показателя № 7 «количество реализованных проектов благоустройства, представленных в Минстрой России для включения в Федеральный реестр лучших реализованных практик (проектов) по благоустройству» содержит выполнение показателя 100% при фактическом, выполнении 150,0%.

Выборочной проверкой в 4 администрациях муниципальных образований, по выполнению условий 6-ти Соглашений о предоставлении субсидий (из 12 заключенных в 2018 г.), Правил предоставления субсидии, заключенных Минстроем РТ, установлены нарушения по 3-м муниципальным образованиям:

в нарушение п.4.3. Соглашения № 005 на 2018 г. (п. 4.3), Правил предоставления субсидии на 2018-2022 годы Департаментом ГХ мэрии г. Кызыла (1.2.101 Кл.н.) не приняты (не разработаны):

пп. 11) п. 7.1 не принят «порядок аккумулирования средств заинтересованных лиц, направляемых на выполнение минимального и дополнительного перечней работ по благоустройству дворовых территорий, включая персонифицированный учет средств, поступающих от заинтересованных лиц, и механизм контроля за их расходованием, а также порядок и формы трудового участия граждан в выполнении указанных работ»,

абз. 6 пп. 2) п.7.2 протоколы рассмотрения и оценки предложений заинтересованных лиц о включении дворовой территории в муниципальную программу не содержат «условие о включении (не включении) в состав общего имущества в многоквартирном доме оборудования, иных материальных объектов, установленных на дворовой территории в результате реализации мероприятий по ее благоустройству в целях осуществления последующего содержания указанных объектов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации»

пп. 3) п. 7.2 не разработан, не утвержден и не опубликован порядок общественного обсуждения проекта муниципальной программы на 2018 и последующие годы,

в нарушение п. 3.2. Соглашения № 5 на 2018 г., Правил предоставления субсидии на 2018-2022 годы Администрацией Барун-Хемчикского кожууна не приняты:

пп. 9) п. 7.1 не принята «нормативная стоимость (единичные расценки) работ по благоустройству дворовых территорий, входящих в состав минимального перечня таких работ»,

пп. 3) п. 7.2 не разработан, не утвержден и не опубликован порядок общественного обсуждения проекта муниципальной программы на 2018 и последующие годы.

в нарушение п.3.2. Соглашения № 10 на 2018 г., пп.9), п. 7.1 Правил предоставления субсидии на 2018-2022 годы муниципальным образованием Администрацией г. Ак-Довурак не утверждена нормативная стоимость (единичные расценки) работ по благоустройству дворовых территорий, входящих в состав минимального перечня таких работ.

 

Предложения:

  1. Минстрою РТ разработать методику расчета объема субсидий на формирование современной городской среды с учетом критериев, определенных п.5 Правил предоставления субсидий.
  2. Минстрою РТ необходимо разработать новый типовой проект по построенным водозаборным скважинам и проконтролировать ход строительства, чтобы подрядные организации выполняли работы в строгом соответствии с проектно-сметной документацией, в проектно-сметной документации предусмотреть строительство глухого ограждения вокруг здания водозаборной скважины, материал стен водозаборной скважины, которые выполнены из деревянных материалов бруса, заменить на энергоэффективные блоки (пустотные блоки, газобетонные или пенобетонные блоки и т.д.).
  3. Строительство 5-ти водозаборных скважин муниципальных кожуунов (Монгун-Тайгинский кожуун, Тес-Хемский кожуун, Эрзинский кожуун, Барун-Хемчикский кожуун, Овюрский кожуун) осуществлено ГКУ РТ «Гостройзаказ» по типовому проекту, в ходе проверки водозаборной скважины в Барун-Хемчикском кожууне установлены нарушения, которые необходимо устранить ГКУ РТ «Гостройзаказ» и администрациями кожуунов в соответствии с действующим законодательством: устранить пожароопасную ситуацию на водозаборных скважинах (необходимо демонтировать и заново переложить печь на безопасном расстоянии от стены, и выполнить противопожарные мероприятия, на стене рядом с печью установить асбестоцементные листы, перед печью на полу установить металлический лист), подать заявление в АО «Тываэнерго» о технологическом присоединении к электрическим сетям, в проектно-сметной документации необходимо предусмотреть специальные емкости для чистой питьевой воды (из нержавеющей стали или др.), подать заявление в СЭС на проведение экспертизы о соответствии качества воды санитарным нормам. После получения положительного заключения качества воды СЭС разрешить населению забор воды из скважины, очистить территорию вокруг здания водозаборной скважины от строительного мусора (в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна), исключить несанкционированное подключение к электроэнергии, которое может привести дополнительным затратам бюджета на оплату штрафов (в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна).

Отчет по результатам контрольного мероприятия утвержден Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 27.03.2019 г. №7.

По решению Коллегии Счетной палаты РТ от 27.03.2019 г. №7, проведенной с участием руководителя Департамента региональной безопасности при Главе Республики Тыва Анай-оола В.Х. направлены  представления на устранение выявленных в результате проверки нарушений в Минстрой РТ, ГКУ РТ «Гостройзаказ», Департамент городского хозяйства Мэрии г. Кызыла,  Мэрию г. Кызыла и Хурал представителей г. Кызыла,  Администрацию Барун-Хемчикского кожууна, Администрацию городского округа г. Ак-Довурак, Администрацию Кызылского кожууна,  Администрацию Эрзинского кожууна, Администрацию Тес-Хемского кожууна.

Материалы проверки в части финансовых нарушений направлены в Департамент региональной безопасности при Главе Республики Тыва для принятия мер по возмещению бюджетных средств.

Аудитор                                                                                                       Жук И.А.

Информация о результатах рассмотрения представлений и предписаний

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления»

Согласно ответу ГКУ «Тываавтодор» от 29.12.2018г. №565, не содержащему информацию и подтверждающие документы по устранению нарушений,   сообщается, что отраженные в акте нарушения по мере возможности устраняются, дополнительные результаты по фактам выявленных нарушений достигнуты не в полной мере. ГКУ «Тываавтодор» обязуется не допускать нарушений в части расходов на содержание аппарата управления в 2019 год.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой финансово-хозяйственной деятельности государственного казенного учреждения Республики Тыва «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

         Согласно информационному письму №5-3300 от 20.11.2018 г. Тывинским УФАС России в части нарушений Федерального закона №44-ФЗ постановлением  по делу об административном правонарушении  №A147-7.29/18 от 20.11.2018  г. на должностное лицо –директора ГКУ «Барун-Хемчикское лесничество» Манчына С.И. наложен административный штраф в размере 30,0 тыс. рублей.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, выявленных проверкой правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы» за 2017 год 

Согласно ответу Минкультуры РТ на представление от 15.01.2019 г. №08-87   следует, Минкультуры РТ ужесточен контроль за ведением бухгалтерского учета, разработан проект постановления «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Тыва от 1 июня 2016 г. №212» в части включения (дополнения) получателей субсидии –педагогов; получателем Маады А.С. заполнено заявление о согласии на обработку персональных данных, получателем субсидии Базыр Д.В. в подтверждение целевого использования субсидии направлен запрос в Инвестбанк о получении справки о частичном погашении ипотеки.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, установленных экспертно-аналитическим мероприятием «Заключение Счетной палаты Республики Тыва на проект Закона Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»

Согласно ответу Минземимущества РТ  от 19.12.2018г. №ИУ-3830, министерство по объективным причинам не имеет возможности ведения  Перечня принятых решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Республики Тыва,  не обладает информацией по характеристикам объектов, срокам их приобретения, мощности, стоимости объектов  по которым принято решение о приобретении. Минзеимущестом РТ подготовлен Проект постановления Правительства Республики Тыва, которым вносятся изменения в п.10 Порядка, утвержденного  постановлением Правительства Республики Тыва от 16.06.2014г. №290 в части наделения полномочий Минстроя РТ по ведению Перечня объектов, по которым принято решение о приобретении объектов недвижимого имущества в государственную собственность Республики Тыва.

Согласно ответу Минстроя РТ от 18.12.2018г. №ТА-01-10/12-6705 следует, согласно п.8 Порядка принятия решений Перечень строек и Перечень по объектам имеющих кредиторскую задолженность утверждаются распоряжением Правительства РТ при наличии положительного решения Правительственной комиссии.

В соответствии с п.11 распоряжения Правительства Республики Тыва от 6 февраля 2017 г. №52-р организационно-техническое обеспечение деятельности комиссии осуществляет Минфин РТ.

Перечень строек в 2018-2019 годах на 7 л. и Перечень по объектам имеющих кредиторскую задолженность по состоянию на 01.11.2018 г. на 6 л. направлены на согласование в Минфин РТ от 13.12.2018г. №ЕО-01-10/12-6613.

