Архив рубрики: Деятельность

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» за 2017 год

Счетной палатой Республики Тыва во исполнение обращения Управления по Республике Тыва Федеральной службы безопасности РФ от 25.10.2017 г. №4/9663, п.3.12. Плана работы Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГКУ РТ «Барун-Хемчикское лесничество» (далее Лесничество) за 2017 г.

Контрольное  мероприятие  начато  13 июня  и окончено 27 июня 2018 г.

Отчет по результатам контрольного мероприятия  утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от  05.07.2018 г. №15.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки от 27.06.2018 г., который подписан должностными лицами Лесничества без возражений.

     Объем проверенных средств за 2017 г.  составил 10 425,0 тыс. рублей.

В 2017 г. в сравнении с 2013 г. (согласно данным Лесного плана республики) общая площадь земель лесного фонда увеличилась на 0,2 тыс. га. с 3 811,0 тыс. га до 3 811,2 тыс. га.; общая площадь покрытая лесной растительностью  увеличилась на 10,2 тыс. га. с 3 283,0 тыс. га до 3 293,2 тыс. га. Общий запас древесины с 2013 г. (41,9 млн.м3)  не увеличился.

Лесничество разделено на 4 участковые лесничества:

Аянгатинское-954,53 тыс. га

Бай-Тайгинское-1571,81 тыс. га

Барун-Хемчикское-1136,81 тыс. га

Монгун-Тайгинское-148,00 тыс. га.

      В ходе контрольного мероприятия установлены финансовые нарушения на общую сумму  712,4  тыс. рублей, в том числе:

переплата (необоснованная выплата) заработной платы, премии, отпускных на общую сумму  142,4 тыс. рублей;

необоснованные расходы на оплату очной формы обучения по программе и индивидуальному учебному плану «Экономика» финансово-экономического  факультета ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Санкт-Петербургский филиал), не состоящему в трудовых отношений с Лесничеством физическому лицу Бараану Акиму Альбертовичу с ведома Госкомлеса РТ в 2017 г.  на сумму 97,0 тыс. рублей;

необоснованное  списание ГСМ на общую сумму 199,2 тыс. рублей, в том числе без оправдательных документов (путевых листов) на сумму 44,3 тыс. рублей, не по утвержденным приказами нормам на сумму 34,5 тыс. рублей, необоснованно израсходовано ГСМ на автомашины, не состоящие на балансе Лесничества на общую сумму  120,4  тыс. рублей;

Лесничеством осуществлены действия, влекущие необоснованное сокращение числа участников закупки, и исключающие право на конкуренцию других поставщиков, или осуществлено дробление  закупки ГСМ, приобретенного  у одного поставщика ИП Монгуш В.С. по 4 договорам  от одной даты на общую сумму 245,5 тыс. рублей, или на сумму, превышающую 100 тыс. рублей;

неэффективное  использование средств на приобретение программного продукта 1С Предприятие «Зарплата и кадры» на сумму 28,1 тыс. рублей, в связи с тем, что заработная плата работников Лесничества по настоящее время начисляется не в программе 1С, а с применением  Excel, или программный продукт не используется;

переплата по транспортному налогу на сумму 0,2 тыс. рублей не отражена по данным  бухгалтерского учета.

План работы Лесничества не представлен, представлена информация о проведенных агитационно-разъяснительных работах Лесничества, проведенных в Барун-Хемчиском, Бай-Тайгинском, Монгун-Тайгинском кожуунах. В связи с не представлением плана работы  Лесничества оценить результаты работы в ходе проверки не представилось возможным (кроме администрируемых доходов).

Лесничеством при осуществлении полномочий по контролю за незаконными вырубками составляются протокола о лесонарушении, административном правонарушении, средства от уплаты штрафов поступают в федеральный бюджет.

Всего в 2017 г. в федеральный бюджет поступило 264,3 тыс. рублей, в том числе от уплаты административных штрафов (денежные взыскания) 179,3 тыс. рублей,  прочих поступлений (возмещение ущерба) поступило– 63,4 тыс. рублей, или  84,8% от плана 74,8 тыс. рублей; платы за использование лесов в части минимального размера платы по договору купли продажи лесных насаждений -21,6 тыс. рублей, или с превышением в 2 раза от плана 11,0 тыс. рублей.

В 2017 г. правонарушителями уплачены административные штрафы по ст.8.25, ст.8.31, ст.8.32, ст.8.28, ст.7.9 КоАП РФ  на общую сумму 179,3 тыс. рублей (или с превышением в 2 раза планового показателя -87,6 тыс. рублей), из которых по 43 протоколам, составленным в 2017 г. –48,7 тыс. рублей, по протоколам, составленным в предыдущие годы – 130,6 тыс. рублей.

Лесничеством при исполнении своих полномочий в 2017 г. составлен 1  акт по лесонарушениям на физическое лицо Хертек А.О. (по незаконной вырубке леса в объеме 43,279 куб.м.) по ущербу на общую сумму 602,0 тыс. рублей, районным судом иск удовлетворен на сумму 228,9 тыс. рублей, апелляционный приговор вышел 14.12.2017 г. Возмещение ущерба за 2017 г., и по день окончания проверки, отсутствует.

Плата  за использование лесами в части минимального размера арендной платы не поступала, в связи с отсутствием арендаторов.

Администратором доходов бюджета от использования лесов, штрафов за нарушение лесного законодательства является Госкомлес РТ. Согласно отчета об исполнении бюджета в республиканский бюджет Республики Тыва поступили доходы Лесничества  на общую сумму 184,1 тыс. рублей, в том числе плата за использование лесов в части превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений — 2,0 тыс. рублей (9,5%, при плане 21,0  тыс. рублей), плата по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд граждан – 182,1 тыс. рублей (57,8% при плане 315,0 тыс. рублей).

Госзадание на выполнение государственных услуг Лесничеству не доводилось. Госкомлесом РТ решение о формировании госзадания для ГКУ не принималось.

Согласно представленной информации  финансирование Госкомлеса РТ за 2017 г. составило 223 411,8 тыс. рублей, Госкомлесом РТ  10-ти подведомственным ГКУ в 2017 г. направлено финансирование в общем размере 63 081,2 тыс. рублей. Исполнение сметы Лесничества составило 10 425,0 тыс. рублей, или 4,7% от общего финансирования и 16,5% от финансирования ГКУ.

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Госкомлеса РТ на 2017 г. в нарушение п. 1 ст. 221 Бюджетного кодекса РФ, не утвержден, что указывает на ненадлежащее осуществление органом государственной власти — Госкомлесом РТ полномочий в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно бюджетной сметы, утвержденной руководителем Госкомлеса РТ от 09.01.2017 г. на 2017 г. Лесничеству предусмотрено 10 425,0 тыс. рублей. В течение 2017 г. бюджетная смета не уточнялась. юджетная смета не уточнялась  учреждений.млеса в 2017 г. направлено финансированиедание общей площадью 182,3 кв.м.Исполнение сметы за 2017 г. составило 10 425,0 тыс. рублей, или  100,0% от утвержденных показателей.

В нарушение п. 6 «Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», утвержденных Приказом Минфина России от 20.11.2007 N 112н показатели сметы Лесничества утверждены не в соответствии с расчетами к смете.

В нарушение  ч. 4 п. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании вышеуказанного пункта (два миллиона рублей), превышен на 175,4 тыс. рублей.

   Заключение договора на оплату очного обучения лица- Бараана А.А., не состоящего в трудовых отношений с Лесничеством (с данным физическим лицом Лесхозом не заключен трудовой договор) в ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ» (Санкт-Петербургский филиал) на сумму 156,0 тыс. рублей за каждый год обучения и оплата договора в 2017 г. в размере 97,0 тыс. рублей бюджетных средств, являются необоснованными, или в нарушение ст.6, 158, п.2. ст. 161,162  БК РФ,  ст. 196, 198 ТК РФ, п.5.3. Устава Лесничества, утвержденного приказом Госкомлеса РТ от 29.07.2011г. №302, п. 7 трудового договора от 13.02.2015г., заключенного между директором Лесничества Манчын С.И. и Госкомлесом РТ превышены полномочия казенного учреждения –получателя бюджетных средств с ведома Госкомлеса РТ.

Кроме того, подпунктами в) и  г) пункта 3 договора о целевом обучении от 06.12.2017 г. Лесничество принимает на себя обязательства по трудоустройству Бараана А.А при отсутствии вакансии по финансовой специальности  на момент заключения договора, а в случае неисполнения  обязательств по трудоустройству данного гражданина в течение 3 (трех) месяцев выплатить гражданину компенсацию в двух кратном размере расходов, связанных с предоставлением  ему мер социальной поддержки.

Штатное расписание отличается от утвержденной структуры Лесничества, или  из штатного расписания исключены должности радиооператора и инженера по кадрам, добавлены должности мастера леса и мастера лесного хозяйства.

На основании п.5.3 Устава, утвержденного приказом председателя Госкомлеса РТ от 29.07.2011 г. № 302, согласованного с министром земельных и имущественных отношений Лесничеству следует привести структуру и штатное расписание в соответствие.

Начисленная среднемесячная зарплата работников Лесничества в 4,1 раза ниже зарплаты заместителя директора (установлен предельный уровень соотношения в кратности от 1 до 2,5), в 4,4 раза ниже зарплаты директора (установлен предельный уровень соотношения в кратности от 1 до 3),  в нарушение п. 3.6, п. 3.9 Положения об оплате труда работников государственных бюджетных учреждений лесного хозяйства Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства РТ от 14.07.2009 г. № 348.