 

  1. По результатам рассмотрения нарушений, установленных проверкой правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год

По результатам ответов проверяемых объектов  устранены финансовые нарушения на общую сумму 10 806,0 тыс. рублей, в том числе нарушение порядка ведения бухгалтерского учета в виде принятия по актам выполненных работ ф. КС-2  подрядных организаций объемов фактически не выполненных работ  на общую сумму 5 088,6 тыс. рублей (Администрацией Кызылского кожууна представлены акты скрытых работ ПК «Дорожный строительно-транспортный» на сумму 348,6 тыс. рублей,  Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла завышения объемов выполненных работ на сумму 59,8 тыс. рублей по договору с подрядной организацией ООО «Суугу» устранены (исключены из акта КС-2 и уменьшена стоимость по дополнительному соглашению к муниципальному контракту), Администрацией Тес-Хемского кожууна устранено по данным бухгалтерского учета нарушение на сумму 4 680,2 тыс. рублей (представлен акт взаиморасчетов); завышение цены муниципального контракта на общую сумму 5 651,4 тыс. рублей (Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла на сумму 924,2 тыс. рублей (исключена из акта КС-2 и уменьшена стоимость по дополнительному соглашению к муниципальному контракту), Администрацией Тес-Хемского кожууна представлено дополнительное соглашение  №2 от 31 мая 2018г. к муниципальному контракту №ф.2017.413791 с ИП Сырат А.С. о снижении договорной стоимости на сумму  4 727,2 тыс. рублей); нарушение порядка ведения бухгалтерского учета в виде списания  дебиторской задолженности, переплаты  на общую сумму 66,0 тыс. рублей (Администрацией Бай-Тайгинского кожууна представлены документы на  возврат средств ООО «АРХАТ» — 60,0 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения сумон Хемчикский Бай-Тайгинского кожууна представлен документ на возврат переплаты ООО «Проектная мастерская АРХАТ»   6,0 тыс. рублей).

В связи с отсутствием принятия мер по устранению выявленных проверкой нарушений аудитором Счетной палаты в отношении председателя администрации Тес-Хемского кожууна РТ Самдана Т.С. составлен протокол об административном правонарушении по ч. 20 ст. 19.5. КоАП РФ от 14.12.2018г. №20.

В связи с неполным ответом на Представление и отсутствием ответа на Предписание аудитором Счетной палаты в отношении и.о. председателя администрации Барун-Хемчикского кожууна Ооржака М.С-Л. составлен протокол об административном правонарушении по ч. 20 ст. 19.5. КоАП РФ от 17.12.2018г. №21.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы»

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение п.3.20 Плана работы  на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка правомерности и эффективности расходования бюджетных средств на обеспечение жителей республики доступным и комфортным жильем в рамках государственной программы «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы» (далее Программа) за 2017 год в Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва и Министерстве культуры и туризма Республики Тыва.

В рамках проверки проанализирован объем бюджетных средств 196 245,8 тыс. рублей, в том числе федеральных средств на сумму 51 434,0 тыс. рублей (Минстрой РТ), республиканских средств на сумму 144 811,8 тыс. рублей (Минстрой РТ — 143 924,0 тыс. рублей, Минкультуры РТ — 887,8 тыс. рублей).

Контрольное мероприятие начато 2 октября, окончено 14 декабря 2018 г.

В ходе контрольного мероприятия составлены 5 актов проверок.

Акт проверки Администрации Кызылского кожууна от 04.12.2018 г. подписан должностными лицами с возражениями, на которые даны аргументированные заключения.

Акты проверки Мэрии г. Кызыла  и Департамента экономики, имущественных отношений и финансового контроля Мэрии г. Кызыла от 04.12.2018 г., направлены для ознакомления и подписания в срок до 07.12.2018 г.   Возражения от Мэрии г. Кызыла поступили в Счетную палату 24.12.2018г., или свыше установленного срока на 17 дней.  Счетной палатой даны аргументированные заключения.

Акт проверки Минстроя РТ от 13.12.2018 г. подписан должностными лицами с возражениями, на которые даны  аргументированные заключения.

Акт проверки Минкультуры РТ от 14.12.2018 г. подписан должностными лицами.

Анализом объемов финансирования, предусмотренных в Программе и утвержденных Законом о республиканском бюджете на 2017 год установлено, в нарушение п.44 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства РТ от 05.06.2014г. № 259 превышение объема по Закону над Программой на 2017 г. -235 104,0 тыс. рублей.

В Соглашениях  с муниципальными образованиями о предоставлении  субсидий молодым семьям не предусмотрена форма отчетов и предоставление информации об использовании средств, включая муниципальные средства, что указывает на отсутствие со стороны Минстроя РТ контроля и мониторинга за реализацией подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» в 2017 г. в нарушение раздела VI «Механизм реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», утвержденной постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219.

Минстроем РТ осуществлено перечисление субсидий из республиканского бюджета для предоставления социальных выплат молодым семьям в АО «Росельхозбанк» на личные счета получателей, минуя бюджеты муниципальных образований Республики Тыва в нарушение  раздела VI «Механизм реализации Подпрограммы» подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей», утвержденной постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219,  и ФЦП «Жилище».

Минстроем РТ не разработана Методика отбора муниципальных образований для участия в подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей» и отбора муниципальных образований для участия в подпрограмме распределения субсидий молодым семьям между муниципальными образованиями в нарушение раздела III мероприятия ФЦП «Жилище», п. 16 Правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2010 г. N 1050 (далее Правила).

С момента утверждения -2014 г. Минстроем РТ в Программу не вносились изменения. Для проведения финансово-экономической экспертизы Минстроем РТ в Счетную палату Республики Тыва в июне 2018 г.  направлен проект постановления Правительства Республики Тыва «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Тыва от 26 мая 2014 года №219 «Об утверждении Государственной программы Республики Тыва «Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014-2020 годы». По результатам экспертизы Счетной палаты Проект направлен на доработку в связи с замечаниями и техническими ошибками.

в 2017 году на реализацию мероприятий Программы, финансирование по паспорту Программы предусмотрено только по двум подпрограммам:  «Комплексное освоение и развитие территорий в целях жилищного строительства» (фактически финансирование в 2017 г. отсутствует), «Обеспечение жильем молодых семей в Республике Тыва» из 6 предусмотренных подпрограмм.

Целевые показатели подпрограммы «Комплексное освоение и развитие территорий в целях жилищного строительства» не выполнены (ни один показатель).

Целевой показатель подпрограммы «Развитие промышленности строительных материалов Республики Тыва»  по увеличению объема производства кирпича  выполнен на 1,2% (подпрограмма не работает, финансирование не выделяется, не привлекаются инвесторы).

Не соблюден принцип необходимости и достаточности показателей для достижения целей и решения задач подпрограммы «Снижение административных барьеров в строительстве» — отсутствуют целевые индикаторы для выполнения  задач «увеличение количества предоставленных муниципальных услуг по выдаче градостроительного плана земельного участка, разрешения на строительство и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию в электронном виде» и «разработка и внедрение информационной системы обеспечения градостроительной деятельности регионального уровня в электронном виде».

Фактическое достижение целевого индикатора «количество семей улучшивших жилищные условия  с помощью  предоставленных ипотечных кредитов (займов)»  подпрограммы «Развитие ипотечного жилищного кредитования в Республике Тыва» без учета дублирования показателя (83 семьи Минстроем учтены в отчете дополнительно по подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей в Республике Тыва») составило 63 семьи, или 31,5% от плана в 200 семей, тогда как согласно отчета достижение данного показателя составляет 117,5%.

В списке, утвержденном от 20.02.2017 г. числится 226 молодых семей – претендентов на получение социальной выплаты по республике в 2017 г.

В нарушение с п. 25 Постановления Правительства РФ от 17.12.2010 г. № 1050  «О реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан», пп.3,4 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494,   постановления Правительства Республики Тыва от 26.05.2014 г. № 219 Минстроем РТ своевременно не осуществлена актуализация Порядка формирования органами местного самоуправления  списка молодых семей-участников подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» на 2016 год на территории Республики Тыва.

В 2016 году действовал не актуализированный Минстроем РТ Порядок формирования органами местного самоуправления  списка молодых семей-участников подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2011-2015 годы на территории Республики Тыва,  утвержденный распоряжением Минстроя РТ от 28.03.2012 г. №15, который в ходе проверки не представлен ни Минстроем РТ, ни органами местного самоуправления.

Программа утверждена постановлением Правительства Республики Тыва от 26.05.2014г. №219, тогда как Порядок утвержден более ранней датой, т.е. 28.03.2012 г. В связи с чем, Порядок, утвержденный до утверждения Подпрограммы не может быть применен при формировании списков молодых семей в 2016 году без актуализации.

В нарушение п. 8 Правил не утвержден Порядок и условия признания молодой семьи имеющей достаточные доходы, позволяющие получить кредит, либо иные денежные средства для оплаты расчетной (средней) стоимости жилья в части, превышающей размер предоставляемой социальной выплаты в нарушение раздела III мероприятия ФЦП «Жилище», п. 8 Правил.

Проведенный анализ обоснованности формирования списков показал отсутствие прозрачности его формирования.

Сравнительным анализом представленных администрациями поселений списков семей-участников, сводного списка Администрации Кызылского кожууна, представленного в Минстрой РТ, сводного списка утвержденного Минстроем РТ  установлены  нарушения:

в сводный список республики не включены  5 семей с. Сукпак (Иргит С.О., Чычар-оол Д.В., Сарыглар А.Ш., Монгуш А.Н., Ооржак А.Б.);

в сводный список Кызылского кожууна включены 2 семьи, которые не включены ни в один из списков поселений: с порядковым № 5 – Догус-оол Д.В., № 53 Монгуш Э.В.;

семья Сурун-оол Б.И., признанная нуждающейся в улучшении жилищных условий 21.03.2016 г. (согласно списков Администрации и Минстроя РТ), в списке с. Кара-Хаак числится без указания даты решения о признании;

социальные выплаты не предоставлены в 2017 г., признанным нуждающимися  согласно решениям комиссии пгт. Каа-Хем следующим 4 семьям в 2008 году семье Ондар Н.Н.; 2010 году семье Артыкова А.З.;   2011 году-семье Тюлюш Т.О.; 2012 году семье Допчаа Ч.В., в то время как, социальные выплаты получили 4 молодые семьи, признанные нуждающимися в более поздний  срок: семья Шивит-оол А.А.- 16.09.2013 г.; семья Бирлей Б.Б.- 15.12.2014 г.; семья Хертек Ч.М.- 15.05.2014 г.; семья Ооржак О.В.-11.04.2014 г.

Решение о включении указанных молодых семей пгт. Каа-Хем принималось Минстроем РТ.

Согласно списку молодых семей — претендентов на получение социальных выплат в 2017 году  по городу Кызылу при отсутствии даты утверждения в 2017 году социальная выплата предоставлена 90 молодым семьям.

Выборочный анализ представленных материалов показывает, что социальные выплаты не предоставлены многодетным семьям (три и более детей), признанным нуждающимися в жилье в 2017 г. следующим семьям признанным нуждающимися  решениями от: 17.11.2010 г. семье Монгуш С.О.; 01.01.2013 г.  семье Салагай М.В.;  01.04.2013 г. семье Хол А.Б.; 18.06.2014 г. семье Салагай М.С.; 29.09.2015 г.  семье Сат А.Н-Д.

Тогда как, из признанных нуждающимися молодых семей в более поздний период в 2016 году получили социальные выплаты в 2017 г. -36 семей, что является нарушением п. 25 Порядка, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 17.12.2010 N 1050.

В связи с отсутствием отдельного журнала регистрации заявлений молодых семей  в ходе проверки не представилось возможным установить дату постановки молодых семей г. Кызыла -участников подпрограммы  «Обеспечение жильем молодых семей» на учет и соблюдение очередности включения молодых семей в список получателей субсидии в 2017 г.

Вышеуказанные нарушения привели к финансовым нарушениям ч. 3 ст. 132, ч. 3 ст. 139 Бюджетного Кодекса РФ, пп.2 п.7, п. 15,16, пп д) п.18, пп «д», «е» пункта 19  Правил  на общую сумму 2 576,75 тыс. рублей, в том числе в связи с неверным определением уровня обеспеченностью жильем молодых семей и при отсутствии документов семьи Базыр О.А. осуществлена необоснованная выплата 9-ти семьям на общую сумму 2 450,75 тыс. рублей, недоплата 1-й семье на общую сумму 126,0 тыс. рублей (2-м молодым семьям Чеди-Хольского кожууна произведены  переплаты  (Бакаа Ш.А., Лайзап И.В.) на общую  сумму 151,9  тыс. рублей и недоплата на сумму  126,0 тыс. рублей семье Сереп Б.А.; 4-м семьям молодым семьям г. Кызыла произведены  переплаты  на общую сумму 957,65 тыс. рублей (Куулар А.Х., Ховалыг А.Н., Ензак А.А., Салчак А.А.), а также связи с не предоставлением документов семье Базыр О.А. необоснованная выплата — 630,0 тыс. рублей); 2-м  семьям Чеди-Хольского кожууна  переплаты на общую сумму 711,2 тыс. рублей (Шивит-оол А.А., Догус-оол Д.В.).

В ходе проверки установлены факты неверного определения уровня  обеспеченностью жильем молодых семей, без учета находящегося у семьи в собственности жилья, данную площадь  жилья следовало вычесть (учесть) при расчете социальной выплаты в нарушение п.2 ст. 51 Жилищного кодекса РФ.

Расчет размера социальной выплаты напрямую зависит от уровня обеспеченности.

Выводы по нарушениям, установленным настоящей проверкой подтверждаются Решением Арбитражного суда Республики Тыва от 29 июня 2018 года (г. Кызыл Дело № А69-799/2018).

Проверкой своевременности освоения средств в рамках подпрограммы «Развитие ипотечного жилищного кредитования в Республике Тыва» установлено, что поступившие от Минфина РТ субсидии в июне 2017 г. перечислены получателям от 98 до 183 календарных дня, или Минкультуры РТ в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ не на должном уровне выполнялись функции главного распорядителя бюджетных средств.

В нарушение п. 2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственной программы Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. № 259   Минкультуры РТ не числится соисполнителем Программы, или в нарушение пп.3,4,7 п.7 Положения о Минстрое РТ, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 22.11.2016г. № 494   ответственным исполнителем Программы (подпрограммы) — Минстроем РТ не в полном объеме выполнены возложенные полномочия.

В нарушение пункта 3.11. Порядка предоставления субсидий на компенсацию части затрат по ипотечным кредитам (займам) на приобретение жилья в Республике Тыва работникам  государственных учреждений культуры, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 01.06.2016г. №212 (далее Порядок) Минкультуры РТ список работников на получение субсидии не направлен на утверждение Правительства РТ.

Проверкой обоснованности выплат работникам культуры установлено, Минкультуры РТ произведены выплаты с нарушением требований Порядка на основании протокола решения комиссии при Правительстве РТ от 20.09.2017 г. №03-01-212/17-ШХ, уполномоченной принимать решения о предоставлении субсидий  следующим работникам ГБНОУ «РООМХШИ» им. Р.Д. Кенденбиля:  Ондар А.В. — преподаватель общего фортепиано, Сендажы О.С. – преподаватель по классу баяна, должности данных получателей субсидии в 2017 г. не соответствуют квалификационным группам должностей работников культуры, искусства и кинематографии, утвержденным приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 августа 2007 г. N 570 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников культуры, искусства и кинематографии».

В нарушение п. 1.2 Порядка заведующей музыкальной школы – искусств, исполняющей обязанности  с совмещением педагогических часов ГБОУ СПО «Кызылский колледж искусств им. А.Б. Чыргал-оола» Минкультуры РТ Мишиной Е.Л. предоставлены субсидии на основании протокола решения комиссии при Правительстве РТ от 20.09.2017 г. №03-01-212/17-ШХ., тогда как Порядком предоставление выплаты для данной должности не предусмотрено.

Таким образом, анализом исполнения Программы установлено ее низкое исполнение, тогда как согласно информации Минэкономики РТ по итогам оценки эффективности государственных программ республики за 2017 г., проведенной во исполнение решения Правительства Республики Тыва (протокол от 19.06.2018г. №12)  Программа признана средне эффективной.

Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 24.12.2018 г. №30.

Счетной палатой в целях устранения выявленных нарушений Минстрою РТ и Минкультуры РТ   направлены представления.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва за 2017 год»

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение  п.3.15. Плана работы Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва за 2017 год».

Контрольное мероприятие  начато 15 августа 2018 г.,  окончено 25 сентября 2018 г.

По результатам проверки составлен сводный акт проверки Миндортранс РТ от 25.09.2018г., который  подписан должностными лицами  Миндортранс РТ  без возражений.

По результатам проверки Миндортранс РТ и встречных проверок 5-ти муниципальных образований, которым выделены субсидии из Дорожного фонда республики, составлены 9 актов проверок и 10 актов контрольных обмеров фактически выполненных объемов работ.

Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 01.10.2018 г. №20.

Проверкой  правомерности и эффективности расходования субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год, проведённой  в Министерстве дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва (далее Миндортранс РТ),  Администрациях Тес-Хемского, Кызылского, Барун-Хемчикского, Бай-Тайгинского кожуунов,  Администрациях сельских поселений сумон Шуйский, сумон Бай-Талский, Кара-Хольский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва, Департаменте городского хозяйства мэрии г. Кызыла  проанализирован объем средств дорожных фондов муниципальных образований  на общую  сумму 188 528,15 тыс. рублей, или 84,5% от утвержденного объема (223 002,58 тыс. рублей) законом (решением), в том числе субсидии из Дорожного фонда республики с учетом остатка средств на 01.01.2017 г. (6 927,0 тыс. рублей)  на сумму 126 351,8 тыс. рублей. Общий остаток муниципальных средств по состоянию на 01.01.2018 г. составил 5 304,65 тыс. рублей, в том числе средств Бай-Тайгинского кожууна — 3 148,7 тыс. рублей, Тес-Хемского кожууна  — 1 065,4 тыс. рублей, Кызылского кожууна — 1 090,55 тыс. рублей.