В нарушение п.2. ст. 9  Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 135 Трудового кодекса РФ директору Лесничества Манчыну С.И. выплачена премия за апрель и май 2017 г. в размере должностного оклада с учетом районного коэффициента при отсутствии указания на размер премии в приказах Госкомлеса РТ на общую 34,6 тыс. рублей.

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ч.1 ст.1 ст. 161 Гражданского кодекса РФ, п. 5 Приказа МВД России от 24.11.2008г. №1001 «О порядке регистрации транспортных средств»  Лесничеством  договора об утилизации, акты приема-передачи, акты утилизации,  свидетельства об утилизации, подтверждающие факт уничтожения списанных транспортных средств по распоряжениям Минземимущества РТ (ГАЗ-31029 гос. номером А 008АВ 17 — 1995 г.в. -176,2 тыс. рублей,  УАЗ-315195 гос. номером В 006АР 17 — 2009 г.в. -375,0 тыс. рублей) к проверке  не представлены.

Проверкой правомерности списания ГСМ установлено, в нарушение  ст.162 БК РФ, ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 г. № АМ-23-р   Лесничеством списано без оправдательных документов (путевых листов) на сумму 44,3 тыс. рублей, не по утвержденным приказами нормам  на сумму 34,5 тыс. рублей,  необоснованно израсходовано ГСМ на общую сумму  120,4  тыс. рублей, на автомашины (5 ед.), не состоящие на балансе учреждения.

Согласно копиям паспорта транспортных средств УРАЛ-3704-01-04 гос. номером М115АУ и Трактор  Б10М гос. номером 17ТА 5765 собственником является  АУ Шагонарское СпецЛХУ».

На 3 единицы техники МТЗ-82-1 номером ТГ 4606, ГАЗ-АЦ-3,0-40 номером О091АХ, Урал-63704-0151номером М115АХ Лесничеством паспорта транспортных средств не представлены, собственник в ходе проверки не установлен.

С момента передачи (июль 2015г.) и до настоящего времени в нарушение п.4. Приказа МВД России от 24.11.2008г. №1001 «О порядке регистрации транспортных средств» Лесничеством не осуществлена перерегистрация автотранспортного средства ГАЗ-3102, 2008 г.в. гос. номер Т 134 ТТ, или в течение 10 суток после приобретения (получения),  в связи с тем, что ГКУ Шагонарское лесничество не осуществило регистрацию в ГИБДД в период оперативного управления, до передачи данного автотранспортного средства в Лесничество.

В нарушение  ч. 6 ст.1 Федерального закона от 13.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Лесничеством не регистрировано  право на объекты недвижимого имущества, числящиеся на балансе учреждения на проходную, расположенную по адресу с. Кызыл-Мажалык, ул. Лесная д. 1 балансовой стоимостью 15,0 тыс. рублей  и  на земельный участок, расположенный по  адресу Бай-Тайгинский район, с. Тээли ул. Адыгбая 20   кадастровым номером  17617601/02162006-474.

На отопление 1 кв.м. помещений израсходовано 250 кг. угля (415,9 кв.м. общая площадь), что превышает в 1,7 раза расчетное потребление в угле (103,458/60).

В нарушение п. 1 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н, п.6. Инструкции по бухгалтерскому учету от 01.12.2010г. №157н  нормы списания угля приказами Лесничества  не определены, списание угля осуществляется данным учреждением  по фактическим затратам.

На основании решения Коллегии Счетной палаты в целях устранения выявленных нарушений в адрес Лесничества и Государственного комитета по лесному хозяйству Республики Тыва направлены представления. Направлено  информационное письмо Главе Правительства Республики Тыва Ш.В. Кара-оолу. Материалы проверки направлены в Управление по Республике Тыва Федеральной службы безопасности РФ.  По факту выявленных нарушений Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» материалы проверки направлены в УФАС по Республике Тыва. По факту отсутствия регистрации права на объекты недвижимости информационное письмо направлено Администрации Барун-Хемчикского кожууна.

Счетной палатой Республики Тыва проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг оценки реализации республиканской адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Республике Тыва на 2013-2018 годы» за 2017 год»

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение  Плана Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг оценки реализации республиканской адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Республике Тыва на 2013-2018 годы»  за  2017 год».

Экспертно-аналитическое  мероприятие  начато  29 мая  и окончено 11 июня 2018 г.

Заключение по результатам экспертно-аналитического  мероприятия рассмотрено   и принято к сведению Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 26 .06.2018 г. №13.

Проведенным экспертно-аналитическим  мероприятием  установлено.

Финансирование Программы из бюджета республики за 2017 г. составило 317 043,1 тыс. рублей (в том числе за 4 квартал 2017 г.- 147 938 тыс. рублей), кассовое исполнение составило 306 911,0 или на 31,4 % от утвержденного в бюджете республики показателя (975 936,00 тыс. рублей).

За период с 2013 год по 13.02.2018 года в Программу вносились изменения и дополнения 18 раз, по результатам внесенных изменений  продлен срок реализации до 1 октября 2018 года;  увеличен в 7,8 раза общий объем финансирования с 422 328,75 тыс. рублей до 3 279 785,5 тыс. рублей; выросла в 6,3 раза общая площадь расселяемых аварийных жилых помещений с 13 348,80 кв.м до 83 665,79 кв.м.; увеличилось в 6 раз количество расселенных помещений с 374 помещений до 2236 помещений; увеличилось в 6,3 раза количество переселенных жителей с 1 009 человек до 6 383 человека; увеличились до 3-х способы переселения аварийных многоквартирных домов (строительство, приобретение, и другой способ), в первоначальной  редакции Программы от 15.12.2016г. переселение домов было предусмотрено 2-мя способами (приобретение жилых помещений, и другой способ).

Согласно паспорту Программы в редакции от 13.02.2018г., срок реализации Программы по этапам 2013, 2014, 2015, 2016 годов продлен до 1 октября 2018 года.

Основными причинами отставания от графика реализации Программы, согласно информации Минстроя РТ, являются расторжение проблемных контрактов, где отмечалось низкий объем выполненных работ, повторное проведение аукционов на приобретение помещений.

Основанием для включения в Программу дополнительных домов по этапу 2018 года является Решение Председателя Правительства Российской Федерации Д.А. Медведева от 23 декабря 2017 г. № ДМ-П9-8612 и решение правления Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства 28 декабря 2017 г. № 814 «Об увеличении лимитов предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда на переселение граждан из дополнительно выявленного в 2017 году и не включенного в целевые показатели на 2014-2017 годы аварийного жилья ряду субъектов РФ», где лимит для Республики Тыва составил 375,27 млн. рублей, софинансирование составит 255,01 млн. рублей.

На указанные денежные средства запланировано переселение 368 семей (г. Кызыл – 157 семей и с. Хову-Аксы – 211 семей) или 1 329 граждан (г. Кызыл – 637 граждан  и с. Хову-Аксы – 692 гражданина) из 36-ти аварийных многоквартирных домов общей площадью 14,76 тыс. кв. м в двух муниципальных образованиях республики (г. Кызыл – 19 домов и с. Хову-Аксы – 17 домов).

За период с 2013-2018 годы утверждено в бюджете ассигнований за счет всех источников на общую сумму 3 979 745,7 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 1 291 503,2 тыс. рублей или 32,5%. (2017 г.- 306 911,0 тыс. рублей), в том числе: за счет средств Фонда – 1 132 152,13 тыс. рублей (2017 г.- 258 797,53 тыс. рублей), за счет средств республиканского бюджета – 159 351,07 тыс. рублей (2017 г.- 48 113,47 тыс. рублей).

По состоянию на 01.01.2018 года объем средств, перечисленных Минфином Республики Тыва в Минстрой РТ составил 317 043,1 тыс. рублей или 32,5 %,.   Наибольшая часть средств поступила в Минстрой РТ в IV квартале 2017 г. -147 938,0 тыс. рублей (46,7%).

Остаток неиспользованных безвозмездных поступлений от Фонда содействия реформированию ЖКХ на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, на едином счете Министерства финансов Республики Тыва по состоянию на 01.01.2017 г. составил 883 224,2 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2018 г. — 624 426,7 тыс. рублей. Снижения остатка на 29,3%.

Неиспользованный остаток средств республиканского бюджета Республики Тыва на 01.01.2018 г образовался по причине отсутствия заявок на финансирование со стороны главного распорядителя средств бюджета – Минстроя РТ.

По состоянию на 01.01.2018 г. нераспределенный остаток средств (лимитов) Программы на счете Минстроя РТ -10 132,1 тыс. рублей образовался по причине возврата средств ГКУ РТ «Гостройзаказ»  в связи с отсутствием подтверждающих документов.

Поступившие в рамках Программы бюджетные средства Минстроем РТ распределены получателям на общую сумму 306 911,0 тыс. рублей, в том числе в Мэрию г. Кызыла на сумму 29 199,0 тыс. рублей, ГКУ «Гостройзаказ» на сумму 277 712,0  тыс. рублей.

Из перечисленных Минстроем РТ в Мэрию г. Кызыла средств в 2017 г. в сумме 29 199,0 тыс. рублей, в январе 2018 года Департаментом финансов Мэрии г. Кызыла (далее — Департамент) произведен возврат в Минфин РТ в сумме 18 247,5 тыс. рублей.  Пояснения о причинах возврата средств не даны.

По состоянию на 01.01.2018 г. на лицевом счете ГКУ РТ «Госстройзаказ» остаток неиспользованных средств не числится.

По состоянию на 01.01.2018 г. общая сумма перечисленных  Департаментом средств в ГБУ РТ «УКС», в рамках реализации этапа 2013 года Программы и заключенных 550 муниципальных контрактов на приобретение жилых помещений-квартир со сроком передачи 31.12.2014 г., составляет 431 995,7 тыс. рублей, в том числе в 2017 году перечислено с учетом возврата 10 951,5 тыс. рублей.

В 2017 году Департаментом экономики Мэрии г. Кызыла в ГБУ РТ «УКС» перечислено денежных средств на общую сумму 18 704,016 тыс. рублей, из них ГБУ РТ «УКС» произведен возврат в декабре 2017 г. на общую  сумму 7 752,493 тыс. рублей.

Возврат средств осуществлен по обращению УФК по Республике Тыва о необходимости принятия мер по возврату остатка средств, находящихся на 41 счете по 60 исполненным контрактам на сумму 7 752,493 тыс. рублей.

Анализом исполнения объемов Программы установлено.

Согласно информации представленной Минстроем РТ, Мэрией города Кызыла, ГКУ РТ «Госстройзаказ» исполнение Программы (переселено аварийного жилищного фонда) по этапам 2013, 2014, 2015, 2016 годов по состоянию на 01.01.2018 г. составляет 16 729,32кв.м. или 24,3% при плане 68 902,99 кв.м. По сравнению с 3 кварталом 2017 года исполнение по итогам 4 квартала 2017 года увеличилось на 2,6%.

Объем освоенных средств (выполненный объем работ по актам) Программы по ГКУ РТ «Госстройзаказ» на 01.01.2018 г. составил 365 425,9 тыс. рублей или 47% от перечисленных средств (777 622,1 тыс. рублей). Из 41 государственного контракта актами приема-передачи исполнены в полном объеме 4 контракта (9,8%), в том числе 3 контракта — ООО «Энергострой» и 1 контракт – ООО «Строй-Экспресс».

По состоянию на 01.01.2018 г. из 5-ти муниципальных образований  участвующих в Программе переселения, в 3-х муниципальных образованиях Программа переселения исполнена на 100%, в том числе: в с. Бай-Хаак Тандынского кожууна по этапу 2014 года, в г. Чадан Дзун-Хемчикского кожууна по этапам 2013 и 2014 годов, в пгт. Каа-Хем Кызылского кожууна по этапу 2015 года.

Целевые индикаторы не исполнены в 2-х муниципальных образованиях, в том числе: в г. Кызыле этапы с 2013 по 2016 годы, в г. Туране Пий-Хемского кожууна этап 2016 года.

В городе Туране Пий-Хемского кожууна Программа исполнена на 418 кв.м. или 49,4% при плане 845,6 кв.м.

В городе Кызыле Программа исполнена на 21,35% или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 14 048,62 кв.м. при плане 65 794,69 кв.м., в том числе: с финансовой поддержкой Фонда ЖКХ исполнено на 11,87% или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 6 282,8 кв.м. при плане 52 946,27 кв.м., без финансовой поддержки Фонда ЖКХ исполнено 60,4% или расселено аварийного жилищного фонда на общую площадь 7 765,82 кв.м. при плане 12 848,42 кв.м.

Согласно актам приема-передачи по состоянию на 01.01.2018г. ГБУ РТ «УКС» передано 60 жилых помещений, или 38,5% (от 156 жилых помещений, площадью 2230,15 кв.м.)  на общую сумму 63 564,4тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2018 г. по 550 заключенным муниципальным контрактам между Департаментом и ГБУ РТ «УКС», ГБУ РТ «УКС» передано 60 жилых помещений общей площадью 1 980,2 кв.м., по подпрограмме «Сейсмика» расселены 96 жилых помещений общей площадью 3 740,6кв.м. По 394 муниципальным контрактам на приобретение жилых помещений общей площадью 14 891,6 кв.м. принятые обязательства ГБУ РТ «УКС» на момент проверки не исполнены.

В связи с неисполнением принятых обязательств ГБУ РТ «УКС» Департаментом проводится претензионная работа, поданы исковые заявления в Арбитражный суд Республики Тыва о расторжении 156 муниципальных контрактов на приобретение 156 жилых помещений общей площадью 6 485,1 кв.м. и возврате денежных средств на общую сумму 125 412,2 тыс. рублей, в том числе: средств Фонда ЖКХ – 98 926,68 тыс. рублей, средств республиканского бюджета – 26 485,52 тыс. рублей.

Кроме того, поданы исковые заявления о взыскании неустойки за просрочку исполнения муниципальных контрактов. Решениями Арбитражного суда Республики Тыва, в удовлетворении исковых заявлений отказано в связи с отсутствием достигнутых соглашений между сторонами о начислении неустойки за нарушение срока окончания работ.

При повторном обращении в Арбитражный суд Республики Тыва, по 52-м делам исковые требования о взыскании суммы неустойки в сумме 9 911,71 тыс. рублей удовлетворены. Исполнительные листы направлены в Службу судебных приставов по Республике Тыва и в УФК по Республике Тыва.

Анализ образования дебиторской задолженности на отчетную дату по средствам, направленным на реализацию Программы показал, что по состоянию на 01.01.2017 года объем дебиторской задолженности по средствам бюджета в рамках Программы составил 899 568,6 тыс. рублей с учетом средств по муниципальным образованиям, по состоянию на 01.01.2018 года сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 126 693,8 тыс. рублей, или на 14,1 % и составила 772 874,8 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность числится по государственным контрактам, заключенным в 2014-2017 годах. Наибольшие суммы задолженности числятся за ГБУ РТ «УКС» в размере 360 678,8 тыс. рублей или 46,7 %, ООО «Вертикаль» в размере 251 859,2 тыс. рублей или 32,6 %, за ООО «Технологии автономных систем» в размере 105 579,8 тыс. рублей или 13,7 % от общей суммы дебиторской задолженности на 01.01.2018г. (772 874,8 тыс. рублей).

Таким образом, при объеме исполненных средств бюджета за 2013-2017 годы (по состоянию на 01.01.2018 г.) в размере 1 291 503,2 тыс. рублей объем дебиторской задолженности составляет 772 874,8 тыс. рублей или 59,8 % от общего объема исполненных средств за 2013-2017 годы.

Решением Арбитражного суда Республики Тыва от 30.11.2017г. исковое заявление ГКУ РТ «Госстройзаказ» к ООО «Вертикаль» удовлетворено частично. ООО «Вертикаль» обязано возвратить денежные средства в ГКУ РТ «Госстройзаказ» в сумме 251 859,2 тыс. рублей, и неустойку в сумме 55 985,5 тыс. рублей.

Наличие дебиторской задолженности подрядных организаций, осуществляющих выполнение работ в рамках Программы указывает на недостаточное выполнение функций и низкую претензионную работу заказчика ГКУ РТ «Госстройзаказ», Мэрии г. Кызыла и недостаточный контроль за деятельностью заказчика со стороны главного распорядителя бюджетных средств — Минстроя РТ.

На основании решения Коллегии Счетной палаты информационное письмо  направлено заместителю Председателя Правительства Республики Тыва А.В. Брокерту для принятия мер. Копия  заключения направлена в Минстрой Республики Тыва.

Счетной палатой Республики Тыва проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг формирования и использования бюджетных ассигнований Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год»

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение  Плана Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Мониторинг формирования и использования бюджетных ассигнований Дорожного фонда Республики Тыва за 2017 год».

Экспертно-аналитическое  мероприятие  начато  29 мая  и окончено 09 июня 2018 г.

Заключение по результатам экспертно-аналитического  мероприятия рассмотрено   и принято к сведению Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от    26.06.2018 г. №13.

Проведенным экспертно-аналитическим  мероприятием  установлено.

Объем проанализированных средств за 4 квартал 2017 г. составил   173 772,2  тыс. рублей (исполнено за год 1 003 700,4 тыс. рублей– за 9 месяцев 829 928,2  тыс. рублей).

Анализом выполнения полномочий в области развития автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения, на республиканском уровне в рамках проверки ГКУ  Тываавтодор (акт проверки от 25.05.2018 г.) установлено.

Миндортранс РТ в проверяемом периоде не выполнены рекомендации п.2. Инвестиционной стратегии Республики Тыва на период до 2020 г., утвержденной постановлением правительства Республики Тыва от 2 июля 2015г. №326 — основного руководящего документа, определяющего принципы реализации инвестиционной политики в республики, или  «Дорожная карта» на развитие дорожной инфраструктуры на ближайшие пять лет не разработана.

В проверяемом периоде не разработан самостоятельный документ, определяющий основные направления инвестиционной политики в области развития автодорог регионального или межмуниципального значения, а также не определен порядок использования автомобильных дорог при организации и проведении мероприятий по гражданской обороне, мобилизационной подготовке в соответствии с законодательством РФ, ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций на автодорогах в соответствии с законодательством РФ в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций. Транспортная стратегия Республики Тыва до 2030, утверждена постановлением Правительства Республики Тыва от 28.03.2018 г. №136.

Отсутствует нормативно-правовой документ, регулирующий создание и использование на платной основе автомобильных дорог и парковок в связи с их отсутствием в составе автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения.

Анализом основных направлений инвестиционной политики в области развития автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения установлено.

В конце 2015 года в доходную часть Дорожного фонда РТ поступили средства от ООО «Лунсин» в сумме 24 977,0 тыс. рублей. Данные инвестиции перешли на 2016 год, но к концу года были исключены из доходной части Дорожного фонда РТ 2016 года.