Проверками 5-ти муниципальных образований установлены финансовые нарушения на общую сумму  13 692,2  тыс. рублей, в том числе:

нецелевое расходование бюджетных средств, или на цели, не предусмотренные Порядками расходования средств муниципальных дорожных фондов, утвержденными решения Хуралов представителей на общую сумму 765,3 тыс. рублей (Администрацией Тес-Хемского кожууна -80,0 тыс. рублей за работу по оценке рыночной стоимости арендной платы земельного участка и рыночной стоимости ОКС, не относящуюся к работам Дорожного фонда; Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла -685,3 тыс. рублей за работы по устройству плаца и дороги на территории учебного корпуса Тувинского государственного университета, расположенной по адресу: г. Кызыл, ул. Рабочая, д.4А, или на федеральной собственности);

приняты объемы фактически не выполненных работ по данным бухгалтерского учета по актам выполненных работ ф. КС-2  подрядных организаций на общую сумму 5 260,9 тыс. рублей, в том числе оплачены работы на сумму 520,9 тыс. рублей (Департаментом городского хозяйства Мэрии г. Кызыла-59,8 тыс. рублей (работы приняты, но не оплачены), Администрацией  Кызылского кожууна-348,6 тыс. рублей (работы оплачены), Администрацией  Барун-Хемчиского кожууна-172,3 тыс. рублей (работы оплачены), Администрацией Тес-Хемского кожууна -4 680,2 тыс. рублей (работы приняты, но не оплачены);

завышение начальной максимальной цены муниципального контракта  на общую сумму 5 651,4 тыс. рублей (Администрацией Тес-Хемского кожууна — 4 727,2 тыс. рублей, Департаментом городского хозяйства мэрии г. Кызыла- 924,2 тыс. рублей);

нарушение Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в заключении муниципальных договоров с подрядными организациями, на сумму свыше 100 тыс. рублей при отсутствии конкурентного отбора подрядчиков, на общую сумму 1736,5 тыс. рублей  (Администрацией Бай-Тайгинского кожууна-623,7 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Бай-Тальский-198,3 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Кара-Хольский-180,7 тыс. рублей, Администрацией сельского поселения с. Шуйский-198,3 тыс. рублей, Администрацией  Тес-Хемского кожууна-535,5 тыс. рублей);

нарушения порядка ведения бухгалтерского учета на общую сумму 278,1 тыс. рублей  (списание дебиторской задолженности ООО «ПМ «Архат» за выполненные работы по разработке технических паспортов Администрацией Бай-Тайгинского кожууна -60,0 тыс. рублей; переплата ООО «ПМ «Архат» за разработку документов на первичную паспортизацию дорог местного значения в с. Кара-Хольский (улиц) Администрацией сельского поселения с. Хемчикский -6,0 тыс. рублей; списание дебиторской задолженности  выполненных работ оценщика -ИП Саая Л.В. (межевание земельных участков и постановка на кадастровый учет, оценка рыночной стоимости земельных участков, составление межевых планов, кадастровых паспортов автомобильных дорог) при отсутствии отчетов, межевых планов, технических паспортов на автомобильные дороги Администрацией  Тес-Хемского кожууна -212,1 тыс. рублей).

По фактам нецелевого использования бюджетных средств составлены протоколы об административном правонарушении в отношении юридического лица –Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла и должностного лица -главного бухгалтера Администрации муниципального района «Тес-Хемский кожуун Республики Тыва» Соян Даурии Васильевны по  ст. 15.14 КоАП РФ.

Проверкой выявлены нефинансовые нарушения в виде неэффективного  использования бюджетных средств на оплату штрафов, пени, судебных расходов; нарушения при составлении бухгалтерской отчетности; нарушения существенных условий по договору на общую сумму 4 679,0 тыс. рублей.

Анализом нормативно-правовой базы, регулирующей вопросы ремонта, содержания автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения Республики Тыва установлено, что график поэтапного перехода с 2009 года до 2018 года к финансированию работ по содержанию автомобильных дорог регионального значения по установленным нормативам денежных затрат, утвержденный постановлением Правительства Республики Тыва от 04.10.2008 г. № 577 не исполнен.  Отраслевые сметные нормативы, применяемые при проведении работ по содержанию автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения и дорожных сооружений, являющиеся технологической частью этих дорог на территории Республики Тыва, разработаны и утверждены в 2018 году приказом Миндортранс РТ от 06.06.2018г. №37-ОД.

Встречными проверками 5-ти муниципальных образований установлено, что Решениями Хурала представителей муниципальных районов приняты муниципальные правовые акты о создании муниципальных дорожных фондов.

В ходе встречной проверки Бай-Тайгинского кожууна установлено противоречие   Порядка формирования  и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун», утвержденного Решением Хурала представителей муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» от 26.09.2014 г. № 74 с Классификацией работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог, утвержденной Приказом Минтранса России от 16.11.2012 г. N 402, или Порядком в состав расходов муниципального дорожного фонда включены расходы по разработке документов территориального планирования, которые не предусмотрены   Классификацией.

Субсидии местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов предусмотрены в законе о бюджете на 2017 г. в рамках подпрограммы «Автомобильные дороги и дорожное хозяйство на 2017 — 2019 годы» Государственной программы Республики Тыва «Развитие транспортной системы Республики Тыва на 2014 — 2016 годы» 9 муниципальным образованиям на общую сумму 141 343,1 тыс. рублей.

Субсидии 4-м муниципальным образованиям: Каа-Хемкий кожуун, Тоджинский кожуун, Сут-Хольский кожуун, город Ак-Довурак Миндортранс РТ не предоставлены в связи с отсутствием заключенных муниципальных контрактов и поручений Главы-Председателя Правительства Республики Тыва в 2017 году.

Исполнение субсидий 5-ти муниципальным образованиям из бюджета республики в 2017 г. составило 119 424,8 тыс. рублей, или 84,5% от плана.

Остаток неосвоенных средств Дорожного фонда республики по состоянию на 01.01.2018 г. составляет 311 559,1 тыс. рублей.

В нарушение пп. «а» п.3.11 Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14 августа 2012 года №457 к заключенным соглашениям не приложены графики на финансирование субсидий.

Анализом своевременности финансирования средств субсидий в нарушение условий соглашений о предоставлении субсидий установлены нарушения сроков перечисления Миндортранс РТ субсидий получателям – муниципальным образованиям Финансовому управлению Барун-Хемчикского кожууна -16,17 рабочих дней, Финансовому управлению Тес-Хемского кожууна -51,54  рабочих дня, Департаменту финансов Мэрии г. Кызыла – 27,59,128  рабочих дней.

В нарушение пп.д) п 2.1.5 Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457, условий соглашений о предоставлении субсидий не разработаны и не представлены в Миндортанс РТ утвержденные муниципальные программы, предусматривающие расходные обязательства кожууна на реализацию мероприятий по ремонту автомобильных дорог местного значения в отношении объектов, включенных в Перечень.

Анализом содержания и выполнения условий соглашений установлены следующие нарушения.

В нарушение пунктов 1.9., 2.1.3., 2.2.3. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457 в соглашениях №МО-УДС-3/17 от 04.08.2017г. на сумму 9 276,1 тыс. рублей, и без номера и даты на сумму 10 530,6 тыс. рублей между Миндортранс РТ и администрацией Бай-Тагинского кожууна не предусмотрено условие о софинансировании муниципальным образованием не менее 5% от общей сметной стоимости объектов.

В нарушение пункта 1.9. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям, дополнительного соглашения №МО-УДС-6/17-1 от 20.11.2017г. (приложению №1) к соглашению № МО-УДС-6/17 от 05.10.2017 г. о предоставлении субсидий  администрацией Барун-Хемчикского  кожууна не выполнено условие о софинансировании средств муниципальным образованием не менее 5% от общей сметной стоимости объектов на сумму 281,27 тыс. рублей.

Общий объем финансирования муниципальному образованию Тес-Хемский кожуун на 2017г. определен в соответствии с Перечнем объектов ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения за счет средств Дорожного фонда Республики Тыва в 2017г. согласно приложению № 2 к Соглашению №МО-УДС-2/17 от 12.07.2017г. Приложение №2 не представлено ни Администрацией кожууна ни Миндортранс РТ.

Мэрий г. Кызыла не выполнены в полном объеме условия соглашения (дополнительного соглашения) №МО-УДС-8/17-1 от 01.11.2017г. в части софинансирования средств местного бюджета на сумму 2 209,3  тыс. рублей, в том числе на   ремонт дорожного покрытия ул. Ангарский Бульвар на сумму 2 080,1 тыс. рублей (причиной является отсутствие принятия объемов выполненных работ на объекте);     ремонт ул. Интернациональная на сумму 129,2 тыс. рублей.

В нарушение подпункта «е» пункта 3.11 Порядка предоставления субсидий, Миндортрансом РТ в соглашениях с муниципальными образованиями не приведен порядок технического надзора, осуществляемого ГКУ УАД «Тываавтодор», за ходом выполняемых дорожных работ.