По состоянию на 01.01.2018 г. в остатках неиспользованных средств республиканского бюджета Республики Тыва на едином счете Министерства финансов Республики Тыва числятся «безвозмездные поступления от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольные пожертвования, в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения» в размере  24 997,0 тыс. рублей. Остаток средств числится с пояснением «в связи с отсутствием заключенных контрактов».

Таким образом, средства ООО «Лунсин» в размере  24 997,0 тыс. рублей не используются в течение 2 лет, как источник финансирования Дорожного фонда РТ при наличии дефицита финансирования Дорожного фонда РТ, являющейся одной из причин, препятствующей переходу на нормативное содержание дорог и кредиторской задолженности перед подрядными организациями.

Обязательства ООО «ТарданГолд», ООО «Межегейуголь», ООО «ТГК», ООО «Голевская горнорудная компания» о долевом участии в строительстве автомобильных дорог в рамках соглашений о государственно-частном партнерстве в 2017 г. не исполнены.

Главным распорядителем средств Миндортранс РТ ведется слабая работа по привлечению инвестиций в дорожную деятельность, или возложенных полномочий согласно ст. 12 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ.

Миндортрансом РТ решение о формировании государственного задания для подведомственного учреждения ГКУ РТ «Тываавтодор» на 2017 г. не принято и не доводилось.

Порядок формирования и использования бюджетных ассигнований Дорожного фонда РТ в рамках государственной программы «Развитие транспортной системы Республики Тыва на 2017 – 2019 г.» (далее Госпрограмма).

Ст. 14  Закона РТ о республиканском бюджете на 2017 г. от 30.12.2016 г. № 245-ЗРТ  и Госпрограммой утвержден объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда РТ в сумме 1 287 647,1 тыс. рублей (в том числе средства из федерального бюджета в размере 361 805,4 тыс. рублей), на 2018 год в сумме 733 269,5 тыс. рублей, на 2019 год в сумме 733 269,5 тыс. рублей.

Ассигнования Дорожного фонда РТ предусмотрены  в бюджете республики в рамках подпрограммы «Автомобильные дороги и дорожное хозяйство на 2017-2019 годы» (далее — Подпрограмма «Дорожное хозяйство») Госпрограммы. Подпрограммой «Дорожное хозяйство» на 2017 г. предусмотрено финансирование мероприятий на общую сумму 1 247 647,1 тыс. рублей. А также, на мероприятие «Нанесение дорожной разметки и установка дорожных знаков», предусмотренное в рамках подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения на 2017 — 2019 годы»  в размере 40 000,0 тыс. рублей.

Значительную долю Дорожного фонда РТ на 2017 г. формируют собственные доходы республиканского бюджета, в том числе: акцизы на нефтепродукты, транспортный налог и иные собственные доходы на общую сумму 925 841,7 тыс. рублей или 71,9%, а также межбюджетные трансферты из федерального бюджета на сумму 361 805,4 тыс. рублей или 28,1%.

В 2017 г. в Дорожный фонд РТ  из республиканского бюджета  поступило доходов на общую сумму  1 315 259,5 тыс. рублей, или 102,1%  от планового показателя  (с учетом остатка средств на 01.01.2017г. в размере 154 227,8 тыс. рублей), в том числе: акцизов- 616 323,7 тыс. рублей, транспортного налога  — 123 544,7 тыс. рублей,  межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам субъектов РФ на финансовое обеспечение дорожной   деятельности – 361 181,4 тыс. рублей, средств из собственных доходов республиканского бюджета (иные источники) – 59 981,9 тыс. рублей.

Остаток неосвоенных средств Дорожного фонда РТ по состоянию на 01.01.2017 г. на едином счете бюджета республики составляет 154 227,8 тыс. рублей, на 01.01.2018 г. – 311 559,1 тыс. рублей, или по сравнению с  концом 2017 г. остаток вырос в 2 раза. Основными причинами наличия остатков неиспользованных средств  является перевыполнение плана доходов по акцизам на 7,4% на сумму 42 562,7 тыс. рублей, отсутствие заключенных госконтрактов по некоторым мероприятиям Дорожного фонда РТ.

Объем Дорожного фонда РТ на 2017 г. утвержден  Законом о бюджете в размере прогнозируемого объема доходов консолидированного бюджета на 2017 год.

Требования п. 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ в части переноса неиспользованных остатков средств Дорожного фонда РТ при формировании Дорожного фонда РТ на следующий год, соблюдены.

За 2017 г. для реализации мероприятий в рамках двух подпрограмм Госпрограммы за счет средств Дорожного фонда РТ использовано (профинансировано) всего 1 003 700,4 тыс. рублей, или 77,9% от плана (1 287 647,1), в том числе ГКУ РТ «Тываавтодор» – 884 275,6 тыс. рублей, Миндортрансом РТ предоставлены бюджетам муниципальных образований субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов– 119 424,8 тыс. рублей.

Недофинансировано средств  из бюджета Минфином РТ  на сумму 283 946,7  тыс. рублей.

Проведенным анализом исполнения расходов ГКУ РТ «Тываавтодор» установлены значительные объемы кредиторской задолженности при наличии значительных остатков средств Дорожного фонда РТ в бюджете республики на  01.01.2017г.- 5 259,2 тыс. рублей, на 01.01.2018 г. -63 664,2 тыс. рублей, что указывает на наличие выполненных работ, и  недостаточности принятых мер со стороны получателя бюджетных средств ГКУ РТ «Тываатодор» при отсутствии контроля главного распорядителя бюджетных средств — Миндортранс РТ по  освоению части бюджетных средств Дорожного фонда РТ в нарушение ст. 158,162 БК РФ, п.4. статьи 179.4 БК РФ.

В бюджете республики на 2017 г. 9-ты муниципальным образованиям утверждены субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов за счет средств Дорожного фонда РТ на 2017 год всего в размере 141 343,1 тыс. рублей, что составляет 11,0% и соответствует п. 4.1  ст. 179.4 БК РФ:

За 2017 г. фактически предоставлены субсидии бюджетам 5-ти муниципальных образований в размере 119 424,8 тыс. рублей от объема, предусмотренного  в бюджете  республики, или  84,5%.

Счетной палатой РТ направлен запрос в Миндортранс РТ о предоставлении материалов по использованию администрациями муниципальных образований субсидий направленных из Дорожного фонда РТ в дорожные фонды кожуунов, ответ не представлен (кроме материалов по Бай-Тайгинскому кожууну).

Всего в Республике Тыва зарегистрировано 49 839 плательщиков транспортного налога, в том числе физических лиц – 48 986, юридических лиц – 853.

По состоянию на 01.01.2018 г. по транспортному налогу числится задолженность в размере 92 538,0 тыс. рублей, из них по физическим лицам – 88 976,0 тыс. рублей, по юридическим лицам – 3 562,0 тыс. рублей. Темп роста задолженности  по транспортному налогу 2017г. к 2016 г. (88 355,0 тыс. рублей) составил 104,7%.

В бюджет республики поступило платежей на сумму 123 545,0 тыс. рублей, от физических лиц – 96 373,0 тыс. рублей, юридических – 27 172,0 тыс. рублей, из них по результатам принятых мер принудительного взыскания – 32 169,0 тыс. рублей (от физических лиц – 27 390,0 тыс. рублей, юридических – 4 779,0 тыс. рублей).

По состоянию на 01.07.2017 г. УФНС по РТ проведено 896 налоговых проверок по транспортному налогу, в том числе 39 выездных, 857 камеральных. По результатам проверок дополнительно начислено налога в размере  2 455,0 тыс. рублей, из которых поступило 1 601,0 тыс. рублей.

Плательщиков и задолженности по уплате акциза на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории РФ, в республике не имеется.

Анализом исполнения целевых индикаторов подпрограммы «Дорожное хозяйство» за 2017 г. установлено.

Сведения об исполнении целевых индикаторов, представленные Миндортрансом РТ на запрос Счетной палаты содержат плановые показатели, отклоняющиеся от плановых показателей подпрограммы «Дорожное хозяйство Госпрограммы (в редакции от 24.04.2018 г.).

Из  7 целевых  индикаторов  подпрограммы «Дорожное хозяйство» за 2017 г.   исполнены в полном объеме 3, исполнение 3 показателей составляет  от 66 до 99,7%, исполнение одного показателя запланировано в 2019 г.

Состоялось завершающее заседание восьмой сессии Верховного Хурала

13 июня состоялось девятое очередное заседание восьмой сессии Верховного Хурала (парламента) Республики Тыва второго созыва, которое завершает весеннюю сессию парламента. Были рассмотрены 45 законопроектов, изменений в региональном законодательстве и проектов постановлений Верховного Хурала. Завершил заседание сессии Председатель Верховного Хурала Кан-оол Даваа с отчетом о деятельности парламента за первое полугодие 2018 года.
В заседании принял участие председатель Счетной палаты Василий Хомушку, который выступил содокладчиком по вопросам о проекте закона Республики Тыва «Об исполнении республиканского бюджета Республики Тыва за 2017 год», об отчете об исполнении республиканского бюджета Республики Тыва за первый квартал 2018 года.
За 1 квартал 2018 года республиканский бюджет исполнен по доходам в объеме 5 479 616,9 тыс. рублей (21,1%), по расходам – 5 643 281,9 тыс. рублей или (20,6%). Бюджет исполнен с дефицитом в размере 163 665,1 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечается рост доходной части на 6,5% или на 335 508,9 тыс. рублей, рост расходной части на 3,2 % или на 175 845,2 тыс. рублей. Собственные доходы республиканского бюджета за I квартал 2018 года исполнены в сумме 1 018 521,5 тыс. рублей или на 20,5 % от утвержденных годовых назначений. Безвозмездные поступления исполнены на 4 461 095,41 тыс. рублей или 21,2 % от утверждённых Законом годовых назначений. Основную долю в структуре доходов за I квартал 2018 года, как и в предыдущие периоды, продолжают занимать безвозмездные поступления – 81,4 %. Расходы республиканского бюджета имеют социальную направленность. Так, за отчетный период текущего года 68,7 % от общей суммы расходов или 3 876 439,5 тыс. рублей направлены на образование (34,4 %), здравоохранение (6,9 %) социальную политику (27,4 %). За аналогичный период прошлого года на социальную сферу израсходовано 69,2 % или 3 782 808,7 тыс. рублей, что на 93 630,8 тыс. рублей меньше, чем в текущем году (по сравнению с прошлым годом увеличились расходы на здравоохранение на 10,9 %, социальную политику – на 5,6 %, сократились расходы на образование – на 1,4 %). Не осуществлялись расходы по подразделам «Резервные фонды», «Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов», «Водное хозяйство», «Коммунальное хозяйство», «Благоустройство», «Амбулаторная помощь», предусмотренные Законом о бюджете на 2018 год на общую сумму 364 913,7 тыс. рублей.