По представленному протоколу заседания межведомственной комиссии, утвержденной распоряжением министра дорожно-транспортного комплекса РТ Бады О.О.    распределено субсидий 5-ти муниципальным образованиям в 2017 г. на общую сумму 60 626,7 тыс. рублей. Законом о бюджете Республики Тыва на 2017 г. утверждено субсидий 9 муниципальным образованиям на общую сумму 141 343,10 тыс. рублей. Объем субсидий утвержденный по закону о бюджете на 2017г. соответствует с объемом по решению межведомственной комиссии  по двум муниципальным образованиям Барун-Хемчискому кожууну и Тоджинскому кожууну. По Чеди-Хольскому кожууну,  распределенный решением Комиссии объем субсидии составил 15 000,0 тыс. рублей, законом о бюджете не утвержден.

Обновление состава межведомственной комиссии в связи с увольнением его членов произведено несвоевременно¸ или  в редакции распоряжения Правительства Республики Тыва от 03.07.2018г. №284-р. В проверяемом периоде (2016- 2017 гг.) утвержденный Правительством Республики Тыва состав межведомственной комиссии отсутствовал.

Миндортранс РТ в нарушение пунктов 1.7., 2.1.2, 2.1.5., 2.2.2, 2.2.6, 3.1, 3.2., 3.3., 3.6.,3.7. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям из Дорожного фонда Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 14.08.2012г. №457 при отсутствии конкурсного отбора муниципальный образований (извещение об отборе муниципальных образований не представлено и не размещено на официальном сайте Миндортранса РТ), заявок  на предоставление субсидий, направляемых  с пакетом необходимых в соответствии с Порядком  документов  до 01.12.2016 г. (за исключением заявок Городского округа Город Кызыл», г. Ак-Довурак) утверждены и распределены субсидии муниципальным образованиям в 2017 г.  на основании протокола, подписанного неуполномоченной Правительством Республики Тыва межведомственной комиссией.

По факту данного нарушения составлен протокол в отношении юридического лица –Миндортранс РТ по ч.2. ст. 15.15.3. КоАП РФ.

В нарушение пункта  3.15. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям о предоставлении субсидии  всеми муниципальными образованиями, которым в 2017 г. выделены субсидии из бюджета республики в Миндортанс РТ не представлен Отчет о расходовании средств бюджета кожууна на ремонт объектов, включенных в Перечень, включая расходы, источником финансового обеспечения которых является субсидия из республиканского бюджета, а также о достигнутых значениях целевых показателей результативности использования субсидии.

В нарушение пункта  3.19. Порядка предоставления субсидий муниципальным образованиям о предоставлении субсидий,  ст. 158 Бюджетного кодекса РФ  Миндортранс РТ не осуществлялся мониторинг качества выполняемых работ, применяемых дорожно-строительных материалов, конструкций.

В нарушение ч. 11 ст. 13, Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ  «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» 5-ти муниципальными образованиями  нормативы затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения не разработаны, или не в полном объеме выполнены полномочия органов местного самоуправления в области использования автомобильных дорог.

         По результатам  контрольного мероприятия на основании решения Коллегии направлены представления на устранение выявленных в результате проверки нарушений  Министерству дорожно-транспортного комплекса  Республики Тыва; Администрации Бай-Тайгинского кожууна; Администрации сельского поселения сумон Бай-Талский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;            Администрации сельского поселения сумон Кара-Хольский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва; Администрации сельского поселения сумон Хемчикский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;          Администрации сельского поселения сумон Шуйский муниципального района «Бай-Тайгинский кожуун» Республики Тыва;  Администрации Тес-Хемского кожууна;  Администрации Барун-Хемчикского кожууна;  Администрации Кызылского кожууна;          Департаменту городского хозяйства Мэрии г. Кызыла. Направлены информационные письма Главе Республики Тыва Ш.В.Кара-оолу;  в части нарушений Федерального закона 44-ФЗ  в УФАС по  Республике Тыва.  Материалы проверок в части оплаты фактически не выполненных объемов работ Администрациями Кызылского кожууна и Барун-Хемчикского кожууна направлены начальнику Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Республике Тыва — подполковнику полиции А.В. Кох. Уведомления о принятии мер принуждения в отношении Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла и Администрации Тес-Хемского кожууна в части нецелевого использования бюджетных средств направлены  в Минфин РТ.

 

Результаты рассмотрения представлений Счетной палаты Республики Тыва

      1.Проверка  целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления».

Согласно ответам  Миндортранс РТ на представление и предписание следует:

от 11.07.2018 г. ОБ-1697/18 в целях принятия мер по устранению нарушений разработан план мероприятий, ведется работа по изменению структуры ГКУ «Тываавтодор», установлению предельной численности и по определению группы по оплате труда казенного учреждения; приказом Миндортранс РТ от 06.06.2018 г. №37-од утверждены отраслевые сметные нормативы, применяемые при проведении работ по содержанию автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения и дорожных сооружений, являющихся технологической частью этих дорог на данной территории Республики Тыва;

от 24.07.2018 г. №ОБ-1816/18 в целях принятия мер по устранению нарушений в части оплаты труда 6-ти штатным работникам ГКУ «Тываавтодор», которые фактически работали в проверяемом периоде и на момент проверки в Миндортрансе РТ  представлен приказ от 23.07.2018г. №71/13-ОД «О признании утратившим силу приказа от 22.11.2013г. №71/13-ОД» «О прикомандировании специалистов».

от 08.08.2018 г. №ШЧ-1921/18 (вх. №СП-08-03/751 от 09.08.2018г.) на основании распоряжения Миндортранс РТ от 02.08.2018 г. проводится внеплановая проверка ГКУ «Тываавтодор» за второе полугодие 2017 г. и первое полугодие 2018 г., представлен проект постановления Республики Тыва «О внесении изменений в Положение об оплате труда руководителей и работников дорожной отрасли Республики Тыва, утвержденное постановлением Правительства РТ от 23.07.2009г. №363».

Ответы ГКУ «Тываавтодор» от 09.07.2018г. №293-р, от 08.08.2018г. №0313, от 09.08.2018 г. №0317 представлены не в полном объеме, или не представлены подтверждающие устранение нарушений оправдательные документы.   В связи с тем, что мероприятия, не вошедшие в перечень исполненных, требуют полного и тщательного рассмотрения ГКУ «Тываавтодор» предложено Счетной палате РТ продлить срок исполнения Представления при отсутствии указания на требуемый срок фактического исполнения (устранения).

Согласно ответам ГКУ «Тываавтодор» нарушения рассмотрены и устранены частично:   представлены проект Устава, направленный на согласование в Миндортранс РТ письмом от 02.08.2018г. №0298;  представлены приказы на увольнение и командировку сотрудников юридического отдела в обоснование привлечения адвоката Хаваа С-М.Г.  и на отмену прикомандирования штатных работников  ГКУ «Тываавтодор» в Миндортранс РТ.

Таким образом,  не устранены финансовые нарушения (не рассмотрены не финансовые нарушения), или ГКУ «Тываавтодор» документально не подтверждено принятие мер по устранимым нарушениям и не предоставлены данные о рассмотрении неустранимых нарушений в целях их дальнейшего недопущения  по пунктам предписания с 3 по 20, с 22 по 26, с 28 по 35, с 37 по 44 на общую сумму финансовых нарушений — 2 600,7 тыс. рублей. Не рассмотрены нефинансовые нарушения на общую сумму 12 706,6 тыс. рублей.

В связи с неполным устранением (рассмотрением) ГКУ «Тываавтодор» нарушений, установленных Счетной палатой аудитором составлен протокол в отношении должностного лица –директора ГКУ «Тываавтодор» Тарый Г.С. по ч.20 ст.19.5 КоАП РФ.

 

2.Проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного казенного учреждения Республики Тыва «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

            Согласно ответам на представление и предписание Лесничества от 05.09.18г. №113 (вх.№ СП-08-05/823 от 12.09.2018г.) и от 13.09.2018г. б\н (вх. № СП-08-03/830 от 13.09.2018г.), представленным в установленный срок (13.09.2018 г.), установлено:

объявлено дисциплинарное взыскание –выговор главному бухгалтеру Куулар А.Б.;   за допущенные нарушения  в работе уволен бухгалтер материальной группы  Куулар С.М., в связи с несоответствием образования  квалификационным требованиям уволена зам. главного бухгалтера Донгак О.О.;

устранены финансовые нарушения, или представлены приказы о согласовании размера премии на директора, о назначении ответственного лица за соблюдением предельного соотношения зарплаты руководителя и работников в целях дальнейшего недопущения данного нарушения, представлен регистр по начислению заработной платы, подтверждающий использование программного продукта 1С Предприятие «Зарплата и кадры»,  график удержаний переплаты зарплаты,  приказы о выплате надбавки на зам. директора Хертек Ч.В.,  приказы на выплату недоплаты заработной платы работникам, о предоставлении неотгуленных дней отпуска заместителю директора Хертек Ч.В., бухгалтерская справка ф. 0504833 от 05.08.18 г.  по транспортному налогу, приказ об утверждении норм расхода топлива, передаточные акты и договоры безвозмездного пользования на передачу от Барун-Хемчикского специализированного филиала в безвозмездное пользование Лесничества автотранспортных средств, квитанция  на частичный возврат средств за обучение, не состоящего в штате учреждения работника  на общую сумму  273,4 тыс. рублей.

А также,  рассмотрены нефинансовые нарушения (неустранимые) пункты 9,11,17,19 представления в целях дальнейшего недопущения данных нарушений.

Согласно информационному письму №5-2458 от 07.09.2018 г. (вх.№СП-01-05/842 от 20.09.2018 г.) Тывинским УФАС России в части нарушений, допущенных Лесничеством по закупкам у единственного поставщика на сумму, превышающую ста тысяч рублей принято решение о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении должностного лица-директора ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» Манчына С.И. по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.1. ст. 7.29 КоАП РФ.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» за 2017 год

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение обращения Управления по Республике Тыва Федеральной службы безопасности РФ от 25.10.2017 г. №4/9663, п.3.12. Плана работы Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

Контрольное  мероприятие  начато  13 июня  и окончено 27 июня 2018 г.

Отчет по результатам контрольного мероприятия  утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от  05.07.2018 г. №15.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки от 27.06.2018 г., который подписан должностными лицами Лесничества без возражений.

     Объем проверенных средств за 2017 г.  составил 10 425,0 тыс. рублей.

В 2017 г. в сравнении с 2013 г. (согласно данным Лесного плана республики) общая площадь земель лесного фонда увеличилась на 0,2 тыс. га. с 3 811,0 тыс. га до 3 811,2 тыс. га.; общая площадь покрытая лесной растительностью  увеличилась на 10,2 тыс. га. с 3 283,0 тыс. га до 3 293,2 тыс. га. Общий запас древесины с 2013 г. (41,9 млн.м3)  не увеличился.

Лесничество разделено на 4 участковые лесничества:

Аянгатинское-954,53 тыс. га

Бай-Тайгинское-1571,81 тыс. га

Барун-Хемчикское-1136,81 тыс. га

Монгун-Тайгинское-148,00 тыс. га.

      В ходе контрольного мероприятия установлены финансовые нарушения на общую сумму  712,4  тыс. рублей, в том числе:

переплата (необоснованная выплата) заработной платы, премии, отпускных на общую сумму  142,4 тыс. рублей;

необоснованные расходы на оплату очной формы обучения по программе и индивидуальному учебному плану «Экономика» финансово-экономического  факультета ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Санкт-Петербургский филиал), не состоящему в трудовых отношений с Лесничеством физическому лицу Бараану Акиму Альбертовичу с ведома Госкомлеса РТ в 2017 г.  на сумму 97,0 тыс. рублей;

необоснованное  списание ГСМ на общую сумму 199,2 тыс. рублей, в том числе без оправдательных документов (путевых листов) на сумму 44,3 тыс. рублей, не по утвержденным приказами нормам на сумму 34,5 тыс. рублей, необоснованно израсходовано ГСМ на автомашины, не состоящие на балансе Лесничества на общую сумму  120,4  тыс. рублей;

Лесничеством осуществлены действия, влекущие необоснованное сокращение числа участников закупки, и исключающие право на конкуренцию других поставщиков, или осуществлено дробление  закупки ГСМ, приобретенного  у одного поставщика ИП Монгуш В.С. по 4 договорам  от одной даты на общую сумму 245,5 тыс. рублей, или на сумму, превышающую 100 тыс. рублей;

неэффективное  использование средств на приобретение программного продукта 1С Предприятие «Зарплата и кадры» на сумму 28,1 тыс. рублей, в связи с тем, что заработная плата работников Лесничества по настоящее время начисляется не в программе 1С, а с применением  Excel, или программный продукт не используется;

переплата по транспортному налогу на сумму 0,2 тыс. рублей не отражена по данным  бухгалтерского учета.

План работы Лесничества не представлен, представлена информация о проведенных агитационно-разъяснительных работах Лесничества, проведенных в Барун-Хемчиском, Бай-Тайгинском, Монгун-Тайгинском кожуунах. В связи с не представлением плана работы  Лесничества оценить результаты работы в ходе проверки не представилось возможным (кроме администрируемых доходов).

Лесничеством при осуществлении полномочий по контролю за незаконными вырубками составляются протокола о лесонарушении, административном правонарушении, средства от уплаты штрафов поступают в федеральный бюджет.

Всего в 2017 г. в федеральный бюджет поступило 264,3 тыс. рублей, в том числе от уплаты административных штрафов (денежные взыскания) 179,3 тыс. рублей,  прочих поступлений (возмещение ущерба) поступило– 63,4 тыс. рублей, или  84,8% от плана 74,8 тыс. рублей; платы за использование лесов в части минимального размера платы по договору купли продажи лесных насаждений -21,6 тыс. рублей, или с превышением в 2 раза от плана 11,0 тыс. рублей.

В 2017 г. правонарушителями уплачены административные штрафы по ст.8.25, ст.8.31, ст.8.32, ст.8.28, ст.7.9 КоАП РФ  на общую сумму 179,3 тыс. рублей (или с превышением в 2 раза планового показателя -87,6 тыс. рублей), из которых по 43 протоколам, составленным в 2017 г. –48,7 тыс. рублей, по протоколам, составленным в предыдущие годы – 130,6 тыс. рублей.

Лесничеством при исполнении своих полномочий в 2017 г. составлен 1  акт по лесонарушениям на физическое лицо Хертек А.О. (по незаконной вырубке леса в объеме 43,279 куб.м.) по ущербу на общую сумму 602,0 тыс. рублей, районным судом иск удовлетворен на сумму 228,9 тыс. рублей, апелляционный приговор вышел 14.12.2017 г. Возмещение ущерба за 2017 г., и по день окончания проверки, отсутствует.

Плата  за использование лесами в части минимального размера арендной платы не поступала, в связи с отсутствием арендаторов.

Администратором доходов бюджета от использования лесов, штрафов за нарушение лесного законодательства является Госкомлес РТ. Согласно отчета об исполнении бюджета в республиканский бюджет Республики Тыва поступили доходы Лесничества  на общую сумму 184,1 тыс. рублей, в том числе плата за использование лесов в части превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений — 2,0 тыс. рублей (9,5%, при плане 21,0  тыс. рублей), плата по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд граждан – 182,1 тыс. рублей (57,8% при плане 315,0 тыс. рублей).

Госзадание на выполнение государственных услуг Лесничеству не доводилось. Госкомлесом РТ решение о формировании госзадания для ГКУ не принималось.

Согласно представленной информации  финансирование Госкомлеса РТ за 2017 г. составило 223 411,8 тыс. рублей, Госкомлесом РТ  10-ти подведомственным ГКУ в 2017 г. направлено финансирование в общем размере 63 081,2 тыс. рублей. Исполнение сметы Лесничества составило 10 425,0 тыс. рублей, или 4,7% от общего финансирования и 16,5% от финансирования ГКУ.

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Госкомлеса РТ на 2017 г. в нарушение п. 1 ст. 221 Бюджетного кодекса РФ, не утвержден, что указывает на ненадлежащее осуществление органом государственной власти — Госкомлесом РТ полномочий в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно бюджетной сметы, утвержденной руководителем Госкомлеса РТ от 09.01.2017 г. на 2017 г. Лесничеству предусмотрено 10 425,0 тыс. рублей. В течение 2017 г. бюджетная смета не уточнялась. юджетная смета не уточнялась  учреждений.млеса в 2017 г. направлено финансированиедание общей площадью 182,3 кв.м.Исполнение сметы за 2017 г. составило 10 425,0 тыс. рублей, или  100,0% от утвержденных показателей.

В нарушение п. 6 «Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», утвержденных Приказом Минфина России от 20.11.2007 N 112н показатели сметы Лесничества утверждены не в соответствии с расчетами к смете.

В нарушение  ч. 4 п. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании вышеуказанного пункта (два миллиона рублей), превышен на 175,4 тыс. рублей.

   Заключение договора на оплату очного обучения лица- Бараана А.А., не состоящего в трудовых отношений с Лесничеством (с данным физическим лицом Лесхозом не заключен трудовой договор) в ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Санкт-Петербургский филиал) на сумму 156,0 тыс. рублей за каждый год обучения и оплата договора в 2017 г. в размере 97,0 тыс. рублей бюджетных средств, являются необоснованными, или в нарушение ст.6, 158, п.2. ст. 161,162  БК РФ,  ст. 196, 198 ТК РФ, п.5.3. Устава Лесничества, утвержденного приказом Госкомлеса РТ от 29.07.2011г. №302, п. 7 трудового договора от 13.02.2015г., заключенного между директором Лесничества Манчын С.И. и Госкомлесом РТ превышены полномочия казенного учреждения –получателя бюджетных средств с ведома Госкомлеса РТ.