о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления»

Счетной палатой Республики Тыва  во исполнение п.8 Перечня поручений на 2018 г., утвержденного постановлением Верховного Хурала (Парламента) Республики Тыва  от 25 октября 2017 г. №1498 ПВХ-2, п.3.8 Плана Счетной палаты РТ на 2018 г. проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования финансовых средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Тыва Государственному казенному учреждению «Управление автомобильных дорог Республики Тыва (ГКУ «Тываавтодор») в 2016, 2017 годах на содержание аппарата управления».
Контрольное мероприятие  начато 28 февраля 2018 г., приостановлено с 12 марта 2018 г., возобновлено с 13 апреля 2018 г.,  окончено 25 мая 2018 г.
По результатам проверки составлен акт от 25.05.2018 г., который подписан должностными лицами ГКУ «Тываавтодор» без возражений.
Отчет по результатам  контрольного мероприятия утвержден  Решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 05.06.2018 г. №11.
Проверкой установлено.
Объем проверенных средств на содержание аппарата ГКУ Тываавтодор за 2016-2017 гг. составил 178 449,5 тыс. рублей, в том числе за 2016г. -65 677,5 тыс. рублей, 2017 г.-112 772,0 тыс. рублей.
По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты утверждены финансовые нарушения ГКУ Тываавтодор на сумму  7 848,8 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. на сумму 3 648,4 тыс. рублей, 2017г. на сумму 4 200,4 тыс. рублей:
по начислению и выплате заработной платы, отпускным, премии с учетом начисления и выплаты работникам (6 чел. в 2016 г., 7 чел. в 2017 г.), числящимся в учреждении, а фактически работающим в Миндортрансе РТ на общую сумму 5 091,2 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -2 390,2 тыс. рублей, за 2017 г. – 2 701,0 тыс. рублей, в том числе в результате переплаты (необоснованной выплаты) на общую сумму  4 987,8тыс. рублей (2016 г. -2 335,0 тыс. рублей, 2017 г.- 2 652,8 тыс. рублей), недоплаты на общую сумму  103,4 тыс. рублей (2016 г.- 55,2 тыс. рублей, 2017 г.- 48,2 тыс. рублей);
недостача основных средств (оргтехники) на общую сумму 168,6 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -94,3 тыс. рублей, за 2017 г. –74,3 тыс. рублей;
не оприходовано по данным бухгалтерского учета лабораторное оборудование в 2017 г. на сумму 497,0 тыс. рублей;
необоснованное расходование средств, выданных в подотчет на  командировочные расходы, проезд к месту отпуска, оплату услуг сотовой связи работникам ГКУ Тываавтодор составило 57,5 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -37,2 тыс. рублей, за 2017 г. –20,3 тыс. рублей;
осуществлен наличный расчет в рамках одного договора  в размере, превышающем 100 тыс. рублей на сумму 102,6 тыс. рублей в 2016 г.;
необоснованное списание материальных запасов, включая ГСМ на автомобили ГКУ Тываавтодор (3 ед.) используемые Миндортранс РТ на общую сумму 1 615,5 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. – 896,9 тыс. рублей, за 2017 г. –718,6 тыс. рублей;
неэффективное расходование средств в виде дебиторской задолженности, числящейся длительное время, включая задолженность уволенных работников на общую сумму 316,4 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -127,2 тыс. рублей, за 2017 г. –189,2 тыс. рублей.
По результатам рассмотрения отчета Коллегией Счетной палаты  нефинансовые нарушения утверждены в виде искажения бухгалтерской отчетности; оплаты вознаграждения адвокату, или за работу, входящую в функциональные обязанности отдела правового обеспечения; оплаты пеней по налогу на имущество, страховым взносам,  штрафов  за неудовлетворительное состояние дорог, выплаты премии, за работу, не предусмотренную системой оплаты труда и колдоговором (за участие на выборах), расходования средств на текущий ремонт автотранспорта по недооформленным актам выполненных работ, в которых не расшифрованы объемы выполненных работ, наименование и количество использованных запасных частей, цена за единицу; канцелярские и хозяйственные товары без расшифровки наименований, количества и цены за единицу приобретаемого товара по товарным накладным  на общую сумму 12 736,6 тыс. рублей, в том числе за 2016 г. -5 117,8 тыс. рублей, за 2017 г. –7 618,8 тыс. рублей.
При рассмотрении отчета на Коллегии Счетной палаты РТ ГКУ Тываавтодор представлены документы, устраняющие недостачу основных средств на общую сумму 19 638,5 тыс. рублей, в том  автомобиля  УАЗ -31519 2006 г. выпуска  стоимостью  246,8 тыс. рублей и  гусеничного тягача МТЛБ, 1986 года ввода в эксплуатацию, балансовой стоимостью 19 391,7 тыс. рублей.
Счетной палатой в целях устранения выявленных нарушений ГКУ Тываавтодор и Миндортранс РТ  направлены представления.

О публичных слушаниях по проекту закона Республики Тыва «Об исполнении бюджета Республики Тыва за 2017 год»

Сегодня в конференц-зале гостиницы «Буян-Бадыргы» прошли публичные слушания по проекту закона Республики Тыва «Об исполнении республиканского бюджета Республики Тыва за 2017 год».  Со своим докладом выступил председатель Счетной палаты Василий Хомушку:
«Уважаемые участники публичных слушаний!
Заключение на законопроект подготовлено в соответствии с требованиями Законов Республики Тыва о Счетной палате и о бюджетном процессе в Республике Тыва.
В соответствии с требованиями законодательства законопроект представлен в парламент в установленные сроки (не позднее 1 июня). Читать далее

Отчет о деятельности Счетной палаты Республики Тыва за 2017 год

Верховный Хурал (парламент) Республики Тыва после рассмотрения на очередной сессии принял к сведению отчет Счетной палаты о деятельности за 2017 год.

Читать далее

Информация о результатах контрольного мероприятия «Аудит закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями за 2016, 2017 годы»

(Отчет утвержден Коллегией Счетной палаты Республики Тыва (протокол от 26 февраля 2018 г. № 3)

  1. Основание контрольного мероприятия: план работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год, распоряжение Счетной палаты Республики Тыва № 1 от 09.01.2018 г.
  2. Предмет контрольного мероприятия: деятельность медицинских учреждений по размещению закупок на выполнение клинико-диагностических исследований.
  3. Объекты контрольного мероприятия:
    Министерство здравоохранения Республики Тыва;
    ГБУЗ РТ «Республиканская больница № 1»;
    ГБУЗ РТ «Перинатальный центр РТ»;
    ГБУЗ РТ «Ресонкодиспансер»;
    ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника».

4. Срок проведения контрольного мероприятия — с 11 января по 16 февраля 2018 года.
Читать далее

Отчет по результатам проверки целевого и эффективного использования субвенций в МБОУ ДО «ДЮСШ» и «СОШ № 2» с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва за 2015-2016 годы

ОТЧЕТ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«Проверка целевого и эффективного использования субвенций на реализацию Закона Республики Тыва «О предоставлении субвенций местным бюджетам на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, дополнительного образования в рамках общеобразовательных программ общего образования в дошкольных и общеобразовательных организациях» в МБОУ ДО «ДЮСШ» и «СОШ № 2″ с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва за 2015-2016 годы»

(утвержден решением Коллегии Счетной палаты Республики Тыва от 22.02.2018 № 2)

  1. Основание проведения контрольного мероприятия: Закон Республики Тыва от 25 июля 2011 года № 783 ВХ-1 «О Счетной палате Республики Тыва», план работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год, распоряжение от 24.01.2018 г. № 11.
  2. Предмет контрольного мероприятия: Анализ нормативно-правовой базы и учредительных документов, регулирующих деятельность учреждения. Проверка использования государственной собственности, оформление правоустанавливающих документов на объекты государственной собственности, закрепленных за учреждением на праве оперативного управления. Проверка соблюдения требований Федерального закона 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Аудит закупок товаров, работ и услуг. Полнота и достоверность ведения бюджетного учета и отчетности. Проверка устранения недостатков и нарушений, выявленных предыдущими ревизиями и проверками. Проверка целевого и эффективного использования субвенций: проверка учета кассовых и банковских операций; проверка правомерности и эффективности расходования средств на фонд оплаты труда учреждения; проверка правомерности и эффективности расходования средств на материальные затраты. Проверка учета подотчетных лиц. Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками; анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, а также остатков средств на счетах учреждения.
  3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва» (далее по тексту — МБОУ ДО «ДЮСШ»),Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 2» с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва.Срок проведения контрольного мероприятия: с 29 января по 09 февраля 2018 года.
  4. Проверяемый период деятельности: 2015-2016 годы.

МБОУ ДОД «ДЮСШ» Монгун-Тайгинского района

Краткая характеристика проверяемой сферы формирования, управления и распоряжения иными ресурсами и деятельности объектов проверки: 

МБОУ ДОД «ДЮСШ» Монгун-Тайгинского района руководствуется в своей деятельности Законом РФ «Об образовании», Законом Республики Тыва «Об образовании в Республике Тыва», Уставом учреждения. Учредителем является Администрация муниципального района «Монгун-Тайгинский кожуун Республики Тыва». Ведомственное подчинение – Управление образования администрации муниципального района «Монгун-Тайгинский кожуун Республики Тыва».Учреждение является некоммерческой организацией, осуществляющей на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, в качестве дополнительного вида – медицинскую деятельность. Тип учреждения – организация дополнительного образования.

Организационно-правовая форма – муниципальное бюджетное учреждение.

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

В учреждении образовательная деятельность осуществляется в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами. В соответствии с лицензией на осуществление образовательной деятельности от 21.03.2014 № 238, выданного Министерством образования и науки Республики Тыва, в учреждении реализуются следующие дополнительные образовательные программы: «Волейбол», «Баскетбол», «Футбол», «Вольная борьба», «Кикбоксинг, бокс», «Настольный теннис».

Источниками финансирования являются местный бюджет и республиканский бюджет.

Проверкой наличия правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества, нарушений не установлено. В результате осмотра здания МБОУ ДО ДЮСШ в с. Мугур-Аксы установлено, что фактически здание находится в исправном состоянии, все спортивные залы и административные помещения, а также гараж функционируют и используются в соответствии производственными назначениями. Также путем визуального осмотра проверены здания лагеря «Ак-Хол», которые находятся в исправном состоянии, на зиму закрыты, сохранность обеспечена. Техническая документация и документы о муниципальной собственности на здания лагеря на проверку не представлены.

Проверка учета кассовых и банковских операций:

В учреждении за проверяемые годы операции по кассе не производились. Согласно бюджетной росписи на 2015 год, общий объем субсидии на выполнение муниципального задания составляет 14 023,7 тыс. рублей,  кассовые расходы составили 14 353,4 тыс. рублей, отклонение  от плана  на 329,7 тыс. рублей.

В 2016 году объем субсидий на выполнение муниципального задания  по бюджетной росписи составили 15 379,2 тыс. рублей, кассовые расходы составили 15 732,4 тыс. рублей, отклонение от плана на 353,2 тыс. рублей. Обоснования изменений объема субсидий в ходе внесения изменений в бюджетные росписи, муниципальные задания и отчеты о выполнении муниципального задания за 2015-2016 годы на проверку не представлены.

Проверка правомерности и эффективности расходования средств на фонд оплаты труда:

По фонду оплаты труда установлено расхождение показателей между планом финансово-хозяйственной деятельности и отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) за 2016 год на 366,74 тыс. рублей по начислениям на выплаты по оплате труда. Годовой отчет учреждения за 2015 год, в том числе отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год на проверку не представлен.

Среднемесячная начисленная зарплата педагогических работников учреждения в 2016 году составил 17,9 тыс. рублей. Согласно официальным данным Управления Федеральной службы государственной статистики по Красноярскому краю, Республике Хакасия и Республике Тыва среднемесячная начисленная заработная плата работников организаций Республики Тыва за 2016 год составил 29,8 тыс. рублей. Таким образом, в 2016 году в учреждении Указ Президента РФ от 07.05.2012 N 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части обеспечения доведения средней заработной платы педагогических работников образовательных учреждений до средней заработной платы в регионе не исполнен.

По результатам выборочной проверки начисления заработной платы за 2015-2016 годы выявлены следующие нарушения:

— неправомерно (при отсутствии приказа) начислена заработная плата – 320,1 тыс. рублей (2015г. – 190,3 тыс. рублей, 2016г. – 129,8 тыс. рублей);

— недоплата заработной платы – 29,2 тыс. рублей (2015г. – 13,7 тыс. рублей, 2016г. – 15,5 тыс. рублей);

— переплата заработной платы – 163,0 тыс. рублей (2015г. – 36,7 тыс. рублей, 2016г. – 126,3 тыс. рублей).

Проверка правомерности и эффективности расходования средств на материальные затраты. Проверка учета подотчетных лиц. Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Проверкой финансовых средств выделенных на организацию отдыха и оздоровления детей установлено:

На основании первичных банковских документов  МБОУ ДО ДЮСШ на оздоровление детей направлено  в 2015г. -1446,29 тыс. рублей, в 2016г.- 4 137, 03 тыс. рублей.

Из информации Управления образования получили путевки в оздоровительные лагеря 355 детей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами подтверждено только  110 детей («Ак-Хол» — 80 детей и «Дамырак» — 30 детей).  Отсутствует документальное подтверждение факта оздоровления  у 245 детей или  69 %. Таким образом, из общего объема средств неэффективно израсходовано на оздоровление детей  2 854,55 тыс. рублей (4137,03*69%).

В нарушение Постановления Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601 «О порядке организации отдыха и оздоровления детей в Республике Тыва» где, прописана право, на получение путевки в оздоровительные лагеря круглогодичного действия имеют дети в возрасте от 7 до 15 лет (включительно), допускается отдых детей 16 лет.

Выборочной проверкой меню блюд стационарного лагеря «Дамырак» установлено:

— в нарушение норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», списаны продукты свыше установленной нормы среднесуточного потребления.  Например: при норме сахара 45 гр. в сутки за 18 дней 25 детям необходимо 20,2 кг сахара, а фактически списано сахара 50 кг, т.е. на 2,5 раза больше, чем по норме питания.

Согласно меню требований для организации питания детей в стационарном лагере «Ак- Хол» списано продуктов на 1 033,5 тыс. рублей. Согласно меню требований для организации питания детей в стационарном лагере «Дамырак» списано продуктов на 415,35 тыс. рублей. Равномерное распределение продуктов питания по разным сезонам лагерей не обеспечено, в результате чего средние расходы на питание одного ребенка в 2016 году колеблется от 139,37 рублей до 303.33 рублей.

Выборочной проверкой документов по движению материальных запасов МБОУ ДО ДЮСШ, за 2015 год установлено:

Без ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, только на основании актов о списании материальных запасов, в которых отсутствует наименование, количество, цена и стоимость списываемых материальных запасов, неправомерно списано материальных запасов на 107,8 тыс. рублей. В том числе за счет доходов полученных от платных услуг 43,9 тыс. рублей, за счет бюджетных средств – 63,9 тыс. рублей.

Без учета фактического пробега и норм расхода ГСМ, утвержденного Методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенных в действие распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р, без путевых листов, без указания направления использования ГСМ (автотранспорт или бензогенератор), неправомерно списан ГСМ на 53,16 тыс. рублей.

Согласно приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в основных средствах, которые учитываются на счете 101 00 «Основные средства», учитываются как материальные объекты имущества со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования. Несмотря на данные рекомендации, палатка со стоимостью 7,7 тыс. рублей, приобретенная в 2015 году оприходована по дебету счету 105 36 и на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения от 29.06.2015 года  и списана на дебет счета 401.20 (расходы текущего финансового года). Палатку следовало оприходовать по счету 101.10 и при выдаче материально-ответственному лицу, палатка как имущество, предназначенное для неоднократного или постоянного использования, не может быть списана. Неправомерное списание  на 7,7 тыс. рублей.

Также на основании ведомостей выдачи материальных ценностей подотчетному лицу и актов списания материальных запасов на нужды учреждения неправомерно списано материальных запасов на 91,03 тыс. рублей. Факт непригодности и неисправности вышеперечисленных материальных запасов не подтверждено. В акте списания мягкого инвентаря и мебели не указаны причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов, и перечень мероприятий по исполнению решения о списании.

Без указания объекта ремонта, перечня выполненных работ, акта приемки выполненных работ неправомерно списаны строительные материалы на 165,25 тыс. рублей. Дефектная ведомость на объекты ремонта, в которой описаны выявленные дефекты, перечислены неисправности и определены меры для их устранения, отсутствует.

Таким образом, в выборочной проверкой документов по движение материальных запасов МБОУ ДО ДЮСШ приложенных к журналу операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2015 год выявлено неправомерное списание материальных запасов на 424,95 тыс. рублей.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, а также остатков средств на счетах учреждения:

В связи с отсутствием годового отчета, не представляется возможным установить достоверную сумму дебиторской и кредиторской задолженности учреждения.

Выборочной проверкой муниципальных контрактов установлено:

Постановлением от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и  торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля для с. Мугур-Аксы при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 3 583,37 рублей за 1 тонну угля.

По контракту на поставку угля в количестве 291 тонн № 2015.238300 от 02.07.2015 года с общей стоимостью 1 105 041,27 рублей с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов, стоимость 1 тонны угля составила 3 797,39 рублей, в том числе 2 200,7 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 1 596,69 рублей или 42 % от стоимости 1 тонны угля. По контракту № 2015.238300 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 214,02 рублей (3583,37-3797,39), что привело к увеличению расходов данного учреждения по приобретению и доставке 402 тонн угля на 62,28 тыс. рублей (214,02х291).