Кроме того, подпунктами в) и  г) пункта 3 договора о целевом обучении от 06.12.2017 г. Лесничество принимает на себя обязательства по трудоустройству Бараана А.А при отсутствии вакансии по финансовой специальности  на момент заключения договора, а в случае неисполнения  обязательств по трудоустройству данного гражданина в течение 3 (трех) месяцев выплатить гражданину компенсацию в двух кратном размере расходов, связанных с предоставлением  ему мер социальной поддержки.

Штатное расписание отличается от утвержденной структуры Лесничества, или  из штатного расписания исключены должности радиооператора и инженера по кадрам, добавлены должности мастера леса и мастера лесного хозяйства.

На основании п.5.3 Устава, утвержденного приказом председателя Госкомлеса РТ от 29.07.2011 г. № 302, согласованного с министром земельных и имущественных отношений Лесничеству следует привести структуру и штатное расписание в соответствие.

Начисленная среднемесячная зарплата работников Лесничества в 4,1 раза ниже зарплаты заместителя директора (установлен предельный уровень соотношения в кратности от 1 до 2,5), в 4,4 раза ниже зарплаты директора (установлен предельный уровень соотношения в кратности от 1 до 3),  в нарушение п. 3.6, п. 3.9 Положения об оплате труда работников государственных бюджетных учреждений лесного хозяйства Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства РТ от 14.07.2009 г. № 348.

В нарушение п.2. ст. 9  Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 135 Трудового кодекса РФ директору Лесничества Манчыну С.И. выплачена премия за апрель и май 2017 г. в размере должностного оклада с учетом районного коэффициента при отсутствии указания на размер премии в приказах Госкомлеса РТ на общую 34,6 тыс. рублей.

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ч.1 ст.1 ст. 161 Гражданского кодекса РФ, п. 5 Приказа МВД России от 24.11.2008г. №1001 «О порядке регистрации транспортных средств»  Лесничеством  договора об утилизации, акты приема-передачи, акты утилизации,  свидетельства об утилизации, подтверждающие факт уничтожения списанных транспортных средств по распоряжениям Минземимущества РТ (ГАЗ-31029 гос. номером А 008АВ 17 — 1995 г.в. -176,2 тыс. рублей,  УАЗ-315195 гос. номером В 006АР 17 — 2009 г.в. -375,0 тыс. рублей) к проверке  не представлены.

Проверкой правомерности списания ГСМ установлено, в нарушение  ст.162 БК РФ, ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 г. № АМ-23-р   Лесничеством списано без оправдательных документов (путевых листов) на сумму 44,3 тыс. рублей, не по утвержденным приказами нормам  на сумму 34,5 тыс. рублей,  необоснованно израсходовано ГСМ на общую сумму  120,4  тыс. рублей, на автомашины (5 ед.), не состоящие на балансе учреждения.

Согласно копиям паспорта транспортных средств УРАЛ-3704-01-04 гос. номером М115АУ и Трактор  Б10М гос. номером 17ТА 5765 собственником является  АУ Шагонарское СпецЛХУ».

На 3 единицы техники МТЗ-82-1 номером ТГ 4606, ГАЗ-АЦ-3,0-40 номером О091АХ, Урал-63704-0151номером М115АХ Лесничеством паспорта транспортных средств не представлены, собственник в ходе проверки не установлен.

С момента передачи (июль 2015г.) и до настоящего времени в нарушение п.4. Приказа МВД России от 24.11.2008г. №1001 «О порядке регистрации транспортных средств» Лесничеством не осуществлена перерегистрация автотранспортного средства ГАЗ-3102, 2008 г.в. гос. номер Т 134 ТТ, или в течение 10 суток после приобретения (получения),  в связи с тем, что ГКУ Шагонарское лесничество не осуществило регистрацию в ГИБДД в период оперативного управления, до передачи данного автотранспортного средства в Лесничество.

В нарушение  ч. 6 ст.1 Федерального закона от 13.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Лесничеством не регистрировано  право на объекты недвижимого имущества, числящиеся на балансе учреждения на проходную, расположенную по адресу с. Кызыл-Мажалык, ул. Лесная д. 1 балансовой стоимостью 15,0 тыс. рублей  и  на земельный участок, расположенный по  адресу Бай-Тайгинский район, с. Тээли ул. Адыгбая 20   кадастровым номером  17617601/02162006-474.

На отопление 1 кв.м. помещений израсходовано 250 кг. угля (415,9 кв.м. общая площадь), что превышает в 1,7 раза расчетное потребление в угле (103,458/60).

В нарушение п. 1 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н, п.6. Инструкции по бухгалтерскому учету от 01.12.2010г. №157н  нормы списания угля приказами Лесничества  не определены, списание угля осуществляется данным учреждением  по фактическим затратам.

На основании решения Коллегии Счетной палаты в целях устранения выявленных нарушений в адрес Лесничества и Государственного комитета по лесному хозяйству Республики Тыва направлены представления. Направлено  информационное письмо Главе Правительства Республики Тыва Ш.В. Кара-оолу. Материалы проверки направлены в Управление по Республике Тыва Федеральной службы безопасности РФ.  По факту выявленных нарушений Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» материалы проверки направлены в УФАС по Республике Тыва. По факту отсутствия регистрации права на объекты недвижимости информационное письмо направлено Администрации Барун-Хемчикского кожууна.

Счетной палатой Республики Тыва проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг оценки реализации республиканской адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Республике Тыва на 2013-2018 годы» за 2017 год»

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение  Плана Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг оценки реализации республиканской адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Республике Тыва на 2013-2018 годы»  за  2017 год».

Экспертно-аналитическое  мероприятие  начато  29 мая  и окончено 11 июня 2018 г.

Заключение по результатам экспертно-аналитического  мероприятия рассмотрено   и принято к сведению Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 26 .06.2018 г. №13.

Проведенным экспертно-аналитическим  мероприятием  установлено.

Финансирование Программы из бюджета республики за 2017 г. составило 317 043,1 тыс. рублей (в том числе за 4 квартал 2017 г.- 147 938 тыс. рублей), кассовое исполнение составило 306 911,0 или на 31,4 % от утвержденного в бюджете республики показателя (975 936,00 тыс. рублей).

За период с 2013 год по 13.02.2018 года в Программу вносились изменения и дополнения 18 раз, по результатам внесенных изменений  продлен срок реализации до 1 октября 2018 года;  увеличен в 7,8 раза общий объем финансирования с 422 328,75 тыс. рублей до 3 279 785,5 тыс. рублей; выросла в 6,3 раза общая площадь расселяемых аварийных жилых помещений с 13 348,80 кв.м до 83 665,79 кв.м.; увеличилось в 6 раз количество расселенных помещений с 374 помещений до 2236 помещений; увеличилось в 6,3 раза количество переселенных жителей с 1 009 человек до 6 383 человека; увеличились до 3-х способы переселения аварийных многоквартирных домов (строительство, приобретение, и другой способ), в первоначальной  редакции Программы от 15.12.2016г. переселение домов было предусмотрено 2-мя способами (приобретение жилых помещений, и другой способ).

Согласно паспорту Программы в редакции от 13.02.2018г., срок реализации Программы по этапам 2013, 2014, 2015, 2016 годов продлен до 1 октября 2018 года.

Основными причинами отставания от графика реализации Программы, согласно информации Минстроя РТ, являются расторжение проблемных контрактов, где отмечалось низкий объем выполненных работ, повторное проведение аукционов на приобретение помещений.

Основанием для включения в Программу дополнительных домов по этапу 2018 года является Решение Председателя Правительства Российской Федерации Д.А. Медведева от 23 декабря 2017 г. № ДМ-П9-8612 и решение правления Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства 28 декабря 2017 г. № 814 «Об увеличении лимитов предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда на переселение граждан из дополнительно выявленного в 2017 году и не включенного в целевые показатели на 2014-2017 годы аварийного жилья ряду субъектов РФ», где лимит для Республики Тыва составил 375,27 млн. рублей, софинансирование составит 255,01 млн. рублей.

На указанные денежные средства запланировано переселение 368 семей (г. Кызыл – 157 семей и с. Хову-Аксы – 211 семей) или 1 329 граждан (г. Кызыл – 637 граждан  и с. Хову-Аксы – 692 гражданина) из 36-ти аварийных многоквартирных домов общей площадью 14,76 тыс. кв. м в двух муниципальных образованиях республики (г. Кызыл – 19 домов и с. Хову-Аксы – 17 домов).

За период с 2013-2018 годы утверждено в бюджете ассигнований за счет всех источников на общую сумму 3 979 745,7 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 1 291 503,2 тыс. рублей или 32,5%. (2017 г.- 306 911,0 тыс. рублей), в том числе: за счет средств Фонда – 1 132 152,13 тыс. рублей (2017 г.- 258 797,53 тыс. рублей), за счет средств республиканского бюджета – 159 351,07 тыс. рублей (2017 г.- 48 113,47 тыс. рублей).