По контракту на поставку угля в количестве 173 тонн № 2015.238506 от 11.08.2015 года с общей стоимостью 730 920,41 рублей с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов, стоимость 1 тонны угля составила 4 224,97 рублей, в том числе 2 200,7 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 2 024,27 рублей или 47,9 % от стоимости 1 тонны угля.  Постановлением от 21.05.2010 № 212 с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля  для с. Кызыл-Хая (365 км) при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 4 027,9 рублей за 1 тонну угля. По контракту № 2015.238506 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 197,07 рублей (4027,9 – 4224,97), что привело к увеличению расходов данного учреждения  по приобретению и доставке 173 тонн угля на 34,09 тыс. рублей (197,07х173).

Между ООО «МегаСтрой» (Сотпа Шораан Михаилович)  и МБОУ ДО «ДЮСШ» в 2016 году заключены два контракта на поставку угля общей стоимостью 2 145,9 тыс. рублей в количестве 464  тонн. Стоимость 1 тонны угля с учетом транспортных расходов на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов составила 4 422,3 рублей. Розничная цена 1 тонны угля добывающего предприятия ООО «Тувинская горнорудная компания» с участка «Чаданский» на 2016 год составляла 2 365,90 рублей. Анализ контрактов показал, по контракту № 424 947 от 19.05.2016 года стоимость 1 тонны угля составила 4 422,3 рублей, в том числе 2 365,9 рубля за 1 тонну угля, а транспортные расходы на доставку угля, разгрузки и отгрузки угля и на уплату налогов и сборов на 1 тонну угля — 2 056,4 рублей или 46,5 % от стоимости 1 тонны угля.

Постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212 с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовую надбавку а также налог на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля для с. Мугур-Аксы при поставке угля участок «Разрез «Чаданский»в 2016 году утвержден в размере 4 636,15 рублей за 1 тонну угля и для с. Кызыл-Хая — 5 199,65 рублей за 1 тонну угля.

По контракту № 425103 от 18.05.2016 года заключенного также между Между ООО «МегаСтрой» и МБОУ ДО «ДЮСШ» стоимость 1 тонны угля составляет 4 965,5 рублей, а расходы на доставку угля, разгрузку и отгрузку угля и на уплату налогов и сборов составляют 2 599,6 рублей или 52,35% от стоимости 1 тонны угля. По данному контракту место доставки с. Кызыл-Хая, ул. Хорлуу,1.

В 2016 году стоимость 1 тонны угля с учетом транспортных расходов не превышает предельную розничную цену угля, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212.

Выводы:

По результатам контрольного мероприятия  установлены финансовые нарушения на общую сумму 5238,0  тыс. рублей, в том числе:

1)Недоплата заработной платы – 29,2 тыс. рублей (2015г. – 13,7 тыс. рублей, 2016г. – 15,5 тыс. рублей).

2) Переплата заработной платы – 163,0 тыс. рублей (2015г. – 36,7 тыс. рублей,

2016г. – 126,3 тыс. рублей).

3) Неправомерное (при отсутствии приказа) начисление  заработной  платы – 320,1 тыс. рублей (2015г. – 190,3 тыс. рублей, 2016г. – 129,8 тыс. рублей).

4)Неправомерное списание материальных запасов на  сумму 424,9 тыс. рублей.

5) В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на оздоровление детей за 2015-2016гг. выделено 5583,3 тыс. рублей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами подтверждено, только  110 детей на сумму 1282,5 тыс. рублей(5583,3- 1282,5). Неэффективное использование бюджетных средств на сумму 4300,8 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия  установлены также не финансовые нарушения, в том числе:

1) В нарушение норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», списывают продукты питания свыше установленной нормы среднесуточного потребления.

2)В нарушение Постановления от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» в контрактах допускаются превышение стоимости 1 тонны угля с учетом транспортных расходов.

3) В нарушение части 1 статьи 30 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», нарушение правил ведения бухгалтерского учета.

«СОШ № 2» Монгун-Тайгинского кожууна

 

СОШ № 2 создана на основании постановления коллегии администрации Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва от 30.07.2003г. № 88 и приказа Отдела образования Монгун-Тайгинского кожууна от 20.08.2003г. №59/2 в целях реализации гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного образования. СОШ № 2 имеет Регистрационное свидетельство серии 17 №000615850 от 09.12.2003 г., а также имеет следующие лицензии на осуществление своей деятельности;

серия 17Л01 №0000323 с регистрационным номером 180 от 07.03.2013г.; серия 17АО1 №0000107 с регистрационным №156 от 27.12.2016г. со сроком до 05.05.2024г.; серия 17ЛО1 №0000234 с регистрационным №509 от 27.12.2016г ( бессрочно). Устав учреждения принят протоколом общего собрания работников СОШ № 2 от 27.12.2015г. №2, согласован с Управлением образования кожууна от 14.01.2016г. и утвержден постановлением администрации Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва от 18.01.2016г. № 818.

За 2014-2015 учебный год обучались в СОШ №2 — 287 учащихся,  по штатному расписанию и по тарификационному списку числится 88,5 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

За 2015-2016 учебный год обучались 287 учащихся, по штатному расписанию и по тарификационному списку числится  96,0 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

За  2016-2017 учебный год обучались 283 учащихся, по штатному расписанию и по тарификационному списку числится 96,0 должностных единиц или трое учащихся на одного должностного лица.

На балансе учреждения  СОШ № 2  числится здание школы, свидетельство о государственной регистрации от 06.03.2012 г. серии 17-АВ №116763, с общей площадью 1335,2 кв. м.

Также имеется земельный участок в бессрочном пользовании, свидетельство о государственной регистрации от 06.03.2012 г. серии 17-АВ №116764, с общей площадью 11724 кв. м. Кроме этого на балансе учреждения СОШ № 2  числится автомобиль  и спортивная  площадка  со спортивным оборудованием.

В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, установлено расхождение переходных остатков  стоимости основных средств. На 31.12. 2015 года остаток основных средств составлял 7759,0 тыс. рублей, а на начало 2016 года остаток основных средств составил 10618,3 тыс. рублей, отклонение на 2859,3 тыс. рублей.

Проверка учета кассовых и банковских операций:

В СОШ № 2 за проверяемые годы операций по «Кассе», по учету наличных денежных средств не осуществлялось. За 2015 год общий объем субсидии на выполнение муниципального задания составлял 25 672,8 тыс. рублей, кассовые расходы составили  25 976,4 тыс. рублей, отклонение от плана 303,6 тыс. рублей.

За 2016 год объем субсидий на выполнение муниципального задания составлял 30 448,0 тыс. рублей, кассовые расходы составили 30 869,5 тыс. рублей, отклонение от плана 421,5 тыс. рублей.

По результатам анализа среднемесячной оплаты труда педагогов и учителей за проверяемые периоды показал, что среднемесячная оплаты труда в СОШ №2 превышает среднемесячный размер оплаты труда по Республике Тыва. Среднемесячная оплата труда директора и заместителей директора школы не превышает допустимые кратности превышения оплаты труда по отношению к среднемесячной оплате труда прочих работников за проверяемые периоды.

При проверке оплаты труда в СОШ № 2 за 2015 и 2016 годы установлены следующие нарушения:

— в нарушении пункта 2.10. Положения о системе оплаты труда работников СОШ № 2 утвержденный от 01.09.2015г. (порядок расчета зарплаты административно-управленческого персонала за проверяемые периоды допущены превышение предусмотренных норм недельного количества предметных часов для руководителя школы и заместителей руководителя школы). Общая сумма превышения по оплате труда управленческого персонала за проверяемые периоды составила 69,7 тыс. рублей.

— в нарушении статьи 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ за проверяемые периоды были выданы средства ФСС работникам СОШ №2 без начисленной расчетно-платежной ведомости на общую сумму 291,7 тыс. рублей. В результате переплаты на конец 2015 года по средствам ФСС образовалась дебиторская задолженность в сумме 166,4 тыс. рублей, на конец 2016 года, дебиторская задолженность 125,3 тыс. рублей. Переплата сумм выявлена в результате сверки начисленных сумм средств ФСС с суммами средств ФСС перечисленные через банк.

— в нарушении статьи 9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ за проверяемые периоды были выданы средства на оплату труда работникам СОШ №2 без начисленной расчетно-платежной ведомости на общую сумму 383,7 тыс. рублей. На конец 2015 года по оплате труда дебиторская задолженность составлял 39,5 тыс. рублей, а на конец 2016 года, дебиторская задолженность составляет 344,2 тыс. рублей. Переплата сумм выявлена в результате сверки начисленных сумм оплаты труда, с суммами оплаты труда перечисленные через банк.

— в нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 69 приказа Минфина России от 25.03.2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», в отчетах ф. 0503769 за 2016 год не отражена кредиторская задолженность по оплате труда в общей сумме 318,5 тыс. рублей и не отражены дебиторская задолженности в сумме 344,2 тыс. рублей.

По результатам проверки финансовых средств, выделенных на организацию отдыха и оздоровления детей, установлено:

За проверяемый период уполномоченным органом Монгун-Тайгинского кожууна по организации отдыха и оздоровления детей являлись Управление образования администрации Монгун-Тайгинского кожууна и ГБУ РТ  «Центр социальной помощи семье и детям Монгун-Тайгинского кожууна». Координация детского отдыха и оздоровления осуществлялась межведомственной комиссией по вопросам организации отдыха, оздоровления и занятости детей при администрации муниципального района. При МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна организован лагерь с дневным пребыванием «Хунчугеш».

На проверку представлено письмо Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва от 31.05.2016 № 00123/15, а заключение Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва подтверждающее  соответствие зданий, строений, помещений, оборудования и иного имущества, которые предполагается использовать для организации отдыха и оздоровления детей с продолжительностью 21 календарных дней с предельной численностью не более 45 детей и подростков с дневным пребыванием «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна нормам нормам СанПиН 2.4.4.2599-10 и 2.4.5.2409-08 за 2015 год на проверку не представлено.

Из общего числа детей оздоровленных на кожуунных лагерях в дневном лагере  «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна в 2015 году оздоровлено 90 детей, в том числе; 1 сезон – 45 детей,  2 сезон – 45 детей. В 2016 году в дневном лагере  «Хунчугеш» оздоровлено 135 детей, в том числе; 1 сезон – 45 детей,  2 сезон – 45 детей;3 сезон – 45 детей. Согласно первичных банковских документов, в 2015  году МБОУ СОШ № 2 на оздоровление детей направлено финансовых средств в сумме 368,4 тыс. рублей, следовательно, на оздоровление 1 ребенка направлено 4 093,32 рублей (368,4:90детей), 194,92 рублей в день на одного ребенка. Согласно постановлению Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601«О порядке организации отдыха и оздоровления детей в Республике Тыва», в 2015 году средняя стоимость путевки в лагере с дневным пребыванием детей составляет 2 662 рублей, исходя из расчета 148 рублей в день на одного ребенка, стоимости набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей — 110 рублей в день. Как видно, кассовые расходы на 1 путевку в 2015 году превышают среднюю стоимость путевки по республике, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

Расходы на питание 1 ребенка в день соответствуют средней стоимость набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей предусмотренного  постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

По данным первичных банковских документов, в 2016 году МБОУ СОШ № 2 на оздоровление детей направлено финансовых средств, в сумме 573,27 тыс. рублей, следовательно, на оздоровление 1 ребенка направлено 4 246,45 рублей (573,27:135детей), 202,21 рублей в день на одного ребенка. На основании постановления Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601, в 2016 году средняя стоимость путевки в лагере с дневным пребыванием детей составляет 4 690 рублей, исходя из расчета 223,8 рублей в день на одного ребенка, стоимости набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей в день — 150 рублей. Кассовые расходы на 1 путевку в 2016 году ниже, чем средняя стоимость путевки по республике, установленного постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.

Расходы на питание 1 ребенка в день в 2016 году ниже, чем средняя стоимость набора продуктов питания в лагере с дневным пребыванием детей предусмотренного  постановлением Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601.                                        Выборочной проверкой установлено, что меню блюд 1 сезона в дневном лагере «Хунчугеш» в целом составлены с соблюдением норм СанПиН 2.4.4.3155-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации работы стационарных организаций отдыха и оздоровления детей», утвержденного Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 27.12.2013 N 73. В то же время, выборочной проверкой соблюдения норм питания установлено нарушение перечня продуктов питания и их количества. Например: за 1 сезон за 21 день в меню включено яблоки 12 кг, бананы – 10 кг, когда согласно приложению 7 СанПиН 2.4.4.3155-13 рекомендуемые среднесуточные нормы фруктов составляет 185 гр. на 1 ребенка, следовательно, в среднем на 45 детей в сутки необходимо фруктов 8,3 кг (45х185 гр.). Как видно, фактически использованный объем фруктов составляет норму только за 3 неполных дня.

Кроме того, согласно приложению 6 СанПиН 2.4.4.3155-13 в список продуктов, которые не допускается использовать в питании детей входит карамель. Согласно, ежедневных меню и накопительной ведомости по расходу продуктов питания на питание детей за 1 сезон использован карамель «лимон» в количестве 12 кг на 2160 рублей.

В связи с отсутствием годового отчета за 2015 год не представляется возможным установить достоверную сумму дебиторской и кредиторской задолженности учреждения на начало 2015 года. По данным журнала операций расчетов по оплате труда за 2015 год кредиторская задолженность на начало 2015 года – 1 058,55 тыс. рублей, на конец года – 1 532,6  тыс. рублей, на конец 2016 года – 404,73 тыс. рублей. Также на конец 2015 года числится кредиторская задолженность по страховым взносам на 920,2 тыс. рублей, на конец 2016 года – 365,4 тыс. рублей.

К концу проверяемого периода, т.е. на конец 2016 года существенно сокращена кредиторская задолженность по заработной плате и страховым взносам. Согласно журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2015 год на начало 2015 года числится кредиторская задолженность перед поставщиками на 1,2 тыс. рублей и кредиторская задолженность за услуги связи на 0,4 тыс. рублей. На конец 2015 года числится дебиторская задолженность за МУП «Энергетик» за электроэнергию на 14,85 тыс. рублей и кредиторская задолженность за услуги связи на 0,4 тыс. рублей. На конец 2016 года числится кредиторская задолженность на 28,9 тыс. рублей, в том числе за электроэнергию в сумме 19,35 тыс. рублей, за услуги связи на 0,75 тыс. рублей, перед ООО «ЦМ ГЛОНАСС-АЗИЯ» за сетевые услуги на 8,8 тыс. рублей.

Постановлением Правительства Республики Тыва от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва»  (далее – постановление от 21.05.2010 № 212) с учетом затрат на доставку угля автомобильным транспортом и торгово-сбытовой надбавки а также налога на добавленную стоимость  предельная розничная цена угля  для с. Мугур-Аксы при поставке угля с участка «Разрез «Чаданский» утвержден в размере 3 583,37 рублей за 1 тонну угля. Утвержденные розничные цены являются предельными (максимальными).

По контракту № 2015.235141 предельный размер розничной цены за 1 тонну угля превышен на 214,02 рублей (3583,37-3797,39), что привело к увеличению расходов данного учреждения по приобретению и доставке угля 402 тонн угля на   86.04 тыс. рублей (214,02х402). Согласно, устных пояснений должностных лиц, при формировании начальной цены 1 тонны угля в 2015 году в транспортных расходах дополнительно учтены коэффициенты за сложность дорог (5 категория дорог).

По результатам контрольного мероприятия  установлены финансовые нарушения на общую сумму  1686,8  тыс. рублей, в том числе:

Переплата заработной платы на сумму 745,1 тыс. рублей; (переплата по оплате труда управленческого персонала 69,7 тыс. рублей; переплата по ФСС -291,7 тыс. рублей; без начисленной расчетно-платежной ведомости выплачена зарплата 383,7 тыс. рублей.)

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на оздоровление детей за 2015-2016гг. выделено 941,7 тыс. рублей, документальное подтверждение факта оздоровления детей первичными документами не подтверждено.

По результатам контрольного мероприятия  установлены также не финансовые нарушения, в том числе:

1) В   нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, расхождение переходных остатков основных средств, на 31.12. 2015 года остаток основных средств составлял 7759,0 тыс. рублей, а на 01.01.2016 года остаток основных средств составил 10618,3 тыс. рублей, отклонение на 2859,3 тыс. рублей.

2)Заключение Управления Роспотребнадзора по Республика Тыва подтверждающее  соответствие зданий, строений, помещений, оборудования и иного имущества, которые предполагается использовать для организации отдыха и оздоровления детей с продолжительностью 21 календарных дней с предельной численностью не более 45 детей и подростков с дневным пребыванием «Хунчугеш» при МБОУ СОШ № 2 Монгун-Тайгинского кожууна нормам СанПиН 2.4.4.2599-10 и 2.4.5.2409-08 за 2015 год на проверку не представлено.

3) В нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 69 приказа Минфина России от 25.03.2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», в отчетах ф. 0503769 за 2016 год не отражены  кредиторская  и дебиторская задолженность.

4)В нарушение  постановления  Правительства Республики Тыва от 07.12.2009 № 601, кассовые расходы на 1 путевку в 2015 году превышают среднюю стоимость путевки по республике, кассовые расходы на 1 путевку в 2016 году ниже, чем средняя стоимость путевки по республике.

5) В нарушение приложения 7 СанПиН 2.4.4.3155-13 рекомендуемые среднесуточные нормы фруктов не соблюдаются.

6) В нарушение Постановления от 21.05.2010 № 212 «Об утверждении предельных розничных цен на твердое топливо (уголь), реализуемое гражданам, всеми хозяйствующими субъектами независимо от их организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности на территории Республики Тыва» в контрактах допускаются превышение стоимости 1 тонны угля с учетом транспортных расходов.

7) В нарушение части 1 статьи 30 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», нарушение правил ведения бухгалтерского учета.

По решению Коллегии направлены представления на устранение выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений в Муниципальное  бюджетное  учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва» и Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 2» с. Мугур-Аксы Монгун-Тайгинского кожууна Республики Тыва. Также направлена информация о проведенном контрольном мероприятии в Министерство образования Республики Тыва.

О проведении контрольного мероприятия

Согласно плану работы Счетной палаты Республики Тыва на 2018 год проводится контрольное мероприятие «Аудит закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями за 2016, 2017 годы». В рамках контрольного мероприятия охвачено Министерство здравоохранения Республики Тыва,  ГБУЗ РТ «Ресбольница №1», ГБУЗ РТ «Перинатальный центр», ГБУЗ РТ «Ресонкодиспансер», ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника».

Одним из вопросов рабочего плана проверки является планирование закупок,  организация работы заказчика по осуществлению закупок услуг по проведению клинико-диагностических исследований медицинскими учреждениями Республики Тыва.

Полномочия по проведению аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг, осуществляемых объектами аудита (контроля) были установлены Законом Республики Тыва от 01.07.2014 N 2660 ВХ-1 «О внесении изменений в Закон Республики Тыва «О Счетной палате Республики Тыва».