По состоянию на 01.01.2018 года объем средств, перечисленных Минфином Республики Тыва в Минстрой РТ составил 317 043,1 тыс. рублей или 32,5 %,.   Наибольшая часть средств поступила в Минстрой РТ в IV квартале 2017 г. -147 938,0 тыс. рублей (46,7%).

Остаток неиспользованных безвозмездных поступлений от Фонда содействия реформированию ЖКХ на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, на едином счете Министерства финансов Республики Тыва по состоянию на 01.01.2017 г. составил 883 224,2 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2018 г. — 624 426,7 тыс. рублей. Снижения остатка на 29,3%.

Неиспользованный остаток средств республиканского бюджета Республики Тыва на 01.01.2018 г образовался по причине отсутствия заявок на финансирование со стороны главного распорядителя средств бюджета – Минстроя РТ.

По состоянию на 01.01.2018 г. нераспределенный остаток средств (лимитов) Программы на счете Минстроя РТ -10 132,1 тыс. рублей образовался по причине возврата средств ГКУ РТ «Гостройзаказ»  в связи с отсутствием подтверждающих документов.

Поступившие в рамках Программы бюджетные средства Минстроем РТ распределены получателям на общую сумму 306 911,0 тыс. рублей, в том числе в Мэрию г. Кызыла на сумму 29 199,0 тыс. рублей, ГКУ «Гостройзаказ» на сумму 277 712,0  тыс. рублей.

Из перечисленных Минстроем РТ в Мэрию г. Кызыла средств в 2017 г. в сумме 29 199,0 тыс. рублей, в январе 2018 года Департаментом финансов Мэрии г. Кызыла (далее — Департамент) произведен возврат в Минфин РТ в сумме 18 247,5 тыс. рублей.  Пояснения о причинах возврата средств не даны.

По состоянию на 01.01.2018 г. на лицевом счете ГКУ РТ «Госстройзаказ» остаток неиспользованных средств не числится.

По состоянию на 01.01.2018 г. общая сумма перечисленных  Департаментом средств в ГБУ РТ «УКС», в рамках реализации этапа 2013 года Программы и заключенных 550 муниципальных контрактов на приобретение жилых помещений-квартир со сроком передачи 31.12.2014 г., составляет 431 995,7 тыс. рублей, в том числе в 2017 году перечислено с учетом возврата 10 951,5 тыс. рублей.

В 2017 году Департаментом экономики Мэрии г. Кызыла в ГБУ РТ «УКС» перечислено денежных средств на общую сумму 18 704,016 тыс. рублей, из них ГБУ РТ «УКС» произведен возврат в декабре 2017 г. на общую  сумму 7 752,493 тыс. рублей.

Возврат средств осуществлен по обращению УФК по Республике Тыва о необходимости принятия мер по возврату остатка средств, находящихся на 41 счете по 60 исполненным контрактам на сумму 7 752,493 тыс. рублей.

Анализом исполнения объемов Программы установлено.

Согласно информации представленной Минстроем РТ, Мэрией города Кызыла, ГКУ РТ «Госстройзаказ» исполнение Программы (переселено аварийного жилищного фонда) по этапам 2013, 2014, 2015, 2016 годов по состоянию на 01.01.2018 г. составляет 16 729,32кв.м. или 24,3% при плане 68 902,99 кв.м. По сравнению с 3 кварталом 2017 года исполнение по итогам 4 квартала 2017 года увеличилось на 2,6%.

Объем освоенных средств (выполненный объем работ по актам) Программы по ГКУ РТ «Госстройзаказ» на 01.01.2018 г. составил 365 425,9 тыс. рублей или 47% от перечисленных средств (777 622,1 тыс. рублей). Из 41 государственного контракта актами приема-передачи исполнены в полном объеме 4 контракта (9,8%), в том числе 3 контракта — ООО «Энергострой» и 1 контракт – ООО «Строй-Экспресс».

По состоянию на 01.01.2018 г. из 5-ти муниципальных образований  участвующих в Программе переселения, в 3-х муниципальных образованиях Программа переселения исполнена на 100%, в том числе: в с. Бай-Хаак Тандынского кожууна по этапу 2014 года, в г. Чадан Дзун-Хемчикского кожууна по этапам 2013 и 2014 годов, в пгт. Каа-Хем Кызылского кожууна по этапу 2015 года.

Целевые индикаторы не исполнены в 2-х муниципальных образованиях, в том числе: в г. Кызыле этапы с 2013 по 2016 годы, в г. Туране Пий-Хемского кожууна этап 2016 года.

В городе Туране Пий-Хемского кожууна Программа исполнена на 418 кв.м. или 49,4% при плане 845,6 кв.м.

В городе Кызыле Программа исполнена на 21,35% или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 14 048,62 кв.м. при плане 65 794,69 кв.м., в том числе: с финансовой поддержкой Фонда ЖКХ исполнено на 11,87% или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 6 282,8 кв.м. при плане 52 946,27 кв.м., без финансовой поддержки Фонда ЖКХ исполнено 60,4% или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 7 765,82 кв.м. при плане 12 848,42 кв.м.

Согласно актам приема-передачи по состоянию на 01.01.2018г. ГБУ РТ «УКС» передано 60 жилых помещений, или 38,5% (от 156 жилых помещений, площадью 2230,15 кв.м.)  на общую сумму 63 564,4тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2018 г. по 550 заключенным муниципальным контрактам между Департаментом и ГБУ РТ «УКС», ГБУ РТ «УКС» передано 60 жилых помещений общей площадью 1 980,2 кв.м., по подпрограмме «Сейсмика» расселены 96 жилых помещений общей площадью 3 740,6кв.м. По 394 муниципальным контрактам на приобретение жилых помещений общей площадью 14 891,6 кв.м. принятые обязательства ГБУ РТ «УКС» на момент проверки не исполнены.

В связи с неисполнением принятых обязательств ГБУ РТ «УКС» Департаментом проводится претензионная работа, поданы исковые заявления в Арбитражный суд Республики Тыва о расторжении 156 муниципальных контрактов на приобретение 156 жилых помещений общей площадью 6 485,1 кв.м. и возврате денежных средств на общую сумму 125 412,2 тыс. рублей, в том числе: средств Фонда ЖКХ – 98 926,68 тыс. рублей, средств республиканского бюджета – 26 485,52 тыс. рублей.

Кроме того, поданы исковые заявления о взыскании неустойки за просрочку исполнения муниципальных контрактов. Решениями Арбитражного суда Республики Тыва, в удовлетворении исковых заявлений отказано в связи с отсутствием достигнутых соглашений между сторонами о начислении неустойки за нарушение срока окончания работ.

При повторном обращении в Арбитражный суд Республики Тыва, по 52-м делам исковые требования о взыскании суммы неустойки в сумме 9 911,71 тыс. рублей удовлетворены. Исполнительные листы направлены в Службу судебных приставов по Республике Тыва и в УФК по Республике Тыва.

Анализ образования дебиторской задолженности на отчетную дату по средствам, направленным на реализацию Программы показал, что по состоянию на 01.01.2017 года объем дебиторской задолженности по средствам бюджета в рамках Программы составил 899 568,6 тыс. рублей с учетом средств по муниципальным образованиям, по состоянию на 01.01.2018 года сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 126 693,8 тыс. рублей, или на 14,1 % и составила 772 874,8 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность числится по государственным контрактам, заключенным в 2014-2017 годах. Наибольшие суммы задолженности числятся за ГБУ РТ «УКС» в размере 360 678,8 тыс. рублей или 46,7 %, ООО «Вертикаль» в размере 251 859,2 тыс. рублей или 32,6 %, за ООО «Технологии автономных систем» в размере 105 579,8 тыс. рублей или 13,7 % от общей суммы дебиторской задолженности на 01.01.2018г. (772 874,8 тыс. рублей).

Таким образом, при объеме исполненных средств бюджета за 2013-2017 годы (по состоянию на 01.01.2018 г.) в размере 1 291 503,2 тыс. рублей объем дебиторской задолженности составляет 772 874,8 тыс. рублей или 59,8 % от общего объема исполненных средств за 2013-2017 годы.

Решением Арбитражного суда Республики Тыва от 30.11.2017г. исковое заявление ГКУ РТ «Госстройзаказ» к ООО «Вертикаль» удовлетворено частично. ООО «Вертикаль» обязано возвратить денежные средства в ГКУ РТ «Госстройзаказ» в сумме 251 859,2 тыс. рублей, и неустойку в сумме 55 985,5 тыс. рублей.

Наличие дебиторской задолженности подрядных организаций, осуществляющих выполнение работ в рамках Программы указывает на недостаточное выполнение функций и низкую претензионную работу заказчика ГКУ РТ «Госстройзаказ», Мэрии г. Кызыла и недостаточный контроль за деятельностью заказчика со стороны главного распорядителя бюджетных средств — Минстроя РТ.

На основании решения Коллегии Счетной палаты информационное письмо  направлено заместителю Председателя Правительства Республики Тыва А.В. Брокерту для принятия мер. Копия  заключения направлена в Минстрой Республики Тыва.